Оборачиваемость дебиторской задолженности это: Оборачиваемость дебиторской задолженности — Контур.Эксперт — СКБ Контур

Содержание

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности: формула — Определение

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это показатель эффективности управления задолженностью клиентов, которые брали товары или услуги с последующей оплатой. Дебиторская задолженность представляет собой общую сумму долгов компаний перед поставщиком продукции.

Посмотрите это видео, чтобы узнать о дебиторской задолженности и ее роли в бизнесе.

Для чего рассчитывают коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это актив компании, которым необходимо грамотно управлять. Дело в том, что товары и услуги, предоставленные в долг, часто помогают увеличить количество сбыта и прибыль.

Давайте на примерах разберем, как это работает. Предположим, вы решили запустить франшизу, но сумма первоначальных инвестиций для открытия бизнеса оказалась довольно высокой для потенциальных партнеров. Чтобы снизить ее, можно предложить франчайзи поставлять товары с последующей оплатой. Такой подход поможет привлечь больше партнеров за счет выгодных условий сотрудничества и ускорить процесс расширения бизнеса по франшизе.

Второй пример встречается достаточно часто среди компаний-производителей. Чтобы расширить сбыт, они предоставляют партнерам свою продукцию под реализацию на договорных условиях. Это позволяет увеличить количество оптовых покупателей, а следовательно и прибыль.

Предоставлять товары и услуги с последующей оплатой может быть довольно выгодно. Однако, чтобы расходы не превысили доходы, необходимо регулярно отслеживать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и анализировать эффективность финансовой деятельности компании.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

С помощью этого показателя вы сможете измерять эффективность работы с дебиторами. Он покажет, как быстро товары или услуги превращаются в деньги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это отношение оборота компании к величине дебиторской задолженности за определенный период. Чем быстрее долги превращаются в деньги, тем лучше. Ознакомьтесь с формулой расчета ниже.

Вы можете рассчитать коэффициент оборачиваемости за месяц, квартал или год. Для этого необходимо узнать средний остаток дебиторской задолженности за выбранный период. Посмотрите, как это можно сделать с помощью формулы ниже.

*ДЗ — дебиторская задолженность.

После того, как будут произведены все расчеты, необходимо проанализировать результат. Далее вы узнаете, как это сделать.

Как анализировать оборачиваемость дебиторской задолженности

Чтобы проанализировать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, необходимо рассчитать этот показатель за каждый выбранный период, а затем сравнить его с предыдущими и последующими. Давайте посмотрим, как это сделать на примере.

Посмотрите на скриншот ниже. Перед вами представлены показатели оборачиваемости дебиторской задолженности компании N за четыре квартала 2017 года. Обратите внимание на нижнюю строку. В ней отображены периоды оборота дебиторской задолженности в днях. Быстрее всего дебиторы платили по счетам в первом квартале, а дольше всего — во втором.

Источник: Фабрика манимейкеров

Чем длиннее период оборачиваемости, тем выше риск непогашения долга. Посмотрите формулу ниже. С ее помощью вычисляют период оборачиваемости дебиторской задолженности.

Цифра 365 — это количество дней в периоде. Если вы хотите рассчитать показатель за квартал, то используйте соответствующее число.

Отслеживайте показатели ежеквартально или ежемесячно и сравнивайте с результатами каждого года. Особенно важно сопоставлять периоды оборачиваемости если вы продаете сезонный товар и в бизнесе ярко выражены скачки спроса. Старайтесь сокращать сроки погашения дебиторской задолженности, чтобы увеличивать количество оборотных средств и не допускать их нехватки.

Помните, дебиторская задолженность — это актив компании, который влияет на ее платежеспособность. Поэтому, следите за этим коэффициентом наравне с другими финансовыми показателями. Автоматизируйте работу с дебиторами при помощи CRM-системы, которая поможет собирать необходимую информацию, контролировать сроки оплат, отправку товаров, отслеживать работу менеджеров с должниками и многое другое.

Ресурсы:

  1. В этой статье вы узнаете, как анализировать показатель дебиторской задолженности.
  2. Здесь прочитаете об управлении дебиторской задолженностью.
  3. На этом сайте ознакомитесь с автоматизированным анализом дебиторской задолженности.
  4. А здесь прочитаете о классификации дебиторской задолженности.

Обновлено: 18.01.2021

Оцените, насколько полезна статья «Оборачиваемость дебиторской задолженности»

Оценка: 4 / 5 (8)

Оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности

Открыть эту статью в PDF

Формула расчета оборачиваемости

Принцип расчета оборачиваемости достаточно прост — все коэффициенты основаны на соотношении объема деятельности («оборота») и среднего остатка средств, которые задействованы в этом обороте. Однако конкретные варианты формул расчета могут меняться.

Формула расчета для оборачиваемости дебиторской задолженности (

Receivables Turnover) выглядит так:

где:
Revenue — годовая выручка компании
Accounts Receivable — дебиторская задолженность покупателей. Может использоваться как среднее значение за отчетный год, так и просто значение на конец года.

Такая формула дает результат в виде коэффициента. Но этот же показатель можно записать и в другом виде, чтобы получить значение в днях, которые в среднем требуются на получение денег за проданную продукцию. Тогда оборачиваемость дебиторской задолженности называют еще «Период сбора денег» (Collection Period, CP) или «Число дней на завершение продажи» (

Days of Sales Outstanding, DSO):

Аналогично выглядят и формулы для оборачиваемости кредиторской задолженности (Payables Turnover, PT):

где:
Purchases — годовые затраты компании на закупку товаров и услуг
Accounts Payable — кредиторская задолженность, среднегодовая или на конец года

Выбор конкретной формулы (в виде коэффициента или в днях) обычно не влияет на выводы, которые будут сделаны по итогам анализа. А вот то, как именно из отчетности компании формируются числитель и знаменатель показателей, может иметь большое значение для корректности выводов. Об этом подробнее сказано в следующем разделе.

 

Выбор базы для расчета

Смысл показателей оборачиваемости в том, чтобы оценить, насколько велики средние задержки оплаты при организации продаж и закупок. Между тем, значения дебиторской и кредиторской задолженности в отчетности многих компаний содержат не только суммы, интересующие нас в коэффициентах оборачиваемости. В частности:

  • Дебиторская задолженность часто состоит из задолженности покупателей и авансов, выплаченных по расходам компании — в этом случае надо исключить авансы и оставить только задолженность покупателей.
  • Кредиторская задолженность может содержать несколько видов задолженности. Для целей расчета оборачиваемости обычно интересна только задолженность перед поставщиками.
  • Помимо «рабочей» задолженности баланс компании может содержать и потерявшие актуальность безнадежные долги или аналогичные записи. Их желательно исключить из учета, но на практике сделать это бывает трудно.

При расчете оборачиваемости кредиторской задолженности встречается еще одно отклонение в выборе исходных данных. Хотя логика показателя требует использовать в числителе суммарные расходы компании, его иногда рассчитывают относительно выручки, как и оборачиваемость дебиторской задолженности.

Причина такого выбора —желание сделать базу для расчета всех коэффициентов оборачиваемости одинаковой. А погрешность, создаваемая таким отклонением от основной формулы, не насколько велика, чтобы мешать в работе.

 

Применение показателей оборачиваемости

Универсальных рекомендованных значений оборачиваемости не существует — они зависят от отрасли, состояния рынка и даже стратегии компании. Для одной компании период сбора платежей выше 15 дней уже означает проблему, в то время как для другого бизнеса значение в 90 дней будет нормальным.

Тем не менее, показатели оборачиваемости могут многое рассказать о том, что происходит в компании. Использование этих показателей основано на двух подходах:

  1. Сравнение с конкурентами. Если у ваших конкурентов период сбора платежей составляет 10 дней, а у вас — 50, то их бизнес, вероятнее всего, будет более гибким и устойчивым к изменениям рыночной конъюнктуры.
  2. Анализ динамики — значительные изменения оборачиваемости указывают на то, что условия расчетов компании с покупателями или поставщиками меняются. Иногда это указывает на изменение рыночной стратегии, но часто условия меняются под давлением обстоятельств.

Анализ динамики и сравнение с конкурентами дает полезные сведения о том, что происходило с компанией в недавнем прошлом. Другое применение оборачиваемости — планирование потребности в оборотном капитале для будущих планов.

При планировании новых проектов часто бывает так, что из общих сведений о бизнесе или из анализа похожих проектов можно предположить, какие значения оборачиваемости будут нормальными для подобной деятельности. Тогда планирование потребности в оборотном капитале строится от прогноза объемов деятельности и коэффициента оборачиваемости.

Вот, например, как это выглядит в программе Альт-Инвест:

 

Пример расчета

Ниже даны фрагменты финансовой отчетности и расчет показателей оборачиваемости для этого отчета:

В этом примере можно обратить внимание на то, что у компании очень короткий цикл получения денег от покупателей, всего 7 дней. Это хорошо для бизнеса, но одновременно приведет к тому, что показатели ликвидности компании (CR, QR) будут невысокими. Окончательный вывод о состоянии компании можно будет сделать только изучив ее деятельность с разных сторон: ликвидность, оборачиваемость, рентабельность.

Такие статьи мы публикуем регулярно. Чтобы получать информацию о новых материалах, а также быть в курсе учебных программ, вы можете подписаться на новостную рассылку.

Если вам необходимо отработать определенные навыки в области инвестиционного или финансового анализа и планирования, посмотрите программы наших семинаров.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности это показатель определяющий скорость погашения дебиторской задолженности предприятия, т.е. насколько быстро предприятие получает оплату за проданные товары (выполненные работы, оказанные услуги) от своих покупателей и заказчиков.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable Turnover Ratio) характеризуют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и период оборота дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляется как отношение выручки от реализации к средней за период величине дебиторской задолженности:

Одз = В / ((ДЗнп + ДЗкп) / 2)

где,
Одз — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;
В — выручка;
ДЗнп, ДЗкп — дебиторская задолженность на начало и конец периода.

Поскольку в состав дебиторской задолженности, кроме обязательств покупателей и заказчиков, входят также задолженность учредителей по взносам в уставный капитал, обязательства третьих лиц по авансам выданным, то возможны некие искажения, которые следует учитывать при проведении анализа.

Период оборота дебиторской задолженности (ПОдз) или срок погашения дебиторской задолженности в днях, т.е. длительность одного оборота дебиторской задолженности в днях, рассчитывается по формуле:

ПОдз = [(ДЗнп + ДЗкп) / 2] * Тпер / В

или

ПОдз = Тпер / Одз

где, Тпер — продолжительность периода в днях (месяц, квартал или год в днях).

Период оборота дебиторской задолженности характеризует среднюю продолжительность отсрочки платежей, предоставляемых покупателям.

Положительно оценивается снижение срока погашения дебиторской задолженности, и наоборот. Однако слишком жесткий контроль погашения дебиторской задолженности может привести к потере клиентов, слишком мягкий – к возникновению дефицита оборотного капитала и ослаблению платежной дисциплины должников, многие из которых, по старинной русской традиции тянут с оплатой «до последнего».

Сумму высвободившихся или привлеченных средств в результате ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности находят по следующей формуле:

ΔДЗ = (ПОдзф — ПОдзп) х В / Тпер

где,
ПОдзф — период оборачиваемости дебиторской задолженности фактический;
ПОдзп — период оборачиваемости дебиторской задолженности базовый (плановый).

В западной практике аналитики пользуются такой же формулой коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, но берется не среднее значение дебиторской задолженности, а на конец периода (иногда за минусом сомнительной дебиторской задолженности) с целью последующего сравнения с предыдущими периодами, и чаще считается оборачиваемость в днях:

Одз = (Дебиторская задолженность — Сомнительная дебиторская задолженность) х 365 / Выручка нетто

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — расчет показателей

Как определить оборачиваемость дебиторской задолженности?

Формула для определения оборачиваемости записывается так: Прибыль от продажи/Средняя сумма дебиторской задолженности. Оборачиваемость дебиторской задолженности определяется с учетом использования среднего показателя, соответственно, сначала следует сложить дебиторскую задолженность на начало периода с аналогичной суммой на конец периода, и разделить на два. Показатель может рассчитываться для любого числа, не только за год, но и за месяц, квартал и даже день.

Срок оборачиваемости дебиторской задолженности

Рассчитать оборачиваемость можно и с привязкой к срокам. В первом случае нам интересен прежде всего сам коэффициент, но если считать период – на выходе экономист получит точное количество дней, которое понадобится для превращения дебиторского долга в живые деньги.

Чтобы узнать срок, потребуется следующая формула: 360/коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Как вы уже поняли, формула применяется для вычисления среднего периода, за который деньги будут переданы фирме-поставщику на банковский счет.

Все коэффициенты принято высчитывать на основе официальной финансовой отчетности. Но в некоторых случаях рассчитать показатель не представляется возможным. Например, если предприятие не вело учет выручки или не имело ее.

Идеальное значение коэффициента

В экономике привычно высчитывают оптимальные значения, но в случае с нашим коэффициентом такая тактика не работает. Определенного нормативного значения нет. Принято считать, что величина коэффициента означает скорость оборота средств. Не используют экономисты и своеобразный «опасный минимум», достижение которого свидетельствует о преобладании негативных тенденций в развитии предприятия. Если коэффициент начинает снижаться – это свидетельствует о том, что контрагенты начинают задерживать оплату. При этом, внедрять дополнительные меры или нет – решают в каждой компании индивидуально.

У многих экономистов возникает логичный вопрос: как же тогда проанализировать ликвидность компании по показателю оборачиваемости, если на рынке не приняты оптимальные значения? С этой целью можно использовать значение по каждой отросли (усредненное), а также коэффициенты лидеров.

Резюме

Дебиторская задолженность в наши дни – привычное и даже классическое явление. Контрагенты часто обращаются к поставщикам с подобными предложениями, просят выдать товар сейчас, а оплату перенести на более поздний срок. Такое сотрудничество может быть выгодно для всех участников процесса, если все долги погашаются своевременно.

Оборачиваемость дебиторской задолженности является важным финансовым показателем, поскольку с ее помощью и можно определить, насколько успешно идет процесс возвращения задолженности. Чтобы сделать этот процесс легче и понятнее, экономисты вывели специальную формулу. Для первичного анализа ситуации с дебиторской задолженностью понадобятся показатели прибыли и самого дебиторского долга. Данный коэффициент связан с финансовой устойчивостью, он позволяет не только изучить текущую ситуацию, но и понять, к каким показателям может прийти предприятие в будущем.

Экономисты не выделяют «хороших» и «плохих» значений коэффициента, основное внимание уделяется динамике коэффициента. Если он увеличивается, значит контрагенты выбраны правильно, если, наоборот, снижается – в будущем могут возникнуть проблемы.

Кроме этого, используется еще и формула сроков оборачиваемости задолженности – она дает возможность узнать, за какой период существующие долги превратятся в денежную массу, которую предприятие сможет пустить в собственный оборот. Советуем пользоваться указанными выше формулами, они позволяют держать дебиторские долги под контролем, анализировать и прогнозировать, как будет развиваться ситуация в дальнейшем.

Бизнес-википедия — e-xecutive.ru

Хорошая статья

Основная функция отчёта о движении денежных средств – предоставлять детальный ответ на вопрос, откуда предприятие берёт финансовые средства и на что их тратит. В таком документе содержится наиболее актуальная информация. Формирование такого отчёта возможно сразу после регистрации банковских и кассовых операций.

Читать полностью

Избранный метод

Известный прикладной инструмент стратегического планирования – матрица «Продукт-рынок», или матрица Ансоффа. МА определяет категории возможностей роста между существующими продуктами и существующими рынками, существующими продуктами и новыми рынками, новыми продуктами и существующими рынками, а также новыми продуктами и новыми рынками.

Читать полностью

Избранная статья

Интернет вещей – это интеллектуальная экосистема, в которой человек, приборы, автомобили и жилье взаимодействуют друг с другом на инновационном уровне. Объединенные в сеть вещи нового поколения называются «умными» (smart things).

Читать полностью

Интересные статьи

  • Новая статья: Принципы формирования инновационных проектов («На основе долгосрочных целей формируется комплексная программа развития предприятия, которая представляет собой набор программ по развитию отдельных направлений деятельности»).
  • Новая статья: Отношение рыночная/балансовая стоимость акций («Коэффициент Price/book value ratio — это отношение текущей рыночной стоимости акции к ее балансовой стоимости, в соответствии с последним квартальным отчетом. Также этот рыночный коэффициент определяет отношение рыночной капитализации компании к собственному капиталу за вычетом стоимости привилегированных акций»).
  • Новая статья: Расчетно-кассовое обслуживание («РКО – это совокупность услуг, которые банковское учреждение может предложить юридическому лицу при открытии расчетного счета. И чем больше услуг входит в РКО, тем удобнее и выгоднее им будет пользоваться»).
  • Новая статья: Видение («Видение компании – больше, чем цели или миссия компании. Это описание идеального состояния компании в будущем, ориентир движения. Стратегическое бизнес-планирование начинается именно с формулировки видения»).
  • Новая статья: Резервные требования («В соответствии с законодательством, банковское учреждение обязано классифицировать активы, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы в порядке, устанавливаемом ЦБ для покрытия возможных убытков, возможных потерь по ссудам, валютных, процентных и иных финансовых рисков и гарантирования возврата вкладов»).
  • Новая статья: Структура социологии («Социология – сложно-структурированная наука. В качестве основных структур в ней выделяют: макросоциологию и микросоциологию. Все типы и виды социологии взаимосвязаны друг с другом, являясь сторонами одного и того же процесса познания и преобразования социальной действительности»).

Что показывает оборачиваемость дебиторской задолженности? Формула Receivables Turnover Ratio

Receivables Turnover Ratio (Оборачиваемость дебиторской задолженности)

Что показывает оборачиваемость дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivables Turnover Ratio) – демонстрирует скорость обращения продаваемых товаров или услуг компании в денежные средства. Простыми словами, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз компания может получить дебиторскую задолженность за определенный период, как правило, за квартал или год.

Таким образом, если коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличивается – скорость получения дебиторской задолженности растёт, значит платежеспособность покупателей на высоком уровне. Если показатель оборачиваемости низкий – у компании проблемы со сбором оплаты, количество неплатежеспособных клиентов растёт. В итоге, чем ниже оборачиваемость дебиторской задолженности, тем выше будут потребности компании в оборотном капитале для увеличения объема сбыта. Неблагоприятна для компании картина, когда оборачиваемость кредиторской задолженности превышает оборачиваемость дебиторской задолженности. Это приводит к кассовому разрыву и дефициту финансовых средств.

В некоторых отношениях коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также можно рассматривать, как коэффициент ликвидности. Чем быстрее компания может конвертировать свою дебиторскую задолженность в денежные средства, тем больше у неё ликвидности.

Напомним, что все показатели оборачиваемости от отрасли к отрасли имеют разные цифры из-за специфики, общих утвержденных мер не существует. Как правило, инвесторы сравнивают коэффициенты компаний друг с другом в скринере акций, но лучше оборачиваемость дебиторской задолженности сравнивать в динамике по компании, по-простому в разрезе нескольких лет. Динамика Receivables Turnover Ratio зависит от кредитной политики компании и контроля своевременности поступления платежей.

Помимо коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, оборачиваемость можно рассматривать в количестве дней, которое занимает один оборот. Для этого необходимо 365 дней поделить на годовой Receivables Turnover Ratio.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях (Receivables turnover ratio in days) = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (Receivables turnover ratio)

Как рассчитать оборачиваемости кредиторской задолженности?

Receivables Turnover Ratio — это отношение выручки к дебиторской задолженности:

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivables Turnover Ratio) = Выручка (Revenue) / Среднегодовая дебиторская задолженность (Average Accounts Receivable)

Выручка (Sales, Revenues) — это денежные средства, получаемые компанией от реализации, продажи ее товаров или услуг.

Для расчёта коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности возьмём финансовые результаты Apple по итогам 9 месяцев 2020 финансового года в долларах.

Источник: финансовая отчетность Apple

Средняя дебиторская задолженность (Average Accounts Receivable) – это сумма дебиторской задолженности на начало периода и конец периода, деленное на два.

Дебиторская задолженность – сумма обязательств со стороны других компаний и покупателей, являющихся их должниками, дебиторами перед компанией, что соответствует как международным, так и российским стандартам бухгалтерского учёта.

Источник: финансовая отчетность Apple

Таким образом, мы считаем Receivables Turnover Ratio = $209817 млн / (($17882 млн + $22926 млн)/2) = $209817 млн / $20404 = 10,3. Не забываем приводить к общему числителю и знаменателю до «миллионов долларов».

Совместно с оборачиваемостью дебиторской задолженности, рассчитаем длительность одного оборота в днях: Оборачиваемость кредиторской задолженности в днях = 365 / 10,3 = 35 дней.

Как мы видим из расчётов, Apple для обращения суммы дебиторской задолженности за 9 месяцев в денежные средства, компании необходимо всего 35 дней. Думаем, многие покупают продукцию Apple и в высоком коэффициенте оборачиваемости дебиторской задолженности не сомневались. А расчёты только подтвердили высокую ликвидность и эффективность компании.

Плюсы и минусы показателя Receivables Turnover Ratio

Плюсы:

● Показывает скорость оборачиваемости товаров или услуг компании в денежные средства;

● Отражает ликвидность компании;

● Демонстрирует платежеспособность клиентов компании;

● Прост в расчётах.

Минусы:

● Нет общепринятых норм для оценки коэффициента;

● Недостаточно для принятия правильного инвестиционного решения одного коэффициента, нужно при анализе применять несколько показателей;

● Низкий оборот дебиторской задолженности ещё не отображает все проблемы компании, возможно одно из структурных подразделений компании своевременно доставлять товар до покупателя. С другой стороны, это тоже проблема и её нужно решать.

Полезная информация и никакого спама

Хотите быть впереди рынка? Начните прямо сейчас!

Зарегистрироваться

Коэффициент оборачиваемости дебиторской


Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности


Что показывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет аббревиатуру (Коб.дз) и показывает сколько раз за отчетный период (месяц, квартал, год) оборотов совершила дебиторская задолженность в компании. Данный коэффициент показывает эффективность использования 
дебиторской задолженности на предприятия, также в некоторых учебных изданиях, данный коэффициент предлагают применять как показатель эффективности управления дебиторской задолженностью.


Формула расчета коэффициента оборачиваемости


дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это отношение выручки от продаж к среднегодовой величине дебиторской задолженности компании

Существует 2 способа расчета оборачиваемости ДЗ, в целом они оба практически одинаковы:

  • формула расчета по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатов (если в данных формах нет номеров строк):

Коб.дз = Выручка (В) / Среднегодовая величина дебиторской задолженности (ДЗ)

  • формула расчета по данным строк бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах:

Коб.дз = строка 2110 (отч. о фин.рез.) / (стр. 1230 на начало периода «ББ» + стр. 1230 на конец периода «ББ»)/2

[flat_ab id=»5″]

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности всегда рассчитывается  помощью среднегодовой величины дебиторской задолженности, т.е. (дз нач. + дз кон.)/2, расчет по остаткам дебиторской задолженности на конец периода является НЕ верным!!!

Приведем пример расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Пример анализа оборачиваемости дебиторской задолженности 

Что означает изменение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности?

Снижение оборачиваемости означает о замедлении дебиторской задолженности в обороте, что отрицательно влияет на деятельность предприятия, т.к. дебиторская задолженность оборачивается медленно и долги от покупателей возвращаются с задержками.

Повышение оборачиваемости ДЗ означает то, что предприятие работает более ритмично, его дебиторка более быстро оборачивается, происходит быстрый обмен Д-Т-Д, а следовательно предприятие осуществляет деятельность более ритмично.


Период оборачиваемости дебиторской задолженности

Период оборачиваемости дебиторской задолженности показывает за какой срок дебиторская задолженность предприятия совершают 1 оборот, формула данного показателя выглядит следующим образом

Поб.дз. = 360 дней / Коб.дз


Нормативное значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

У данного коэффициента НЕТ установленного нормативного значения, чем он выше тем лучше для предприятия. Если показатель оборачиваемости ДЗ равен 0, значит на предприятии либо нет задолженности дебиторов, либо оно вообще не осуществляет деятельности и не получает выручку от продаж.


Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности онлайн

Ниже представлена ссылка на онлайн программу в excel для расчета коэффициента оборачиваемости ДЗ: просто внесите свои данные и получите расчет и графики с динамикой.

Факторный анализ оборачиваемости дебиторской задолженности — формула

Прямые факторы, влияющие на оборачиваемость ДЗ (Выручка и Среднегодовая величина ДЗ)

[flat_ab id=»5″]

Общая факторная модель оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коб.дз = Вр / ДЗ

Расчет влияния изменения выручки от продаж на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.дз1 = Вр0/ДЗ0 

Коб.дз2 = Вр1/ДЗ0 

∆Коб.дз (Вр) = Коб.дз2 — Коб.дз1

Расчет влияния изменения среднегодовой величины дебиторской задолженности на оборачиваемость производится по формулам:

Коб.дз3 = Вр1/ДЗ0 

Коб.дз4 = Вр1/ДЗ1 

∆Коб (ДЗ) = Коб.дз4 — Коб.дз3

Совокупное влияние факторов определяется по формуле:

∆Коб.дз = ∆Коб.дз(Вр) + ∆Коб.дз(ДЗ) 

Просмотров 20 822

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Определение

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это бухгалтерская мера, используемая для количественной оценки эффективности компании в сборе дебиторской задолженности или денег, причитающихся клиентам или клиентам. Этот коэффициент измеряет, насколько хорошо компания использует и управляет кредитом, который она предоставляет клиентам, и насколько быстро эта краткосрочная задолженность собирается или выплачивается. Фирма, которая эффективно собирает причитающиеся платежи, будет иметь более высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Полезно сравнить соотношение фирмы с ее аналогами в той же отрасли, чтобы оценить, находится ли она на одном уровне с конкурентами.

Ключевые выводы

  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это учетная мера, используемая для количественной оценки эффективности компании в сборе дебиторской задолженности или денежных средств, причитающихся с клиентов.
  • Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что компания собирает дебиторскую задолженность эффективно и что у компании есть высокая доля качественных клиентов, которые быстро выплачивают свои долги.
  • Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может быть результатом неэффективного сбора, неадекватной кредитной политики или клиентов, которые не являются финансово жизнеспособными или кредитоспособными.
  • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании следует контролировать и отслеживать любые тенденции или закономерности.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула и расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборот дебиторской задолженности знак равно Чистые продажи в кредит Средняя дебиторская задолженность \text{Оборачиваемость дебиторской задолженности}=\frac{\text{Чистые продажи в кредит}}{\text{Средняя дебиторская задолженность}} Оборачиваемость дебиторской задолженности = средний объем дебиторской задолженности Чистая кредитная выручка от продаж​

  1. Прибавьте стоимость дебиторской задолженности на начало желаемого периода к стоимости на конец периода и разделите сумму на два.Результатом является знаменатель в формуле (средняя дебиторская задолженность).
  2. Разделите стоимость чистых продаж в кредит (доход, полученный от продаж в кредит, за вычетом любых возвратов от клиентов) за период на среднюю дебиторскую задолженность за тот же период.

О чем может рассказать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Компании, имеющие дебиторскую задолженность, косвенно предоставляют своим клиентам беспроцентные ссуды, поскольку дебиторская задолженность представляет собой беспроцентную задолженность.Если компания производит продажу клиенту, она может продлить сроки на 30 или 60 дней, что означает, что у клиента есть от 30 до 60 дней для оплаты продукта.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет эффективность, с которой компания собирает свою дебиторскую задолженность или кредит, который она предоставляет клиентам. Коэффициент также измеряет, сколько раз дебиторская задолженность компании конвертируется в денежные средства за период. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается на годовой, квартальной или ежемесячной основе.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании следует контролировать и отслеживать, чтобы определить, развивается ли тенденция или закономерность с течением времени.Кроме того, компании могут отслеживать и соотносить сбор дебиторской задолженности с прибылью, чтобы измерить влияние кредитной практики компании на прибыльность.

Для инвесторов важно сравнить оборачиваемость дебиторской задолженности нескольких компаний в одной отрасли, чтобы получить представление о нормальном или среднем коэффициенте оборачиваемости для этого сектора. Если у одной компании коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности намного выше, чем у другой, это может быть более безопасным вложением.

Высокий оборот дебиторской задолженности

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что компания собирает дебиторскую задолженность эффективно, и у компании есть высокая доля качественных клиентов, которые быстро выплачивают свои долги.Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также может указывать на то, что компания работает на основе наличных расчетов.

Высокий коэффициент также может указывать на то, что компания консервативна, когда речь идет о кредитовании своих клиентов. Консервативная кредитная политика может быть выгодной, поскольку она может помочь компании избежать предоставления кредита клиентам, которые могут быть не в состоянии платить вовремя.

С другой стороны, если кредитная политика компании слишком консервативна, это может отпугнуть потенциальных клиентов.Эти клиенты могут затем вести дела с конкурентами, которые предоставят им кредит. Если компания теряет клиентов или страдает от медленного роста, ей может быть лучше ослабить свою кредитную политику, чтобы улучшить продажи, даже если это может привести к более низкому коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности.

Низкий оборот счетов

Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может быть связан с неадекватным процессом взыскания, плохой кредитной политикой или клиентами, которые не являются финансово жизнеспособными или кредитоспособными.

Как правило, низкий коэффициент оборачиваемости означает, что компания должна пересмотреть свою кредитную политику, чтобы обеспечить своевременное взыскание своей дебиторской задолженности. Однако, если компания с низким коэффициентом улучшит процесс сбора, это может привести к притоку денежных средств за счет сбора старых кредитов или дебиторской задолженности.

Пример использования коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Предположим, компания А имеет следующие финансовые результаты за год:

  • Чистая сумма продаж в кредит на сумму 800 000 долл. США.
  • Дебиторская задолженность на сумму 64 000 долларов на 1 января или начало года.
  • Дебиторская задолженность на сумму 72 000 долларов США на 31 декабря или на конец года.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности можно рассчитать следующим образом:

ACR знак равно $ 64 , 000 + $ 72 , 000 2 знак равно $ 68 , 000 АРТР знак равно $ 800 , 000 $ 68 , 000 знак равно 11,76 куда: ACR = Средняя дебиторская задолженность ARTR = коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности \begin{align} &\text{ACR}=\frac{\$64,000+\$72,000}{2}=\$68,000\\ &\text{ARTR}=\frac{\$800,000}{\$68,000}=11.76\\ &\textbf{где:}\\ &\text{ACR = средняя дебиторская задолженность}\\ &\text{ARTR = коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности}\\ \end{выровнено} ​ACR=264 000 долларов США+72 000 долларов = 68 000 долларов США ARTR=68 000 долларов США 800 000 долларов США​=11,76, где: ACR = средняя дебиторская задолженностьARTR = коэффициент оборота дебиторской задолженности​

Мы можем интерпретировать соотношение как означающее, что компания А собирала свою дебиторскую задолженность в среднем 11,76 раз в этом году. Другими словами, в этом году компания конвертировала дебиторскую задолженность в денежные средства 11,76 раза. Компания может сравнить несколько лет, чтобы убедиться, что 11.76 является улучшением или показателем более медленного процесса сбора.

Компания также может определить среднюю продолжительность дебиторской задолженности или количество дней, необходимых для ее сбора в течение года. В нашем примере выше мы разделим 365 на 11,76, чтобы получить среднюю продолжительность. Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в днях составит 365/11,76, что составляет 31,04 дня.

Для компании А клиентам в среднем требуется 31 день, чтобы погасить свою дебиторскую задолженность. Если бы у компании была 30-дневная политика платежей для своих клиентов, средний оборот дебиторской задолженности показывает, что в среднем клиенты платят с опозданием на один день.

Компания может улучшить коэффициент оборачиваемости, внеся изменения в процесс сбора платежей. Компания также может предложить своим клиентам скидки за досрочную оплату. Компаниям необходимо знать оборачиваемость своей дебиторской задолженности, поскольку она напрямую связана с тем, сколько денежных средств у них есть для погашения краткосрочных обязательств.

Оборачиваемость дебиторской задолженности и оборачиваемость активов

Коэффициент оборачиваемости активов измеряет стоимость продаж или доходов компании по отношению к стоимости ее активов.Коэффициент оборачиваемости активов является показателем эффективности, с которой компания использует свои активы для получения дохода.

Чем выше коэффициент оборачиваемости активов, тем эффективнее компания. И наоборот, если у компании низкий коэффициент оборачиваемости активов, это указывает на то, что компания неэффективно использует свои активы для увеличения продаж.

Ограничения использования коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Как и любой показатель, пытающийся оценить эффективность бизнеса, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет ряд ограничений, которые важно учитывать любому инвестору.

Например, некоторые компании используют общий объем продаж вместо чистого объема продаж при расчете коэффициента оборачиваемости, что завышает результаты. Хотя это не обязательно намеренно вводит в заблуждение, инвесторы должны попытаться выяснить, как компания рассчитывает свой коэффициент, или рассчитать коэффициент самостоятельно.

Еще одним ограничением коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности является то, что дебиторская задолженность может резко меняться в течение года. Например, у сезонных компаний, скорее всего, будут периоды с высокой дебиторской задолженностью наряду с, возможно, низким коэффициентом оборачиваемости, а также периоды, когда дебиторская задолженность меньше и ее легче контролировать и собирать.

Другими словами, если инвестор произвольно выбирает начальную и конечную точки для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, коэффициент может не отражать эффективность компании в выдаче и получении кредита. Таким образом, начальное и конечное значения, выбранные при расчете средней дебиторской задолженности, должны быть тщательно выбраны, чтобы точно отражать результаты деятельности компании. Инвесторы могут брать среднее значение дебиторской задолженности за каждый месяц в течение 12-месячного периода, чтобы сгладить любые сезонные разрывы.

Особые соображения

Любые сравнения коэффициента оборачиваемости следует проводить с компаниями из той же отрасли и, в идеале, с похожими бизнес-моделями. Компании разного размера часто могут иметь очень разные структуры капитала, что может сильно повлиять на расчет оборота, и то же самое часто справедливо для компаний в разных отраслях.

Наконец, низкий оборот дебиторской задолженности может не обязательно указывать на то, что компания не выдает кредит и не взыскивает долг.Например, если дистрибьюторское подразделение компании работает плохо, оно может быть не в состоянии своевременно доставлять нужные товары клиентам. В результате клиенты могут задержать оплату своей дебиторской задолженности, что снизит коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

дома
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • грамм
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Определение оборота дебиторской задолженности — AccountingTools

Как рассчитать оборот дебиторской задолженности

Расчет оборота дебиторской задолженности заключается в делении чистых продаж в кредит за год на среднюю сумму непогашенной дебиторской задолженности за этот период. Средняя дебиторская задолженность обычно рассчитывается как сумма начальной и конечной дебиторской задолженности, деленная на два. Таким образом, формула оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Чистые годовые продажи в кредит ÷ ((начальная дебиторская задолженность + конечная дебиторская задолженность) / 2) = Оборачиваемость дебиторской задолженности

Высокий показатель оборота указывает на то, что бизнес имеет возможность очень быстро получать дебиторскую задолженность от своих клиентов. быстро, а низкий показатель оборачиваемости говорит об обратном.Вы должны отслеживать показатель оборачиваемости дебиторской задолженности на линии тренда, чтобы увидеть постепенные изменения показателей оборачиваемости, которые могли бы быть не столь очевидными, если бы вы вычисляли их только время от времени.

Если вы хотите преобразовать показатель оборота дебиторской задолженности в дни непогашенной дебиторской задолженности, просто разделите сумму оборота на 365 дней. Таким образом, оборот 8,0 соответствует 45,6 дням непогашенной дебиторской задолженности (рассчитывается как 365 дней / оборот 8,0).

Отчет об просроченной дебиторской задолженности

Не полагайтесь исключительно на расчет оборачиваемости дебиторской задолженности для оценки способности компании собирать свою дебиторскую задолженность, поскольку этот показатель представляет собой лишь среднее значение отдельной дебиторской задолженности.Вам также следует изучить отчет о просроченной дебиторской задолженности, чтобы получить четкое представление о состоянии взысканий компании.

Пример оборота дебиторской задолженности

ABC International получила 2 880 000 долларов чистых продаж в кредит за последний 12-месячный период, а средняя дебиторская задолженность за этот период составила 480 000 долларов. Оборачиваемость дебиторской задолженности составляет 6,0 (рассчитывается как 2 880 000 долларов годовых чистых продаж в кредит, разделенных на 480 000 долларов средней дебиторской задолженности). Этот оборот составляет 60.8 дней просроченной дебиторской задолженности (из расчета 365 дней/6,0 оборотов).

Связанные курсы

Руководство по бизнес-коэффициентам

Руководство по кредитам и инкассо

Интерпретация финансовой отчетности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | Формула | Анализ

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это коэффициент эффективности или коэффициент активности, который измеряет, сколько раз бизнес может превратить свою дебиторскую задолженность в денежные средства в течение периода.Другими словами, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет, сколько раз бизнес может получить свою среднюю дебиторскую задолженность в течение года.

Под оборотом понимается каждый раз, когда компания получает свою среднюю дебиторскую задолженность. Если бы компания имела среднюю дебиторскую задолженность в размере 20 000 долларов США в течение года и собрала 40 000 долларов США дебиторской задолженности в течение года, компания дважды повернула бы свою дебиторскую задолженность, потому что она собрала вдвое большую сумму средней дебиторской задолженности.

Этот коэффициент показывает, насколько эффективно компания собирает свои продажи в кредит с клиентов.Некоторые компании собирают свою дебиторскую задолженность с клиентов в течение 90 дней, в то время как другим требуется до 6 месяцев, чтобы взыскать с клиентов.

В некотором смысле коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также можно рассматривать как коэффициент ликвидности. Компании тем более ликвидны, чем быстрее они могут перевести свою дебиторскую задолженность в наличные деньги.


Формула

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается путем деления чистых продаж в кредит на среднюю дебиторскую задолженность за этот период.

Причина, по которой чистые продажи в кредит используются вместо чистых продаж, заключается в том, что продажи за наличные не создают дебиторскую задолженность.Только продажи в кредит определяют дебиторскую задолженность, поэтому продажи за наличные не учитываются. Чистые продажи просто относятся к продажам за вычетом возвратов и возмещенных продаж.

Чистые продажи в кредит обычно можно найти в отчете о прибылях и убытках компании за год, хотя не все компании отчитываются отдельно о продажах за наличные и в кредит. Средняя дебиторская задолженность рассчитывается путем сложения начальной и конечной дебиторской задолженности за год и деления на два. В некотором смысле это приблизительный расчет средней дебиторской задолженности за год.


Анализ

Поскольку коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет способность бизнеса эффективно собирать свою дебиторскую задолженность, имеет смысл только то, что более высокий коэффициент был бы более благоприятным. Более высокие коэффициенты означают, что компании чаще собирают свою дебиторскую задолженность в течение года. Например, коэффициент 2 означает, что компания погасила свою среднюю дебиторскую задолженность дважды в течение года. Другими словами, эта компания собирает деньги с клиентов каждые шесть месяцев.

Более высокая эффективность выгодна и с точки зрения денежных потоков. Если компания сможет получить наличные деньги от клиентов раньше, она сможет использовать эти деньги для оплаты счетов и других обязательств раньше.

Оборачиваемость дебиторской задолженности также является показателем качества продаж в кредит и дебиторской задолженности. Компания с более высоким коэффициентом показывает, что продажи в кредит с большей вероятностью будут получены, чем компания с более низким коэффициентом. Поскольку дебиторская задолженность часто используется в качестве обеспечения по кредитам, качество дебиторской задолженности имеет большое значение.


Пример

Bill’s Ski Shop — это розничный магазин, в котором продается снаряжение для катания на лыжах. Билл предлагает счета всем своим основным клиентам. В конце года баланс Билла показывает 20 000 долларов дебиторской задолженности, 75 000 долларов валовых продаж в кредит и 25 000 долларов доходов. Баланс за прошлый год показал дебиторскую задолженность в размере 10 000 долларов.

Первое, что нам нужно сделать, чтобы рассчитать оборот Билла, — это рассчитать чистые продажи в кредит и среднюю дебиторскую задолженность.Чистые продажи в кредит равны валовым продажам в кредит за вычетом доходов (75 000 – 25 000 = 50 000). Средняя дебиторская задолженность может быть рассчитана путем усреднения начального и конечного остатков дебиторской задолженности ((10 000 + 20 000) / 2 = 15 000).

Наконец, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности Билла за год может быть таким.

Как видите, оборот Билла составляет 3,33. Это означает, что Билл собирает свою дебиторскую задолженность примерно 3,3 раза в год или раз в 110 дней. Другими словами, когда Билл совершает продажу в кредит, ему потребуется 110 дней, чтобы получить наличные от этой продажи.


 

 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: что вам нужно знать

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (AR)?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз в год ваш бизнес получает среднюю дебиторскую задолженность. Это поможет вам оценить способность вашей компании выдавать кредит вашим клиентам и быстро собирать с них деньги. Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности указывает на то, что ваш бизнес более эффективно собирает деньги с клиентов.

В бухгалтерском учете многие формулы и расчеты могут дать вам ценную информацию о финансах и операциях вашей компании. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может помочь вам проанализировать эффективность предоставления кредита и сбора средств от ваших клиентов.

Этот пост расскажет о коэффициенте оборачиваемости дебиторской задолженности, рассчитает его, разницу между высоким и низким коэффициентом и многое другое.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется следующая формула:

Давайте подробнее рассмотрим, как определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, выполнив следующие три шага:

Рассчитайте чистый объем продаж в кредит

Первый этап расчета оборота дебиторской задолженности начинается с расчета чистых продаж в кредит или общего объема продаж за год, сделанных в кредит вместо наличных.Это число должно включать в себя общий объем продаж в кредит за вычетом возвратов или надбавок. Вы можете найти его в своем годовом отчете о прибылях и убытках или в балансовом отчете. См. приведенную ниже формулу для расчета чистых продаж в кредит.

Определите среднюю дебиторскую задолженность

После того, как вы точно определили свои чистые продажи в кредит, следующим шагом коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности является определение средней дебиторской задолженности (деньги, причитающиеся вам от ваших клиентов). Чтобы определить среднюю дебиторскую задолженность, найдите свою дебиторскую задолженность на начало года, прибавьте ее к стоимости вашей дебиторской задолженности на конец года, а затем разделите ее на два, чтобы получить среднее значение.Формула для расчета средней дебиторской задолженности:

Разделите, чтобы найти коэффициент оборачиваемости AR

Теперь, когда у вас есть эти два значения, вы можете применить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Вы делите свои чистые продажи в кредит на среднюю дебиторскую задолженность, чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Пример формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Рассмотрим пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности:

Возможно, чистая выручка вашей компании за год составила 2 500 000 долларов, а средняя дебиторская задолженность — 500 000 долларов.Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, вы должны разделить чистую сумму продаж в кредит, 2 500 000 долларов, на среднюю дебиторскую задолженность, 500 000 долларов, и получить четыре.

2 500 000 долларов США (чистые продажи в кредит)
/ 500 000 долларов США (средняя дебиторская задолженность)
= 5 (коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности)

Итак, ваш коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности пять раз за последний год оборачивался пять раз, значит, вы собрали свою среднюю дебиторскую задолженность за 73 дня (365 (дней) / 5 (коэффициент)), что больше 30-45 дней.

Имейте в виду, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности помогает вам оценить эффективность вашего кредита. Низкое количество взысканий с ваших клиентов свидетельствует о более недостаточном коэффициенте оборачиваемости дебиторской задолженности. Точно так же, если у вас больше сборов платежей, у вас будет более высокий коэффициент.

Основные выводы по обороту AR
  • Определение оборачиваемости дебиторской задолженности: Указывает, сколько раз в год ваша компания получает среднюю дебиторскую задолженность.Это помогает оценить способность вашей компании предоставлять кредиты вашим клиентам и быстро собирать с них деньги.
  • Высокий коэффициент: Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности указывает на то, что ваш бизнес более эффективно собирает деньги с клиентов.
  • Низкий коэффициент: Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может свидетельствовать о неэффективности взыскания долгов.
  • Высокий коэффициент против низкого: Высокий коэффициент считается лучшим, но может свидетельствовать о консервативной кредитной политике или о том, что у вас более качественные клиенты.Низкий коэффициент может указывать на плохое управление или более рискованную клиентскую базу.
  • Улучшение вашего коэффициента AR: Вы можете улучшить свой коэффициент, четко указав условия платежей, внедрив программное обеспечение для автоматизации AR, точно и своевременно выставляя счета, строя и поддерживая отношения с клиентами и упрощая прием платежей.

Как вы интерпретируете коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Теперь, когда вы знаете, что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, что он может означать для вашей компании? Поскольку вы используете число для измерения эффективности того, как вы можете предоставлять кредит и собирать долги, вы должны обратить внимание на то, низкий или высокий у вас коэффициент.Помните, чем выше ваш коэффициент, тем выше вероятность того, что ваши клиенты будут платить вам быстро.

На что указывают высокие коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности?

Общее эмпирическое правило для предприятий заключается в том, что чем выше коэффициент дебиторской задолженности, тем лучше. Если ваша компания имеет высокий коэффициент оборачиваемости, это может указывать на следующее:

  • Ваши клиенты являются первоклассными и своевременно оплачивают свои счета, что улучшает ваш денежный поток, чтобы вы могли поддерживать свои повседневные операции.
  • У вас есть эффективный отдел по сбору платежей, который быстро собирает платежи.
  • Вы предоставляете кредит клиентам, но избегаете слишком больших безнадежных долгов, что указывает на то, что ваша компания финансово здорова.
  • Ваши клиенты оплачивают свои счета раньше, чем большинство, что открывает кредитные линии для более поздних покупок.

В большинстве случаев предпочтительнее более высокая оборачиваемость дебиторской задолженности. Но могут быть ситуации, когда он слишком высок. Например, ваша кредитная политика может быть слишком жесткой.Клиенты могут расстроиться, или вы можете потерять возможность работать с клиентами, у которых могут быть более низкие кредитные лимиты. Из-за этого вы можете пересмотреть свою кредитную политику.

На что указывают низкие коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности?

Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может свидетельствовать о неэффективности взыскания долгов. Некоторые причины низкого коэффициента могут включать:

  • Мягкая кредитная политика.
  • Склонность к слишком быстрому предоставлению кредита.
  • Ограниченная группа по сбору платежей или клиенты, у которых могут возникнуть финансовые трудности.
  • Значительная сумма безнадежной задолженности.

Отслеживание вашей дебиторской задолженности может выявить тенденции, если ваш оборот замедлился. В этом случае вам может потребоваться нанять дополнительных сотрудников по сбору платежей или проанализировать, почему ухудшился коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Лучше иметь более высокий или более низкий коэффициент AR?

Помните, что если у вашей компании высокий коэффициент дебиторской задолженности, это может указывать на то, что вы ошибаетесь в своей консервативной стороне, предоставляя кредит своим клиентам.Это также может показать более агрессивный и эффективный процесс сбора. Это также может означать, что клиенты высокого качества, или компания может использовать наличный расчет.

Если ваша компания слишком консервативна в управлении кредитами, вы можете потерять клиентов из-за конкурентов или столкнуться с резким падением продаж в период спада в экономике. С другой стороны, низкий коэффициент может означать, что ваша компания имеет плохое управление, слишком легко дает кредит, имеет более рискованную клиентскую базу или слишком много тратит на операционные расходы.

Руководство должно определить приемлемое соотношение для своей компании, при этом помня о том, что более низкое соотношение может указывать на проблемы.

Что свидетельствует о хорошей оборачиваемости дебиторской задолженности?

Чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем лучше, потому что это означает, что ваши клиенты вовремя оплачивают свои счета, а ваша компания эффективно собирает долги. Более высокий коэффициент оборачиваемости также свидетельствует о лучшем движении денежных средств и более надежном балансе или отчете о прибылях и убытках.Кредитоспособность вашей компании становится более устойчивой, что может помочь вам быстрее получить финансирование или кредит.

Есть ли средняя оборачиваемость дебиторской задолженности?

Вот разбивка среднего коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности по отраслям на второй квартал 2021 года:

Источник: CSIMarket

. Вы можете использовать приведенные выше данные, чтобы определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности вашей компании, чтобы увидеть, выше или ниже ваш показатель в среднем по отрасли.

Повышение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Почему важно отслеживать оборачиваемость дебиторской задолженности? Потому что, как владелец бизнеса, ваша дебиторская задолженность обеспечивает положительный денежный поток.Отличное обслуживание клиентов и высокие продажи имеют важное значение. Но у вас не может быть дефицита. И даже если коэффициент вашей компании находится в пределах отраслевых норм, всегда есть возможности для улучшения.

Как улучшить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Если цикл движения денежных средств вашей компании нестабилен, вы можете пересмотреть коэффициент AR. Вот несколько советов, которые вы можете использовать, чтобы улучшить коэффициент оборачиваемости.

1. Инвестиции в программное обеспечение для автоматизации работы с дебиторской задолженностью

Подумайте об инвестировании в программное обеспечение для автоматизации дополненной реальности, чтобы упростить процесс выставления счетов и дебиторской задолженности.Например, Billtrust фокусируется на том, чтобы помочь компаниям ускорить движение денежных средств за счет более быстрого получения оплаты. Использование полностью интегрированного облачного программного обеспечения для бухгалтерского учета может помочь повысить эффективность работы, увеличить доход и прибыльность.

2. Построение и развитие отношений с клиентами

Хорошие отношения с клиентами помогут вам получать оплату более своевременно. Довольные клиенты вовремя оплачивают приобретенные товары и услуги.Малый и средний бизнес (SMB) может извлечь выгоду из профессиональных и дружеских действий, таких как электронное письмо или телефонный звонок для подтверждения. Это может улучшить ваш средний период сбора.

3. Точно и своевременно выставлять счета

Использование автоматизированного программного обеспечения дополненной реальности может упростить выставление счетов вашим клиентам и обеспечить их своевременную оплату. Четкие и подробные счета-фактуры более удобны для чтения и понимания вашими клиентами. Создание и соблюдение графика выставления счетов поможет вашей компании быстрее собирать дебиторскую задолженность.Кроме того, автоматизация может уменьшить количество ошибок, вызванных ручным процессом.

4. Упростите прием платежей

Предоставление вашим клиентам возможности оплачивать свои счета по различным каналам позволяет вам быстрее собирать платежи. Автоматизированная, полностью фирменная платежная система обеспечивает удобство и удобство для ваших клиентов.

5. Укажите условия оплаты

Вы не можете ожидать, что ваши клиенты оплатят свои счета своевременно или досрочно, если вы четко не укажете условия оплаты.Убедитесь, что ваши соглашения, контракты, счета и другие сообщения клиентов охватывают ваши условия оплаты. Сделайте это, и не будет никаких сюрпризов, а ваша команда по сбору платежей сможет собирать платежи вовремя.

Ограничения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Несмотря на то, что коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет решающее значение для вашего бизнеса, он имеет ограничения. Например, некоторые предприятия (продуктовые магазины) могут иметь высокие коэффициенты, потому что у них много наличных денег, поэтому коэффициент оборачиваемости AR может быть нехорошим индикатором.

Производители обычно имеют низкие коэффициенты, потому что у них более длительные сроки оплаты. Они должны учитывать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, чтобы определить полезное значение.

Коэффициент оборачиваемости показывает тенденции платежей ваших клиентов, но не указывает, какие клиенты могут испытывать финансовые затруднения или переключаться на вашего конкурента. С другой стороны, это может исказить ваших клиентов, которые платят быстрее, чем большинство, или даже тех, кто платит медленно, что снижает его кредитоспособность.

Если ваш бизнес цикличен, у вас может быть перекос в начале и в конце вашего среднего AR.Вы захотите сравнить его с отчетом о старении дебиторской задолженности, чтобы убедиться, что ваш коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности точен.

Наконец, сравнивая коэффициент дебиторской задолженности, посмотрите на компании в вашей отрасли, которые могут иметь схожие бизнес-модели. И используйте проницательность при сравнении вашего отношения. Если вы посмотрите на предприятия разного размера или структуры капитала, анализ может оказаться бесполезным.

Как рассчитать оборот дебиторской задолженности?

6 мин. Читать 28 марта 2019 г.

  1. Концентратор
  2. Бухгалтерский учет
  3. Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность Оборот относится к тому, как бизнес использует свои активы.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это метод учета, используемый для количественной оценки того, насколько эффективно бизнес предоставляет кредит и собирает долги по этому кредиту.

Чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности, разделите чистую стоимость продаж в кредит за определенный период на среднюю дебиторскую задолженность за тот же период. Среднее значение вашей дебиторской задолженности можно рассчитать, сложив стоимость дебиторской задолженности на начало и конец отчетного периода и разделив ее на два.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

ПРЫЖКОВЫЕ СОЕДИНЕНИЯ

Как найти оборачиваемость дебиторской задолженности?

Что такое формула оборота дебиторской задолженности?

7 советов по улучшению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

ПРИМЕЧАНИЕ. Члены группы поддержки FreshBooks не являются сертифицированными специалистами по подоходному налогу или бухгалтерскому учету и не могут давать советы в этих областях, за исключением вопросов поддержки о FreshBooks.Если вам нужна консультация по подоходному налогу, свяжитесь с бухгалтером в вашем районе .

Как найти оборот дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективно компания собирает кредит, выданный покупателю. Предприятия, которые поддерживают дебиторскую задолженность, по сути, предоставляют своим клиентам беспроцентные кредиты, поскольку дебиторская задолженность — это деньги, причитающиеся без процентов. Чем больше времени требуется бизнесу для получения кредита, тем больше денег он теряет.

Высокий оборот свидетельствует о сочетании консервативной кредитной политики и агрессивного процесса взыскания долгов, а также о большом количестве качественных клиентов. Компании следует рассмотреть возможность взыскания по чрезмерно старой дебиторской задолженности, связывающей капитал, если ее коэффициент оборачиваемости низкий. Низкий оборот, вероятно, вызван слабой кредитной политикой, неадекватным процессом инкассации и/или клиентской базой, испытывающей финансовые трудности.

Отслеживание оборачиваемости дебиторской задолженности может быть полезно, чтобы увидеть, нужно ли вам увеличить финансирование для укомплектования штата отдела взыскания долгов, и выяснить, почему оборачиваемость может ухудшиться.

Что такое формула оборота дебиторской задолженности?

Формула для расчета оборота дебиторской задолженности состоит в том, чтобы сложить начальную и конечную дебиторскую задолженность, чтобы получить среднюю дебиторскую задолженность за период, а затем разделить ее на чистые продажи в кредит за год.

Чистый годовой объем продаж в кредит ÷ ((Начальная дебиторская задолженность + Конечная дебиторская задолженность) / 2)

Например, компания хочет определить оборачиваемость дебиторской задолженности компании за последний год.

В начале этого периода начальное сальдо дебиторской задолженности составляло 316 000 долларов, а конечное сальдо — 384 000 долларов. Чистые продажи в кредит за последние 12 месяцев составили 3 500 000 долларов США. На основании этой информации оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается как:

$3 500 000 Чистые продажи в кредит ÷ (($316 000 Начальная дебиторская задолженность + $384 000 Конечная дебиторская задолженность) / 2)
= $3 500 000 Чистые продажи в кредит ÷ $350 000 Средняя дебиторская задолженность
= 10,0 Оборачиваемость дебиторской задолженности

Итак, дебиторская задолженность предприятия за последний год оборачивалась 10 раз, значит, средняя дебиторская задолженность была собрана в 36.5 дней.

7 советов по улучшению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Одним из главных приоритетов владельцев бизнеса должен быть контроль оборота дебиторской задолженности. Продажи и отличное обслуживание клиентов важны, но бизнес не может работать при низком денежном потоке. Сбор дебиторской задолженности — это верный способ улучшить денежный поток вашей компании.

Вот несколько советов, которые помогут вам улучшить процесс работы с дебиторской задолженностью, чтобы сократить количество звонков по инкассо и улучшить ваш денежный поток.

1) Выставляйте счета точно, вовремя и часто

Чем точнее и детальнее будут ваши счета-фактуры, тем легче будет вашим клиентам оплатить этот счет. Своевременное и частое выставление счетов также поможет вашей компании быстрее собрать свою дебиторскую задолженность. Если у вас есть платежная система для ваших продаж, вашим клиентам будет проще оплачивать регулярные счета меньшего размера, чем один большой счет каждый квартал.

2) Стройте прочные отношения с клиентами

Хорошие отношения с клиентами помогут вам получать деньги.Довольные клиенты с удовольствием платят за предоставленные товары и услуги. Как большие, так и малые компании могут извлечь выгоду из небольших дружеских жестов, таких как дружеский звонок или электронное письмо, чтобы зарегистрироваться. Эти небольшие действия могут иметь значение во время сборов.

3) Включите условия оплаты

Добавление четких условий оплаты к вашим счетам — это настройка ваших счетов на успех. Убедитесь, что вы ясно даете понять, что ожидаете оплаты в течение 30 дней, и не бойтесь добавлять комиссию за просрочку платежа.Эта плата обычно составляет процент от первоначального счета. Рассмотрите возможность установления кредитных лимитов или предложения планов платежей для продаж с высокой стоимостью в долларах.

4) Используйте облачное программное обеспечение

Рассмотрите возможность использования облачного программного обеспечения для бухгалтерского учета, чтобы упростить общий процесс выставления счетов и дебиторской задолженности. Работа в облаке дает вам доступ к вашим финансовым данным из любого места и позволяет вам легко сотрудничать с вашими бухгалтерскими и бухгалтерскими командами. Облачное программное обеспечение для бухгалтерского учета позволяет вам легко отслеживать вашу дебиторскую задолженность и денежные потоки и позволяет вам легко автоматизировать повторяющиеся счета-фактуры и напоминания. для ваших клиентов.

5) Упростите оплату счетов

Предоставление вашим клиентам нескольких способов оплаты счетов облегчит им соответствие их собственным финансовым процессам. Облегчение жизни ваших клиентов поможет вам быстрее получать деньги. Рассмотрите возможность приема онлайн-платежей через Apple Pay или PayPal, а также традиционные методы оплаты чеками и наличными.

6) Нет дебиторской задолженности

Лучший способ избежать проблем с дебиторской задолженностью — не иметь дебиторской задолженности.Это возможно не для всех предприятий, но есть много отраслей, которые могут принимать предоплату перед предоставлением товара или услуги.

Использование платформ для онлайн-платежей, таких как Square или Paypal, позволяет предприятиям избавиться от необходимости звонить по вопросам инкассации и избежать возможных потерь из-за неплатежей. Хотя это могут быть авансовые комиссионные расходы для этих порталов, важно учитывать деньги и время, которые будут сэкономлены в долгосрочной перспективе.

7) Последующие действия

Дружественные напоминания о платеже должны приходить не только в случае задержки платежа.Подумайте о том, чтобы позвонить своим клиентам или отправить электронное письмо, чтобы напомнить им, что их оплата должна быть произведена за 10 дней до выставления счета. После того, как срок истечет, сразу же последуйте за ним.


РОДСТВЕННЫЕ СТАТЬИ

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

В предыдущей статье мы обсуждали важность выдающихся продаж (DSO). Точно так же оборот дебиторской задолженности — еще один важный показатель, который отслеживает и измеряет эффективность ваших усилий по сбору AR.Давайте посмотрим, что такое оборачиваемость дебиторской задолженности, как рассчитать коэффициент оборачиваемости и что все это значит для вашего цикла инкассации.

Что такое оборот дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для измерения того, насколько эффективно ваша компания собирает неоплаченные счета в AR. Другими словами, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько хорошо вы управляете кредитом, который вы предоставляете клиентам, и как быстро выплачивается этот краткосрочный долг.

Формула оборота дебиторской задолженности и расчет

В простейшем виде формула оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит так:

Чистый объем продаж в кредит / Средняя дебиторская задолженность

Но вы можете спросить себя: «Как и где мне найти эти числа?» Вот как…

1. Определение чистых продаж в кредит

Первая часть формулы, Чистые продажи в кредит, представляет собой доход, полученный за год от продаж, осуществленных в кредит, за вычетом любых возвратов от клиентов.

Примечание: расчет чистых продаж в кредит исключает продажи за наличные, поскольку они не создают дебиторскую задолженность.

2. Определить среднюю дебиторскую задолженность

Чтобы получить вторую часть формулы (знаменатель), прибавьте значение дебиторской задолженности на начало года к значению на конец года, а затем разделите на два.

3. Рассчитайте коэффициент оборачиваемости

Разделите значение шага 1 на значение шага 2 и вуаля! У вас есть коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за год.

Пример оборота дебиторской задолженности

В качестве примера предположим, что вы хотите определить оборот дебиторской задолженности за прошлый год, когда ваша компания имела начальный остаток в размере 275 000 долларов США и конечный остаток в размере 325 000 долларов США в дебиторской задолженности. Чистые продажи в кредит за тот же год составили 2 500 000 долларов.

Вот как можно рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности в этом примере:

Средняя дебиторская задолженность: (275 000 долл. США + 325 000 долл. США) ÷ 2 = 300 000 долл. США

2 500 000 долларов США (чистые продажи в кредит) ÷ 300 000 долларов США (средняя A/R) = 8.33 Дебиторская задолженность Оборот

Примечание: 8,33 – оборот дебиторской задолженности за год в нашем примере. Но вы можете сделать тот же расчет для месяца, квартала или любого другого периода времени, соответствующим образом скорректировав чистые продажи в кредит и среднюю дебиторскую задолженность.

На что указывает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Финансовые менеджеры и руководители используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности как способ отслеживания и измерения денежного потока и того, насколько быстро компания конвертирует продажи в кредит в денежные средства, которые можно использовать в бизнесе.Это особенно важно для малого бизнеса, где просроченные или задержанные платежи клиентов оказывают непропорционально негативное влияние на операции.

При оценке оборачиваемости дебиторской задолженности за определенный период времени также можно выявить тенденции. Оборот к получению может определить, требуется ли больше времени для сбора платежей от клиентов, и помочь определить, нужно ли корректировать кредитную политику и политику взыскания.

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности часто указывает на консервативную кредитную политику и/или агрессивную работу отдела по взысканию долгов.Это также может означать, что ваша компания ведет дела с рядом высококлассных клиентов, которые уважают ваш денежный поток и своевременно оплачивают свои счета.

С другой стороны, низкий коэффициент оборачиваемости может указывать на то, что существует возможность более агрессивно собирать старую непогашенную дебиторскую задолженность, которая без необходимости связывает оборотный капитал. В то же время низкая оборачиваемость дебиторской задолженности может быть вызвана мягкой кредитной политикой, неадекватными усилиями по взысканию долгов и/или большой долей клиентов, испытывающих финансовые трудности.

Как я могу улучшить оборачиваемость дебиторской задолженности?

Вот несколько советов, которые могут помочь улучшить ваш процесс учета дебиторской задолженности, чтобы улучшить движение денежных средств, сократив при этом потребность в отправке писем и звонков:

  • Взимайте предоплату или при доставке — некоторые клиенты готовы, и все, что вам нужно сделать, это попросить. В других случаях можно предложить небольшую скидку.
  • Упростите оплату — предложение нескольких способов быстрой и простой оплаты может иметь большое значение для улучшения оборачиваемости дебиторской задолженности.Если клиентам приходится «вырезать чек» или звонить, чтобы обработать платеж по кредитной карте, вы создаете барьеры, которые могут задержать оплату.
  • Проверка кредитоспособности и условия оплаты – оборачиваемость дебиторской задолженности часто определяется способностью ваших клиентов своевременно оплачивать счета. Следовательно, любые усилия по улучшению вашего коэффициента оборачиваемости должны учитывать кредитный риск клиента и определять условия оплаты на основе этой кредитоспособности.
  • Автоматизируйте и оцифруйте . Одна простая вещь, которую вы можете сделать, это преобразовать бумажный документ в электронную почту с электронным выставлением счетов.Всего один этот шаг может помочь компаниям сократить цикл инкассации на 2-6 дней. Кроме того, программное обеспечение для управления дополненной реальностью, такое как Collect-IT, позволяет отправлять напоминания по электронной почте, которые автоматически запускаются через определенные промежутки времени. Потому что иногда клиенты просто забывают, что счет-фактура не погашен.
  • Использование программного обеспечения для взыскания долгов — улучшение оборачиваемости дебиторской задолженности, минимизация безнадежных долгов и своевременное получение платежей начинается с автоматизации процесса управления дебиторской задолженностью.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.