Ндс и ип: Кто обязан платить НДС? Кто является плательщиком НДС, кто его платит? — Контур.Экстерн — СКБ Контур

Содержание

может ли предприниматель работать с НДС, плюсы и минусы, какие будут налоги

Читатель спрашивает: «Я планирую открыть ИП. Должен ли я буду платить НДС?»

Должен ли ИП платить НДС, зависит от выбранной системы налогообложения и от вида бизнеса

НДС — это налог на добавленную стоимость. Обязанность по уплате НДС не зависит от формы бизнеса: его могут платить и компании, и индивидуальные предприниматели. Тут важно, какой налоговый режим вы выберете и какие у вас будут особенности бизнеса. Разберем дальше подробно все ситуации.

Когда ИП должен платить НДС

Предприниматель обязан уплатить НДС и подать декларацию в таких случаях:

Все про НДС в одной статье
  1. ИП работает на ОСНО — общей системе налогообложения или ЕСХН — едином сельскохозяйственном налоге.
  2. Выступает налоговым агентом.
  3. Ввозит товары из-за границы.
  4. Работает на УСН, патенте или НПД и выставил счет-фактуру с выделенным НДС.

Применяет ОСНО или ЕСХН. Все предприниматели на ОСНО и ЕСХН обязаны раз в квартал подавать декларацию и платить НДС в бюджет. Если ИП работает на этом режиме, он обязан всегда отчитываться по НДС.

Какую систему налогообложения выбрать

Выступает в качестве налогового агента. Предприниматель может стать налоговым агентом, например, если арендует недвижимость напрямую у государства или покупает в России товары у иностранной фирмы, которая не зарегистрирована в РФ. Подробный список случаев, когда ИП может стать налоговым агентом по НДС, есть в ст. 161 Налогового кодекса РФ.

Кто признается налоговым агентом по НДС
ИП купил в России велосипеды у иностранной фирмы, не зарегистрированной в налоговой на территории РФ, за 1 000 000 ₽ без учета НДС. В этом случае он становится налоговым агентом и должен перечислить в бюджет НДС по ставке 20% от суммы покупки.
НДС к уплате = 1 000 000 ₽ × 20% = 200 000 ₽.
В результате ИП заплатит 1 000 000 ₽ продавцу велосипедов и 200 000 ₽ НДС в бюджет.

Налоговым агентом может стать любой предприниматель, независимо от выбранной системы налогообложения.

Ввозит товар из-за границы. Когда предприниматель ввозит товары из-за границы, он обязан уплатить НДС на таможне. Если же ввозит из стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана, — НДС надо платить в налоговой по месту учета. Как и в случае с налоговым агентом, НДС при импорте платят предприниматели на всех системах налогообложения.

Включил НДС в счет-фактуру. Все ИП могут добровольно начислять и отчитываться по НДС. Если предприниматель выставляет счет-фактуру и включает в него НДС, то он обязан подать декларацию и уплатить этот налог в бюджет.

Когда ИП освобожден от НДС

Предприниматель может не платить НДС в таких случаях:

  1. Работает на спецрежиме — УСН, НПД или патенте.
  2. Применяет ОСНО или ЕСХН и получил освобождение от НДС.
  3. Занимается бизнесом, которому по закону разрешено не платить НДС.

Работает на спецрежиме. Предприниматели и компании, применяющие специальные режимы налогообложения, не обязаны платить НДС. К таким режимам относятся УСН — упрощенная система налогообложения, ПСН — патентная система налогообложения, НПД — налог на профессиональный доход.

Какие налоги и взносы платят ИП

Применяет ОСНО или ЕСХН и получил освобождение от НДС. На ОСНО и ЕСХН можно получить освобождение, если выручка меньше определенного уровня. Для этого нужно подать уведомление в налоговую.

Про освобождение от НДС — в ст. 145 НК РФ

Занимается бизнесом, которому по закону разрешено не платить НДС. Некоторые виды деятельности и операции освобождены от уплаты НДС. Например, медицинские услуги, перевозка пассажиров или прокат музыкальных инструментов.

Операции, освобожденные от НДС, — в ст. 149 НК РФ

Как отчитываться по НДС и в какие сроки перечислять налог

Декларацию по НДС нужно подавать в электронном виде. Ее подают раз в квартал — до 25-го числа месяца, следующего после отчетного квартала.

Заплатить налог можно сразу полностью, но это не обязательно. По закону ИП может перечислять НДС тремя равными частями: ежемесячно до 25-го числа в квартале, следующим за отчетным.

Сроки подачи декларации и уплаты НДС

Штрафы. Если не подать декларацию вовремя, за каждый месяц просрочки могут назначить штраф — 5%, но не больше 30% от суммы налога к уплате в этой декларации и не менее 1000 ₽.

За несвоевременную уплату НДС налоговая начислит пени за каждый день просрочки.

За занижение налога в декларации, даже из-за ошибок в расчетах, можно получить штраф — 20% от суммы налога. Если же налоговая докажет, что ИП занизил налог умышленно, штраф удвоят.

Про штрафы — в ст. 122 НК РФ

Плюсы и минусы работы с НДС

Платить НДС по собственному желанию чаще всего невыгодно. Это сложный налог, можно легко ошибиться в расчетах. Единственный плюс от работы с НДС — возможность сотрудничать с крупными контрагентами и заниматься видами деятельности, которыми нельзя заниматься на УСН или патенте.

Какую систему налогообложения выбрать

Минусов при работе с налогом на добавленную стоимость гораздо больше.

Большая налоговая нагрузка. Размер НДС к уплате может достигать 20% от выручки.

Больше отчетности, чем на спецрежимах. Например, предприниматели на УСН подают только налоговую декларацию по УСН раз в год. При работе с НДС декларацию нужно подавать каждый квартал, а если регулярно ввозите товары из стран ЕАЭС, то каждый месяц.

Надо нанимать бухгалтера — самому разобраться, как платить НДС и правильно заполнить декларацию, сложно, и это отнимает много времени.

Нужно заключить договор с оператором электронного документооборота и получить квалифицированную электронную подпись — без этого подать налоговую декларацию нельзя.

Зачем бизнесу нужен электронный документооборот

Самое важное

  1. Платить НДС или нет — не зависит от формы регистрации бизнеса, платить его могут как ИП, так и компании.
  2. Предприниматели на ОСНО и ЕСХН платят НДС всегда, если не получили освобождение от налоговой.
  3. Обязанность по уплате НДС может возникнуть на любой системе налогообложения, если ИП включил НДС в счет-фактуру, стал налоговым агентом или ввез товары из-за границы.

Подписка на новое в Бизнес-секретах

Подборки материалов о том, как вести бизнес в России: советы юристов и бухгалтеров, опыт владельцев бизнеса, разборы нового в законах, приглашения на вебинары с экспертами.

Ип на усн выставляет счет с НДС \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Ип на усн выставляет счет с НДС

(нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Ип на усн выставляет счет с НДС Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 172 «Порядок применения налоговых вычетов» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Общество, единственным учредителем которого является физическое лицо, позже зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, осуществляло строительство административного здания. В период строительства общество применяло УСН, поэтому не могло принять к вычету НДС. Физическое лицо, зарегистрировавшись после окончания строительства в качестве индивидуального предпринимателя с применением общей системы налогообложения, оформило право собственности на построенное обществом здание на себя и, представив с уточненной налоговой декларацией сводный счет-фактуру, выставленный обществом, заявило НДС к возмещению из бюджета. Налоговый орган отказал в возмещении НДС, поскольку в период возведения объекта недвижимости физическое лицо не являлось индивидуальным предпринимателем. Суд признал отказ в возмещении НДС обоснованным, отклонив довод предпринимателя об инвестиционном характере отношений с обществом. Суд установил, что все окончательные расчеты с подрядными организациями были произведены до получения физическим лицом статуса индивидуального предпринимателя, поэтому факт передачи объекта обществом после получения физическим лицом статуса предпринимателя значения не имеет. Статус предпринимателя получен физическим лицом формально, фактически предпринимательская деятельность им не осуществлялась, до оформления права собственности на объект отчетность представлялась с нулевыми показателями, в течение непродолжительного времени после заявления вычетов предпринимателем подано заявление о переходе на УСН. Суд отклонил ссылку на заключенный обществом и предпринимателем инвестиционный договор, поскольку денежные средства по нему обществу не поступали, в период строительства физическое лицо перечисляло обществу денежные средства в качестве беспроцентных займов.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Ип на усн выставляет счет с НДС
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Вопрос: О выставлении продавцом, применяющим УСН, счетов-фактур с выделением НДС при реализации товаров (работ, услуг).
(Письмо Минфина России от 23.01.2020 N 24-01-08/3874)В части определения доходов организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН и выставившими счет-фактуру с выделением суммы НДС, следует иметь в виду, что в соответствии с частью 1 статьи 346.15 НК РФ налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном частями 1 и 2 статьи 248 НК РФ.

Может ли ИП принять НДС к вычету на основании кассовых чеков?

Главная → Статьи → Может ли ИП принять НДС к вычету на основании кассовых чеков?

 

ИП применяет общую систему налогообложения, для производственных целей производит покупки товаров (материалов) в торговой сети. Отчетными документами являются кассовые чеки, в которых отдельной строкой выделена сумма НДС.
У ИП, помимо кассовых чеков, имеются товарные чеки продавцов, оформляются авансовые отчеты. Кассовые чеки содержат все реквизиты, предусмотренные действующей редакцией Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
1. Может ли ИП при приобретении товаров (материалов) для производственных целей в розничной сети принять к вычету “входной” НДС на основании кассового чека без приложенного к нему счёта-фактуры?
2. По какой строке налоговой декларации по НДС за отчетный период следует отражать сумму НДС к возмещению по кассовым чекам за приобретённые товары (материалы)?

 

1. Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты “входного” НДС производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных п.п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФ. При этом глава 21 НК РФ не содержит перечня таких документов.

К сожалению, в нормативных актах нет однозначного ответа на вопрос: относится ли кассовый чек (современного образца, с выделенным в нем НДС) к “иным документам” в понимании п. 1 ст. 172 НК РФ?

В этой связи рассмотрим подробнее форму и содержание кассового чека.
Расходы при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг могут подтверждаться кассовыми чеками, бланками строгой отчетности, товарными чеками, квитанциями или другими документами (письма Минфина России от 11.12.2015 № 03-03-06/72755, от 07.07.2011 № 03-11-11/172).

Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ (далее – Закон № 290-ФЗ) в Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа” (далее – Закон № 54-ФЗ) внесены существенные изменения.
Согласно ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ (в редакции Закона № 290-ФЗ) кассовый чек – это первичный учетный документ, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением контрольно-кассовой техники в момент расчета между пользователем и покупателем (клиентом), содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Пунктом 15 ст. 1 Закона № 290-ФЗ Закон № 54-ФЗ дополнен ст. 4.7 “Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности”, в которой указаны обязательные реквизиты кассовых чеков и бланков строгой отчетности. При этом введены реквизиты, ранее отсутствующие среди обязательных реквизитов кассового чека, бланка строгой отчетности, в т.ч. сумма НДС (п. 4 Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.07.1993 № 745).
Таким образом, кассовый чек должен содержать все реквизиты, установленные п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ (письма Минфина России от 12.05.2017 № 03-01-15/28910, от 02.05.2017 № 03-01-15/26812, от 10.04.2017 № 03-01-15/21286).

Финансовые органы придерживаются мнения, что особенности вычета НДС в отношении товаров, приобретаемых в розничной торговле, НК РФ не предусмотрены. В связи с этим суммы налога по таким товарам при наличии только кассовых чеков с выделенным НДС, но без счетов-фактур, к вычету не принимаются. Кроме того, налогоплательщик не вправе учесть в составе расходов при формировании налоговой базы по налогу на прибыль сумму НДС, предъявленную в кассовом чеке при приобретении товаров в розничной торговле и не принятую к вычету в целях НДС из-за отсутствия счета-фактуры (письма Минфина России от 25.08.2017 № 03-07-14/54643, от 14.02.2017 № 03-07-11/8245, от 24.01.2017 № 03-07-11/3094, от 03.08.2010 № 03-07-11/335, от 09.03.2010 № 03-07-11/51).

Отметим, что позиция Минфина России остается неизменной на протяжении многих лет, однако в ряде случаев налогоплательщикам удается доказать в суде правомерность вычета НДС при наличии только кассового чека.
Обратимся к складывающейся судебной практике.
Президиум ВАС РФ в постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 указал на возможность принятия НДС к вычету на основании кассовых чеков. Принимая решение, судьи сослались на п. 7 ст. 168 НК РФ, согласно которому при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, определенные п.п. 3 и 4 ст. 168 НК РФ по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур, считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.

Аналогичные решения принимают и нижестоящие суды (постановления АС Северо-Кавказского округа от 28.04.2017 № Ф08-2516/17 по делу № А15-1057/2016, ФАС Северо-Западного округа от 03.09.2013 № Ф07-6570/13 по делу № А56-4764/2013, ФАС Центрального округа от 08.11.2012 № Ф10-3640/12, ФАС Московского округа от 23.08.2011 № Ф05-6832/11, ФАС Западно-Сибирского округа от 20.07.2009 № Ф04-4134/2009).

В постановлениях Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.01.2013 № 15АП-13829/12, ФАС Уральского округа от 02.03.2010 № Ф09-1093/10-С2 по делу № А50-23982/2009 аналогичным образом указано, что вычет НДС при применении п. 7 ст. 171 НК РФ может производиться на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), либо на основании иных документов (например, авиабилетов).

Таким образом, полагаем, что ИП в рассматриваемой ситуации не лишен права заявить налоговый вычет НДС на основании имеющегося у него кассового чека, учитывая тот факт, что в чеке в явном виде указана сумма НДС. В пользу приведенной позиции выступает также и п. 7 ст. 3 НК РФ, в силу которого сомнения и неясности п. 1 ст. 172 НК РФ в части документов, отличных от счетов-фактур, являющихся основанием для вычета сумм НДС по расходам на командировки, должны толковаться в пользу налогоплательщика.

При этом не исключено, что приведенную точку зрения предпринимателю придется отстаивать в судебном порядке.

 

2. Вычеты по НДС налогоплательщик письменно заявляет в налоговой декларации по НДС, форма которой (далее – Декларация) и порядок ее заполнения (далее – Порядок) утверждены приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] В частности, в графе 3 по строке 120 раздела 3 Декларации налогоплательщиком отражаются суммы налога по перечисленным в п.п. 1, 2, 4, 7, 11, 13 ст. 171 НК РФ товарам (работам, услугам), основным средствам, нематериальным активам и имущественным правам, приобретенным для осуществления налогооблагаемых операций (п. 38.11 Порядка).

Особенностей для налоговых вычетов, производимых на основании кассовых чеков, Порядком не установлено. Поэтому суммы указанных в вопросе налоговых вычетов должны отражаться по строке 120 раздела 3 Декларации.

Отметим, что согласно складывающейся судебной практике путаница в строках налоговой декларации, по которым отражаются налоговые вычеты, не является критичной.

Так, судами трех инстанций был отклонен довод налоговых органов о том, что сумму вычетов нельзя признать заявленной, так как она отражена не в той строке налоговой декларации, поскольку положения ст. 80 НК РФ, определяющей порядок представления налоговых деклараций, и ст. 172 НК РФ, регламентирующей порядок применения налоговых вычетов по НДС, не дают оснований считать заявленную в налоговой декларации сумму вычетов (даже ошибочно отраженную не в той строке) незаявленной (постановление АС Центрального округа от 27.09.2016 № Ф10-3364/2016 по делу № А09-5138/2015, постановление АС Северо-Западного округа от 17.03.2016 по делу № А42-3925/2015).

 

Ответ подготовил: Буланцов Михаил, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, аудитор, член Российского Союза аудиторов
Контроль качества ответа: Родюшкин Сергей, рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

 

Свежие новости цифровой экономики на нашем канале в Телеграм

 

Необходимо передавать фискальные данные в ИФНС?
Компания Электронный Экспресс является оператором фискальных данных и входит в реестр ОФД ФНС России.
Подключить кассу к ОФД >>

ИП обязан платить НДС при покупке недвижимости

Арбитражный суд Дальневосточного округа в Постановлении от 04.05.2018 № Ф03-1180/2018 признал, что предприниматели обязаны исчислять и уплачивать НДС при покупке муниципального недвижимого имущества.

Предмет спора: Предприниматель приобрела муниципальную недвижимость и зарегистрировала ее на себя, как на физлицо. Ей доначислили НДС и оштрафовали за неуплату налога.

За что спорили: 910 731 рубль

Кто выиграл: налоговики

Оспаривая действия налоговиков в суде, ИП указывала, что не являлась плательщиком НДС. Сама налоговая проверка проводилась в отношении физического лица, а не ИП. Спорное имущество было оформлено на физическое лицо. В предпринимательской деятельности оно не использовалось. Более того, НДС в договоре никто не выделял и о его уплате не информировал. Недвижимость продавалась без НДС.

Суд кассационной инстанции признал, что данные обстоятельства не освобождают предпринимателя от уплаты НДС. Судьи пояснили, что если продавец имущества не является плательщиком НДС, то сумма налога при реализации данного имущества уплачивается в полном объеме налоговыми агентами (п. 4 ст. 173 НК РФ).

При реализации муниципального имущества налоговая база определяется как сумма дохода от реализации с учетом НДС (абз. 2 п. 3 ст. 161 НК РФ). В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС. Если цена помещения по договору не включает НДС, ИП как налоговый агент должен исчислить сумму налога сверх цены, применив ставку 18%.

Подписывая договор, ИП могла уточнить стоимость приобретаемого имущества с учетом всех сопутствующих платежей. В том числе, она могла запросить и информацию о необходимости уплаты НДС. Вместе с тем она этого не сделала.

Регистрация недвижимости на физлицо, а не на ИП в данном случае также не имеет никакого значения. Спорное имущество по своему характеру не было предназначено для использования в личных, семейных и иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. Доказательств обратного заявитель не представила.

На момент приобретения муниципального имущества заявительница была зарегистрирована в качестве ИП и осуществляла розничную торговлю ювелирными изделиями. Соответственно, она являлась налоговым агентом по НДС, который был обязан исчислить и уплатить в бюджет НДС, а также представить в ИФНС налоговую декларацию.

В связи с этим кассация пришла к выводу, что налоговая инспекция обоснованно доначислила предпринимателю НДС и привлекла ее к ответственности.

VATPOSS13150 — НДС Место оказания услуг — Внутреннее руководство HMRC

Пункт (а) касается предоставления прав интеллектуальной собственности, а не, например, неформальных договоренностей между отдельными лицами. Вы можете узнать больше о правах на интеллектуальную собственность в Руководстве по поставке и учету НДС (VATSC).

Аналогичные права в этом параграфе являются правами на интеллектуальную собственность, которые могут быть юридически защищены.Таким образом, услуги, которые не связаны с интеллектуальной собственностью, не подпадают под действие этого параграфа, даже если они могут быть описаны как право или лицензия.

Этот пункт был поддержан Трибуналом по НДС в деле Winterthur Swiss Insurance Company (LON/03/0827) (VTD 19411), который рассмотрел, среди прочего, тип права, подпадающего под пункт 1 Приложения 5 (эквивалентное положение время). Трибунал пришел к выводу, что они относятся к типу, защищенному законом об интеллектуальной собственности.

Примеры услуг, подпадающих под это положение:

  • предоставление лицензии на использование программного обеспечения
  • предоставление фотографом права на публикацию фотографии в журнале
  • предоставление права использования логотипа.

Пример услуг, не подпадающих под это положение:

  • поставка отдельных долей товаров, например животных или яхт, даже если в поставку могут быть включены определенные права
  • Поставка
  • с правом получения льготных тарифов на допуск к конференциям, встречам и т.д., и аналогичные скидки на услуги, доступные членам клубов, ассоциаций, обществ и т. д., в обмен на подписку
  • предоставление права на владение землей или имуществом, включая размещение в гостинице
  • продажа деловой репутации. Однако деловая репутация может использоваться для описания части другой поставки услуг, такой как уступка товарного знака, предоставление информации или воздержание от конкуренции. Поэтому важно определить характер предоставляемой услуги, чтобы определить правильное правило места поставки.

Как вы решаете такую ​​проблему, как… налогообложение ИС?

О боже, я забыл, что говорится в договоре об избежании двойного налогообложения между Австрией и Великобританией!

Сделки с интеллектуальной собственностью могут вызвать сложные налоговые вопросы, по которым следует обратиться за консультацией к специалисту. Но юрист по ИС, занимающийся транзакционными правами, должен иметь хотя бы базовое понимание налоговых вопросов, чтобы он или она могли распознавать налоговые вопросы, при необходимости проинструктировать специалистов и (особенно в тех случаях, когда сделка не оправдывает тесного участия налогового специалиста в переговорах) ) разработка и согласование формулировок для решения налоговых вопросов в соглашениях об интеллектуальной собственности.

Недавно компания

IP Drafts обратилась за консультацией по вопросам налогообложения в связи со структурированием соглашений с гибралтарской компанией. Клиент, частная технологическая компания, предусмотрительно следил за тем, чтобы в результате сделки не возникало значительных налоговых рисков или возможностей для экономии налогов. Клиенты и IP Drafts были приятно удивлены тем, насколько простым и удобным был налоговый консультант. Данные советы были практичными и авторитетными. За кулисами IP Drafts и его коллеги усердно работали, чтобы найти подходящего налогового адвоката, который был бы достаточно опытным, разбирался в налогах Великобритании и Гибралтара, привык помогать частным лицам и МСП, не стоил целое состояние и имел время, чтобы помочь нас.Дело сводилось к двум или трем именам в лондонской коллегии адвокатов.

Основные налоговые вопросы, которые обычно возникают в лицензионных договорах на интеллектуальную собственность, следующие:

  1. Удерживаемый налог. Должен ли лицензиат вычесть подоходный/корпоративный налог из суммы платежей, причитающихся по соглашению, и выплатить только чистую сумму лицензиару, уплатив остаток налоговым органам в юрисдикции лицензиата? В большинстве стран действуют правила удержания налога у источника с роялти и других платежей, связанных с интеллектуальной собственностью.Этот налог широко известен как подоходный налог. Налог взимается с лицензиара, а лицензиат выступает в качестве агента по сбору налогов. Можно получить разрешение налогового органа на выплату роялти без вычета налога, если между страной лицензиата и страной лицензиара существует соглашение об избежании двойного налогообложения. Как правило, лицензиар представляет от своего налогового органа доказательства того, что он является налогоплательщиком в стране лицензиара, и эти доказательства предоставляются лицензиатом налоговому органу в своей стране.
  2. Составление налоговой декларации. В лицензионных соглашениях обычно говорится об одном из двух: (а) лицензиат может вычесть налог у источника, но должен сотрудничать с лицензиаром, чтобы получить освобождение от налогового органа лицензиата, или (б) лицензиат должен «подсчитать» лицензионный платеж таким образом, сумма указана в договоре. В последнем случае лицензиату, возможно, также придется произвести уплату налога у источника, поэтому лицензиат берет на себя риск взимания налога с лицензиара.
  3. Как только мы попадем в Швейцарию, мы будем свободны от режима НДС!

    Налог на добавленную стоимость. В принципе платежи по лицензионным договорам на интеллектуальную собственность облагаются НДС, как платежи за «интеллектуальные услуги». Режим НДС применяется на всей территории ЕС. Закон об НДС сложен, но вкратце: (а) счета-фактуры от британского лицензиара британскому лицензиату, скорее всего, будут включать требование об уплате НДС, (б) счета-фактуры от британского лицензиара лицензиату в другой стране ЕС, скорее всего, не включать НДС – НДС отчитывается лицензиатом перед своим местным органом по НДС в соответствии со сложной процедурой «обратного начисления», но НДС не уплачивается лицензиару, и (c) счета-фактуры от британского лицензиара лицензиату из страны, не входящей в ЕС, вероятно, вообще не будут облагаться НДС, поскольку они не входят в сферу действия НДС.Однако могут применяться специальные правила, например, платежи, возникающие в результате судебных разбирательств, могут рассматриваться по-разному.

  4. Составление НДС. Если иное не указано в соглашении, любые платежи, указанные в соглашении, не включают НДС. Если лицензиат обязан уплатить НДС лицензиару, он сделает это, уплатив дополнительную сумму сверх указанной суммы, если будет представлен действительный счет-фактура НДС. Обычно в соглашениях между предприятиями в рамках ЕС указывается, что платежи не включают НДС.Как правило, ни одна из сторон не несет обязательств по уплате НДС, поскольку в конце каждого отчетного периода НДС она просто вычитает НДС, уплаченный поставщикам, из НДС, начисленного покупателям, и выплачивает чистую сумму органам по НДС. Обычно только конечный потребитель платит НДС, но не может вернуть его в свои налоговые счета. Американские стороны в лицензионных сделках иногда возражают против пунктов, в которых говорится, что платежи не включают НДС, поскольку они приравнивают НДС к налогу с продаж. На самом деле режимы очень разные.

Патентная коробка?

Это не единственные проблемы с налогами, которые могут возникнуть, но они наиболее распространены. В некоторых странах необходимо учитывать гербовый сбор. Великобритания отменила гербовый сбор на будущие транзакции более десяти лет назад. В некоторых случаях в контрактах может потребоваться указать другие налоги, например, имеет ли сторона достаточные права, чтобы претендовать на «патентный ящик» или на налоговые льготы на НИОКР. Тем не менее, это специализированные области, и для них еще не созданы какие-либо стандартные положения контракта — если вы не знаете иначе?

IP Drafts предлагает читателям поделиться любыми стандартными формулировками, связанными с налогами, которые они видели или использовали в соглашениях об ИС.

 

Нравится:

Нравится Загрузка…

Родственные

Подано в разделе Интеллектуальная собственность, Лицензирование

Исследования и НДС | Текущий персонал

Вы находитесь здесь: Университет » Текущий персонал » Денежные вопросы » Руководство по НДС » НДС от А до Я » Исследования и НДС

Исследования и НДС

Как HMRC определяет исследование?

При рассмотрении вопроса об НДС исследований хорошей отправной точкой является рассмотрение того, что HMRC определяет как исследование.

Если для исследования применяется освобождение от уплаты НДС, предоставляемая услуга должна соответствовать определению исследования HMRC, чтобы можно было применить освобождение.

Хотя в законодательстве об НДС отсутствует юридическое определение «исследования», обычно считается, что исследование означает первоначальное исследование, проведенное с целью расширения знаний и понимания.

Намерение сторон в начале проекта определить, будут ли предоставленные услуги квалифицированы как исследования для целей НДС.Если намерение состоит в том, чтобы продвигать знания и понимание, предложение — это исследование.

Исследование не включает поставки, такие как простое подтверждение существующих знаний или понимания, консультации, советы по эффективности бизнеса, исследования рынка или опросы общественного мнения.

 

В общих чертах, при определении режима НДС для исследования, какие ключевые структурные элементы определяют режим НДС?

Ключевым моментом является подробное договорное соглашение, но, как правило, следующее влияет на обработку НДС поставки

  • Что предоставляется — как указано выше, если выполняемая работа не соответствует определению исследования HMRC, она будет облагаться налогом.
  • От кого получен грант/кто заказчик – существует общее предположение, что если заказчиком является коммерческая компания, то будет применяться НДС.
  • Если клиент базируется – в соответствии с общими правилами НДС в отношении места поставки, если клиент/доверитель находится за границей, любая поставка услуг не будет облагаться НДС.
  • Когда права интеллектуальной собственности передаются – когда права интеллектуальной собственности переходят к покупателю/концеденту, чтобы позволить им получить какое-либо коммерческое преимущество, тогда предполагается, что поставка облагается НДС.

 

Исследования, не облагаемые НДС

Как правило, исследования не облагаются НДС, если они финансируются либо государственным сектором, либо благотворительным сектором для более широкой общественной пользы. Это включает в себя исследования, которые финансируются для общего блага и либо не предполагают создания какой-либо интеллектуальной собственности (ИС), либо, если это произойдет, любые отчеты или результаты будут свободно доступны для других

Однако это лишь общее практическое правило, и каждый случай следует рассматривать отдельно.

Основной вопрос для определения того, выходит ли исследование за рамки НДС, заключается в том, является ли финансирование частью вознаграждения за какую-либо конкретную поставку: получает ли спонсор что-либо за уплаченное вознаграждение? Если нет, то услуга не облагается НДС.

Таким образом, если государственное учреждение заказывает исследования, которые определяют его собственную политику, и агентство сохраняет за собой любую возникающую интеллектуальную собственность, это будет налогооблагаемой поставкой.

Если в условиях контракта указано, что результаты исследования станут общественным достоянием, но будут отсрочены, чтобы обеспечить патентную охрану, это указывает на то, что исследование носит коммерческий характер и не подпадает под действие исключения.

Если ИС остается за Университетом, но заказчику/правообладателю предоставляется лицензия на бесплатный грант, позволяющий им продавать продукты, полученные в результате, – это снова будет показателем того, что исследование носит коммерческий характер и не подпадает под действие исключения. .

Исследования, не облагаемые НДС – Совместные исследования

Если основной контракт на исследования считается выходящим за рамки в силу раздела выше, другие контракты, связанные с поставкой, также могут выходить за рамки в силу исключения для совместных исследований.Для этого применять:-

Налогово-таможенная служба Ее Величества (HMRC) должна убедиться в том, что договоренность о сотрудничестве является подлинной, тогда она признает, что все исследовательские услуги, предоставляемые каждым из сотрудничающих органов, участвующих в проекте, не облагаются НДС, даже если финансирование может быть передано ведущим исследовательским органом другим и что только ведущий исследовательский орган является стороной контракта с финансирующим органом.

Для подтверждения того, что проект является совместным и что средства, передаваемые между правомочными органами, не учитываются при любых поставках для целей НДС, HMRC может запросить доказательства того, что исследовательские организации участвуют в совместных исследованиях; лучшим доказательством этого будет первоначальная заявка на финансирование, которая во многих случаях покажет, кто все партнеры по сотрудничеству.Однако HMRC примет любые альтернативные доказательства, которые ясно демонстрируют, что заинтересованные органы участвовали в совместных исследованиях.

Если исследовательские органы добавляются или заменяются в совместном исследовательском проекте после его начала (и поэтому не упоминаются в контракте о финансировании), HMRC по-прежнему будет рассматривать их как участников совместного проекта, так что их поставки остаются вне сферы действия НДС.

Партнерства по передаче знаний или аналогичные

KTP — это общебританская программа, позволяющая предприятиям повысить свою конкурентоспособность, производительность и прибыльность путем установления партнерских отношений с академическим учреждением.Такая деятельность частично финансируется государственными органами, а частично бизнес-партнером. Финансирование Государственного агентства освобождается от НДС, а элемент Деловой партнер облагается НДС по стандартной ставке.

Лицензирование и продажа интеллектуальной собственности в ЕС

Последняя проверка: 28.10.2021

Если вы владеете интеллектуальной собственностью (ИС), вы можете предоставить права на использование другому юридическому лицу (физическому лицу, компании или другому юридическому лицу, имеющему законные права и на которое распространяются обязательства), известное как «лицензирование вашей ИС».Вы также можете получать доход, продавая его, это более известно как «назначение» или «передача» вашей ИС.

До переговоров о лицензировании или соглашении об уступке прав

В некоторых случаях может быть полезно сохранять конфиденциальность некоторой информации, например:

  • соответствующий объект интеллектуальной собственности, например технология, на которую до сих пор не подавалась патентная заявка, или другая коммерческая тайна
  • лицензионное соглашение или само соглашение об уступке прав, особенно его финансовые аспекты

Для этого необходимо заключить соглашение о неразглашении (Письменное соглашение, устанавливающее, что получатель информации не может разглашать ее третьим лицам) с потенциальным лицензиатом или правопреемником.

Вы также можете собирать и оценивать информацию о своей интеллектуальной собственности, отправив ее на рассмотрение в рамках комплексной проверки интеллектуальной собственности ; тщательное изучение всех аспектов, касающихся вашей ИС.

Лицензирование вне вашего IP

Как владелец интеллектуальной собственности, вы можете заключить лицензионное соглашение с другим лицом (лицензиатом), которое дает ему разрешение на использование вашей интеллектуальной собственности. У вас может быть один лицензиат («исключительная лицензия») или несколько лицензиатов.Если предлагается несколько лицензий, они могут быть открытыми или ограниченными по объему определенными отраслями или географическими областями (например, франчайзинг).

Взамен вы (лицензиар) получаете оплату за предоставление разрешения, как правило, в виде «гонорара», определяемого как процент от продаж. Вы также можете установить ограничения на использование IP (географический охват, область использования и т. д.).

В этом случае вы как лицензиар:

  • сохранить за собой право на интеллектуальную собственность, что означает отсутствие передачи права собственности
  • продолжают нести ответственность за сохранение (и, в данном случае, судебное преследование) соответствующих прав ИС

Хотя лицензионные соглашения должны быть подготовлены с помощью юристов и специалистов по ИС , перед подписанием соглашения необходимо согласовать и включить некоторые ключевые положения в области ИС.

Как составить лицензионное соглашение?

Для заключения лицензионного соглашения необходимо как минимум:

  • оформить договор в письменной форме
  • уточнить, о каких именно правах ИС идет речь
  • сообщить дату начала, продолжительность и расторжение контракта
  • обсудить и указать в соглашении финансовую компенсацию, которую лицензиат должен выплатить лицензиару (например, возможную единовременную выплату, роялти и т. д.)
  • указать исключительность или неисключительность лицензионного соглашения
  • укажите все условия использования вашего IP
  • определите, на каких территориях лицензиат может использовать ваш IP

В некоторых странах ЕС необходимо зарегистрировать лицензионное соглашение, как правило, в национальном ведомстве ИС.

Для получения дополнительной информации ознакомьтесь с информационным бюллетенем о лицензионных соглашениях Европейской службы поддержки IPR.

Обязанности: Продажа ваших патентов, товарных знаков и другой интеллектуальной собственности

Вы можете передать право собственности на свои права на интеллектуальную собственность (патент, товарный знак, авторское право и т. д.), назначив/передав свою интеллектуальную собственность. При уступке ИС вы передаете все права, которыми вы изначально обладали в отношении соответствующей части интеллектуальной собственности.

Когда назначение ИС будет завершено, вы не будете нести дальнейшую ответственность за эту ИС (например, уплачивать сборы за продление), и не будете получать выгоду от любого возможного коммерческого успеха соответствующего продукта или услуги.

Кроме того, если это прямо не разрешено в договоре уступки прав, вы не сможете в дальнейшем использовать соответствующую интеллектуальную собственность (изобретение, торговую марку и т. д.), пока она защищена.

Как выполнить назначение IP?

  • Составьте письменное поручение, которое вы и правопреемник должны подписать.
  • Четко укажите и идентифицируйте IP, который вы хотите передать, например, указав регистрационный номер (если это зарегистрированный IP).
  • Проведите переговоры и укажите в соглашении финансовую компенсацию, которую правопреемник должен выплатить вам.
  • Обсудите возможные гарантии для конкретных деталей и включите их в соглашение.
  • Укажите, какое право следует использовать для толкования контракта (например, право вашей страны ЕС) и юрисдикцию для любого возможного разрешения спора, будь то арбитражная комиссия или местный суд.
  • Убедитесь, что вы зарегистрировали присвоение в соответствующем ведомстве ИС, если это требуется по закону.

Налоги: НДС ЕС — Документы Chargebee

Введение 

Налог на добавленную стоимость Европейского Союза (НДС ЕС) — это тип налога, который взимается с большинства товаров и услуг, которые продаются для потребления в ЕС.Он применяется, когда предприятие, зарегистрированное для уплаты НДС, продает товары или услуги покупателям из ЕС. «Добавленная стоимость» в НДС относится к сумме, на которую стоимость продукта увеличивается на каждом этапе производства и распределения.

Необходимые изменения, связанные с Brexit, доступны для обновления на вашем сайте Chargebee по мере необходимости. Они требуют, чтобы ваше действие вступило в силу, и не будет автоматически обновляться от вашего имени.

Правила ЕС по НДС

Регистрация плательщика НДС 

Регистрация плательщика НДС в стране ЕС, где зарегистрирована ваша компания, является обязательной.В зависимости от продуктов/услуг, которые вы продаете в государстве-члене ЕС, вам, возможно, придется зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в этом государстве-члене. Вы можете выбрать один из двух вариантов регистрации в государствах-членах:

  • Вы можете зарегистрироваться в качестве плательщика НДС в каждой стране-члене ЕС, где вы продаете свою продукцию.
  • Или вы можете зарегистрироваться для уплаты НДС MOSS (рассмотрите этот вариант, если вы продаете цифровые услуги через Интернет в несколько стран-членов ЕС).

Примечание

Если в качестве государства-члена идентификации (MSI) у вас было Соединенное Королевство (Великобритания), ваш НДС MOSS становится недействительным во время Brexit.Убедитесь, что вы получили свой новый номер НДС MOSS и обновили его в регионе ЕС, чтобы он отражался в ваших счетах Chargebee. Если вы также использовали VATMOSS для Великобритании, вам нужно будет обновить недавно полученный местный номер плательщика НДС Великобритании в налоговом регионе Великобритании.

Ставки НДС

Если ваш покупатель находится в стране-члене ЕС, где находится ваш бизнес, применяется ставка НДС вашей страны-члена, независимо от того, является ли покупатель потребителем или предприятием.

Если ваш покупатель из другого государства-члена ЕС, ставки НДС зависят от типа предоставляемых вами услуг:

  • Цифровые продукты/услуги :
    • Применяются ставки НДС стран-членов вашего покупателя (в зависимости от места назначения)
  • Прочие услуги :
    • Если вы не зарегистрированы в стране-члене вашего покупателя, применяется ставка НДС вашей страны-члена (на основе происхождения)
    • Если вы зарегистрировались в стране-члене вашего покупателя, применяется ставка НДС страны вашего покупателя (на основе пункта назначения)

Однако, независимо от типа предоставляемой услуги, если ваш покупатель имеет действительный номер плательщика НДС и находится в другом государстве-члене, НДС не применяется.Это соответствует механизму обратного начисления, который возлагает налоговые обязательства на бизнес, покупающий у вас.

Вот список ставок по странам-членам ЕС:

Примечание

Ставки могут быть изменены в соответствии с Уведомлением/объявлениями об НДС ЕС. Тарифы последний раз обновлялись 29 мая 2019 года. Мы рекомендуем вам просматривать тарифы при настройке налогов, чтобы оставаться в курсе.

Проверка местоположения (для цифровых сервисов)

Если вы продаете цифровые продукты, вам придется собирать и хранить доказательства местонахождения ваших клиентов.Эта информация поможет не только рассчитать точную ставку НДС, но и поможет предотвратить мошенничество. Следующие непротиворечивые доказательства принимаются в качестве действительного доказательства местонахождения:

  • Страна платежного адреса клиента
  • IP-адрес устройства, используемого клиентом
  • Местонахождение банка, из которого был произведен платеж
  • Код страны SIM-карты, используемой клиентом
  • Местоположение стационарной телефонной линии клиента
  • БИН
  • кредитной карты

Chargebee собирает информацию о стране платежного адреса и IP-адресе покупателя и будет хранить эту информацию в течение как минимум 10 лет в соответствии с законодательством.

Счет-фактура ЕС с НДС

Счет-фактура НДС ЕС, отправленный потребителю, должен содержать следующую информацию:

  • Торговое наименование и адрес продавца
  • Номер плательщика НДС
  • Дата счета
  • Имя покупателя или торговое наименование и адрес.

Счет-фактура содержит применимую ставку НДС для каждой позиции и промежуточную сумму до применения НДС и окончательную сумму счета-фактуры после добавления НДС.
Вы можете настроить счета-фактуры НДС ЕС на странице «Настройка счета-фактуры».Перейдите к Настройки > Настроить Chargebee > Счета, кредит-ноты и котировки .

Настройка НДС ЕС 

Шаг 1: Укажите адрес вашей организации

Убедитесь, что вы добавили адрес своей организации в Настройки > Настроить Chargebee > Бизнес-профиль . Вы не можете настроить налоги в Chargebee без адреса организации.

Шаг 2: Включить налог

Перейдите в Настройки > Настроить Chargebee > Налоги и выберите параметр Настроить налог .

Шаг 3. Выберите тип цены (без учета налогов или с учетом налогов)

После включения налогов вы будете перенаправлены на страницу, содержащую все валюты, которые вы включили для своего сайта.
Этот шаг связан с настройкой типа цены для каждой валюты.
Это определяет, может ли цена, указанная вами для вашего продукта/услуги/дополнения, включать налог, если налог включен в цену, или без налога, когда налог добавляется к цене.Правила выставления счетов-фактур
требуют, чтобы в ваших счетах-фактурах отражалась ставка НДС, которую вы применяете. Это означает, что если вы продаете товары клиентам, проживающим в ЕС, вам придется установить для параметра Тип цены значение Без учета налогов.

Когда вы закончите, нажмите кнопку Я проверил свои типы цен .

Шаг 4. Настройка списка стран (как часть налоговой юрисдикции)

Выбор параметра Регион ЕС в раскрывающемся меню Добавить регион перенаправит вас на страницу, где вы сможете выбрать тип продукта, который продаете.Выберите между вариантами Я продаю цифровые продукты и Я продаю нецифровые продукты на странице конфигурации НДС ЕС. Это поможет Chargebee применить соответствующую налоговую ставку к вашим счетам, поскольку в правилах ЕС по НДС указаны разные налоговые ставки для цифровых и физических продуктов.

Шаг 4a. Если вы продаете цифровые продукты

Если вы продаете цифровые продукты в большом количестве стран ЕС, регистрация плательщика НДС в отдельных странах-членах может оказаться сложной задачей, учитывая 28 стран и 27 различных ставок НДС.Вместо этого вы можете зарегистрироваться в дополнительной программе ЕС по упрощению процесса уплаты НДС, которая называется Mini One Stop Shop (MOSS), которая позволяет предприятиям регистрироваться в одной стране и оплачивать свои взносы одним платежом. Страна, указанная в платежном адресе, будет учитываться при расчете налога. Узнайте больше о VAT MOSS.

Шаг 4b: Если вы продаете физические/другие продукты

Если вы продаете физические товары в ряд стран ЕС, применяется ставка НДС вашей страны.Просто введите страну, в которой вы проживаете, и свой номер плательщика НДС здесь, и Chargebee рассчитает, какие ставки применимы к вашим счетам.

При расчете налога Chargebee будет учитывать страну, указанную в адресе доставки. Однако в случае отсутствия адреса доставки будет учитываться страна в платежном адресе.

Если вы превысите определенный порог продаж в год (пороговое значение отличается от страны к стране), вам придется зарегистрироваться для уплаты НДС в государствах-членах, где у вас есть коммерческое присутствие.

  • Chargebee применит налог на основе происхождения, если вы не превысили порог продаж в определенное государство-член ЕС, т. е. если вы не зарегистрированы в стране
  • Chargebee применит налог на основе места назначения, если вы превысите порог продаж в государство-член ЕС, т. е. если вы зарегистрированы в этой стране.

Вы можете выбрать и добавить страны, в которых вы обязаны платить налоги.

  • Регистрационный номер налогоплательщика:
    Установите налоговую метку как НДС ЕС и введите здесь свой номер плательщика НДС.Это будет отображаться в счетах, отправляемых вашим клиентам.

Шаг 5. Настройка налогов

Вы можете настроить параметры проверки, которые вы хотите включить, и сведения, которые вы хотите получить, когда ваши пользователи оформляют заказ:

  • Проверка местоположения:
    Выберите этот вариант, если вы хотите, чтобы Chargebee проверял информацию о местоположении вашего клиента. Узнать больше.
  • Проверка номера НДС ЕС:
    Выберите, выполнять ли проверку номера НДС ЕС по VIES или нет, когда ваши клиенты вводят номер НДС.

Если вы продаете предприятиям, рекомендуется получить номер плательщика НДС ваших бизнес-клиентов и убедиться, что он действителен. Chargebee проверяет действительность номера НДС, введенного в VIES.

  • Включить проверку номера плательщика НДС для страны бизнеса:
    Включите эту опцию, если вы продаете в Италию и Испанию. Обратитесь к часто задаваемым вопросам для более подробной информации.
  • Сбор налогового регистрационного номера:
    Включите этот параметр, если вы ожидаете, что ваши клиенты будут вводить свой номер плательщика НДС при создании подписки.
  • Создать номер консультации по НДС VIES
    Когда эта функция включена, выполняется расширенная проверка НДС. Подробнее об этом в этом разделе.
  • Использовать местную валюту для отображения НДС в счетах-фактурах
    Эта опция полезна, когда валюта счета-фактуры отличается от местной валюты места налогообложения. Если эта функция включена, сумма НДС к уплате будет отображаться в валюте счета, а также в местной валюте места налогообложения в соответствии со статьей 230 Директивы ЕС по НДС.Кроме того, вы также можете выбрать отображение общей суммы без учета НДС и общей суммы счета в соответствующей местной валюте.

Обменный курс, применяемый для этой цели, соответствует курсам, указанным на веб-сайте Европейского центрального банка (ЕЦБ). В случаях, когда обменный курс валюты не указан в ЕЦБ, Chargebee использует обменные курсы, доступные с помощью currencylayer и Open Exchange Rates.

  • Примечание об освобождении от НДС:
    Введите примечание об освобождении от НДС, которое будет отображаться в счетах-фактурах при продаже другим предприятиям (сценарий обратного начисления).Примечание об освобождении от уплаты НДС будет отображаться в нижней части счета-фактуры.

  • Примечание об освобождении от НДС для экспорта:
    Экспорт товаров из страны ЕС в страну за пределами ЕС не облагается НДС в соответствии со статьей 146 Директивы ЕС по НДС. Если вы экспортируете товары из ЕС в другие страны в рамках своего бизнеса, включение этой опции добавит в соответствующие счета-фактуры примечание об освобождении от НДС для экспортных операций. Вы можете редактировать заметку, чтобы добавить/редактировать текст.

Примечание

  • Экспортный НДС не освобождается, если к тому же счету применяется налог другой страны.
  • Имейте в виду, что адрес вашей организации должен находиться в ЕС, чтобы примечание об освобождении от НДС для экспорта работало.
  • В соответствии с польским Законом об НДС ставка НДС отображается как NP, когда к польским счетам применяется обратный сбор.
  • Примечание об экспорте НДС ЕС не применимо к региону Великобритании.

Проверка местоположения

Chargebee собирает следующую информацию об адресе/местоположении в качестве доказательства места жительства клиента в соответствии с требованиями ЕС по местонахождению с НДС.Если вы отключите эту функцию, вам придется самостоятельно собрать следующие доказательства, чтобы убедиться, что ваш клиент из ЕС.

IP-адрес клиента:

  • Размещенные страницы: Если вы интегрировались с Chargebee с помощью размещенных страниц, IP-адрес клиента собирается автоматически.

  • API: Если вы используете API Chargebee, вы должны передать IP-адрес клиента в Chargebee с помощью API заголовка сведений о пользователе.

Карта БИН Клиента:

Первые шесть цифр карты содержат идентификационный номер банка (БИН). БИН дает нам информацию о банке-эмитенте карты и, следовательно, может использоваться как способ определения местоположения клиента.

  • Размещенные страницы: Если вы интегрировались с Chargebee с помощью размещенных страниц, БИН клиента собирается автоматически.

  • API: Если вы используете API Chargebee, вам необходимо передать БИН клиента с помощью параметра карты [номер] в API создания клиента.

Как только вышеуказанные доказательства собраны, Chargebee пытается сопоставить страну выставления счета клиента либо с его IP-адресом, либо со страной-эмитентом его карты (из BIN карты). Только когда любое из этих доказательств совпадает со страной выставления счета, проверка местоположения проходит успешно, и покупатель может совершить покупку.

Примечание

Если включен параметр Проверка местоположения и проверка не пройдена, клиент не может выполнить заказ.

Ошибка проверки местоположения

Если проверка местоположения вашего клиента не проходит, он не может выполнить заказ. Они получат следующее сообщение об ошибке:

Если клиент подписывается на пробный план, не предусматривающий немедленную оплату, подписка создается независимо от того, была ли проверка местоположения успешной или нет. Сведения о клиенте отмечены предупреждением о том, что проверка местоположения не удалась.

Подтверждение НДС ЕС 

Примечание

Обновления политики применяются с 22 августа 2017 г. и далее.

Chargebee проверяет номер плательщика НДС, отправляя запрос на подтверждение в Систему обмена информацией об НДС (VIES), поисковую систему, принадлежащую Европейской комиссии

Подтверждение НДС продавца

Вы, как продавец, можете иметь налоговый регистрационный номер в разных странах-членах ЕС. Кроме того, для более удобного предоставления цифровых услуг в регионе ЕС вы можете зарегистрироваться в VAT MOSS.

Примечание

  • Введенный(е) номер(а) плательщика НДС будет подтвержден автоматически.

Статус проверки

Как только вы добавляете/обновляете один из своих номеров НДС на приведенном выше экране, он проверяется с помощью VIES, и отображаются результаты. Результат проверки может быть одним из следующих:

Статус проверки

Описание

Действительный

Проверка номера НДС прошла успешно, и номер действителен

Неверный

Ошибка проверки номера НДС

Вы можете нажать Пометить как действительный , чтобы проигнорировать и переопределить результат проверки VIES.

Не определено

Нет ответа от VIES или другие ошибки. Chargebee периодически повторяет попытки проверки для таких номеров НДС.

Проверка НДС клиента 

Ваши клиенты могут ввести свой номер плательщика НДС, если вы активируете опцию Сбор регистрационного номера налогоплательщика . Вы можете обязать проверку номера НДС, включив параметр Включить проверку номера НДС .

Примечание

  • Рекомендуется оценить, как вы хотите проверять налоговые данные ваших клиентов, и настроить параметр Включить проверку местоположения или параметр Включить проверку номера НДС , или оба параметра.
  • Убедитесь, что в сведениях об адресах выставления счетов ваших клиентов регистрационный номер плательщика НДС указан без префикса или пробела.
  • Вы можете использовать веб-сайты для конкретных регионов, такие как ABN Lookup , Check a UK VAT Number  и VIES Validation number, чтобы проверить действительность номеров НДС ваших клиентов, если это необходимо.

Номер консультации по НДС 

VIES может помочь вам доказать Департаменту налоговой администрации, что вы успешно подтвердили номер плательщика НДС вашего клиента в определенное время. Это включает в себя использование специального запроса проверки VIES, который после успешной проверки генерирует уникальный номер консультации по НДС. Когда вы включаете эту функцию в Chargebee, этот номер запрашивается и сохраняется для вашего удобства. (Эту информацию можно просмотреть/экспортировать в разделе Настройки > Импорт и экспорт данных > Экспорт данных > История проверки НДС VIES .) Этот расширенный сервис проверки НДС фактически проверяет ваш собственный номер НДС вместе с номером вашего клиента, и оба должны быть действительными для создания номера консультации.

Если эта проверка завершается неудачно при любой попытке, то в качестве запасного варианта Chargebee выполняет базовую проверку VIES номера плательщика НДС вашего клиента.

Примечание

  • Во время проверки НДС, если Chargebee обнаружит, что ваш ранее действующий номер НДС недействителен, администраторы сайта и владелец сайта будут немедленно уведомлены по электронной почте.

  • Номер для консультации и сведения о попытке подтверждения НДС будут доступны с 30 ноября 2018 г.

  • Если вы используете несколько налоговых профилей, только номера НДС в вашем основном профиле будут использоваться для создания номера консультации.

Когда служба проверки НДС ЕС VIES не работает 

Когда служба VIES не работает из-за внутренней ошибки VIES, Chargebee не сможет узнать, был ли номер НДС ДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ или НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ.При отсутствии статуса можно настроить один из вариантов:

  • Разрешить сохранение номера НДС и продолжить создание подписки — это настройка по умолчанию в Chargebee.
  • Запретить создание подписок, если статус номера плательщика НДС неизвестен. Свяжитесь с [email protected] , чтобы настроить этот параметр.

В зависимости от вашего выбора Chargebee создает подписки (или нет).

Если вы разрешили собирать и сохранять номера НДС без проверки, когда служба VIES не работает, Chargebee будет проверять статус номера НДС позже, каждые 24 часа.На основании ответа VIES будут предприняты следующие действия

  • ДЕЙСТВИТЕЛЬНО — Если номер НДС ДЕЙСТВИТЕЛЬЕН, то НДС не будет применяться, и подписка будет продолжать продлеваться.
  • НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫЙ — Если номер плательщика НДС оказывается НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ, к будущим счетам будет применяться НДС. Кроме того, Chargebee будет отправлять электронные письма с подробной информацией о таких клиентах администраторам сайта и владельцу сайта.

Подтверждать номер плательщика НДС каждые 3 месяца

Во время продления подписки Chargebee проверит номер плательщика НДС вашего клиента, если он не подтверждался в течение последних 3 месяцев.Если номер НДС оказывается НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ, НДС будет применяться к предстоящим счетам.

Освобождение от уплаты НДС в ЕС 

Могут быть случаи, когда бизнес-клиент не имеет действительного номера плательщика НДС, например, когда его продажа ниже порога НДС или его статус проверки НДС оказывается НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНЫМ, когда база данных VIES еще не обновлена. В таких случаях, если вы подтвердите, что клиент является законным бизнесом, Chargebee позволяет вам вмешаться вручную и применить обратное начисление — с действительным номером НДС или без него.Это можно сделать при создании/редактировании записи о клиенте, на странице сведений о клиенте в разделе «Адрес выставления счета» или с помощью параметра «Обновить платежную информацию » на панели «Действие».

В разделе Настройки НДС включите Это бизнес-клиент и выберите Введите регистрационный номер НДС , чтобы указать номер НДС, или выберите У этого клиента нет номера НДС .
В любом случае ваши клиенты из другого государства-члена, отличного от вашего, будут освобождены от НДС.Это соответствует механизму обратной оплаты, и соответствующее примечание будет отображаться в счете-фактуре.

Примечание

  • «Этот клиент освобожден от уплаты налога» переопределяет настройки НДС, в которых вы помечаете клиента как освобожденного от уплаты НДС. Например, когда клиент помечен как освобожденный от налогов, и снова в настройках НДС вы выбираете У этого клиента нет номера плательщика НДС, налоги не будут применяться, и в то же время в счете не будет отображаться освобождение от уплаты НДС (обратное начисление ) Примечание.
  • При обновлении настроек НДС клиентов или удалении их номеров НДС будет отображаться предупреждающее примечание. Вы можете внести изменения в пользовательский интерфейс Chargebee, или ваш клиент может внести изменения на портале; в любом случае для настроек НДС всегда будет поддерживаться самая последняя обновленная информация.
  • Если вы собираетесь применить освобождение от НДС для своих клиентов без номера плательщика НДС, не забудьте отредактировать примечание, которое появляется в счетах-фактурах для обратного списания, в меню «Настройка Chargebee» > «Налоги» > «Регион ЕС» > «Примечание об освобождении от НДС».Возможно, вам придется удалить часть, в которой говорится, что «был предоставлен действительный регистрационный номер плательщика НДС…»

1. Как включить отображение номера НДС на размещенных страницах?

Чтобы транзакция считалась B2B, клиент должен предоставить действительный номер плательщика НДС. Если вы используете размещенные страницы Chargebee, при включении опции «Номер НДС» поле «Номер НДС» будет отображаться на страницах оформления заказа.

Чтобы включить номер НДС на размещенных страницах, если вы используете:

  • Hosted Pages v2: Перейдите к Settings > Configure Chargebee > Checkout & Portal > Field Configurations и активируйте поле Номер НДС в разделе Tax Information .
  • Checkout Pages v3: Перейдите к Settings > Configure Chargebee > Checkout & Portal > Fields > Billing и активируйте поле Номер НДС .

2. Как Chargebee применяет налоги при наличии адресов доставки и выставления счетов?
При расчете налогов Chargebee будет учитывать страну, указанную в адресе доставки, связанном с Подпиской.
при отсутствии адреса доставки для расчета налога будет учитываться страна, указанная в платежном адресе.
Если оба варианта недоступны, налог не будет рассчитываться/применяться.

3. Могу ли я изменить настройки «Исключая/включая налоги»?

Да, вы можете изменить тип цены, т. е. указать, должны ли цены, отображаемые во время оформления заказа, быть без учета налогов или с учетом.

4. В чем разница между НДС MOSS и продавцами, не зарегистрированными в MOSS?

  • Торговцы, зарегистрированные в системе VAT MOSS : Если вы зарегистрировались в системе VAT MOSS, вам нужно будет ввести регистрационный номер НДС MOSS.
    Chargebee применит налог по месту назначения для предприятий, зарегистрированных в системе НДС MOSS, т. е. по ставке НДС государства-члена ЕС, в котором осуществляется продажа, независимо от страны, в которой вы зарегистрированы.

  • Зарегистрированные продавцы MOSS без НДС : Если вы не зарегистрированы в качестве плательщика НДС MOSS, вам будет предложено выбрать страны, в которых вы присутствуете, и вручную ввести регистрационный номер плательщика НДС для каждой страны, в которой вы продаете.

5.Когда применяется механизм обратного заряда?

В целях соблюдения правил НДС Chargebee применяет механизм обратного начисления только в следующих случаях:

  • Покупатель имеет действительный номер плательщика НДС (указывающий на то, что вы ведете бизнес) и
  • Покупатель зарегистрирован в другой стране ЕС.

6. Как Chargebee различает транзакции B2B и B2C?

Номера НДС

используются для различения ваших индивидуальных клиентов и ваших корпоративных клиентов .

  1. Если вы продаете покупателю без номера плательщика НДС, транзакция считается транзакцией B2C, а покупатель считается физическим лицом/потребителем.
  2. С другой стороны, если вы продаете покупателю с действительным номером плательщика НДС, транзакция считается B2B, а покупатель рассматривается как бизнес.

7. Как просмотреть клиентов, чей номер плательщика НДС недействителен?

Chargebee отметит статус номера плательщика НДС клиента как действительный/недействительный на основании ответа VIES.Вы сможете отфильтровать клиентов с недействительным номером плательщика НДС и связаться с ними, попросив их обновить действительный номер плательщика НДС.
Фильтрацию по номеру НДС можно выполнить следующим образом:

  • Перейти к клиентам
  • Выберите Статус номера НДС клиента в качестве критерия фильтра
  • Выберите «Недействительно» из раскрывающегося списка
  • Клиенты с неверным номером плательщика НДС будут отображаться

Если клиент подтвердил, что предоставленный номер НДС действителен, а VIES показывает, что он недействителен, в соответствии со следующими часто задаваемыми вопросами Европейской комиссии клиент должен будет связаться со своим налоговым управлением.

8. Какое значение имеет включение проверки местоположения для страны ведения бизнеса?

Для некоторых стран, таких как Италия и Испания, номера плательщиков НДС для предприятий, которые торгуют внутри страны, не доступны автоматически в базе данных VIES. Такие предприятия должны явно зарегистрировать свои номера в VIES, если они торгуют со странами ЕС за пределами своей страны бизнеса. В таких случаях Chargebee не пропустит подписку, поскольку статус номера НДС будет непроверенным и, следовательно, недействительным.Используйте эту опцию, чтобы отключить проверку номера НДС для вашей страны бизнеса, и Chargebee разрешит подписку.

9. Как Chargebee обрабатывает проверку местоположения, когда для клиента существует несколько способов оплаты?

Если для клиента представлено несколько способов оплаты, Chargebee будет следовать этому протоколу:

Chargebee будет использовать IP-адрес клиента для получения физического адреса клиента. Затем он попытается сверить физический адрес с платежным адресом клиента.

Если страна физического адреса (полученного через IP-адреса) совпадает со страной в платежном адресе, предоставленном клиентом, местоположение клиента будет помечено как ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ.

Если IP-адреса клиента не могут быть захвачены, Chargebee попытается проверить местоположение клиента, сопоставив страну-эмитента (добавленных способов оплаты) с платежным адресом.

Если страна-эмитент любого из способов оплаты клиента совпадает с платежным адресом, местоположение клиента будет помечено как ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ.

Если вышеуказанное не удается, местоположение клиента будет помечено как НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ.

Информация

  • Если платежный адрес клиента изменится, Chargebee снова выполнит проверки. Если записанная информация об IP-адресе не соответствует новому платежному адресу, местоположение клиента будет помечено как НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ, и вы получите уведомление.
  • Chargebee выполняет проверку своего местоположения во время зарядки. Местоположение клиента не будет помечено как ДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ/НЕДЕЙСТВИТЕЛЬНОЕ, когда он подписывается на пробный план или если его оплата не взимается при регистрации.После зарядки карты Chargebee проверит местонахождение клиента и попытается получить платеж. Платеж не будет выполнен, если не удастся подтвердить местоположение клиента.

Лицензирование ноу-хау для получения выгоды от более низкой ставки НДС не является автоматически «злоупотреблением» с точки зрения НДС

Решение Европейского суда по делу WebMindLicenses (опубликовано 17 декабря 2015 г.) – содержит рекомендации по вопросам, которые необходимо учитывать при определении того, является ли лицензионное соглашение «злоупотреблением НДС» (и, соответственно, на что следует обратить внимание, чтобы убедиться, что ваше лицензионное соглашение  , а не ). оскорбительно!)

В данном конкретном случае ноу-хау было лицензировано из Венгрии на Мадейру, автономный регион Португалии, который имеет льготную ставку НДС по сравнению с Венгрией (заметьте, почти везде действует льготная ставка НДС по сравнению с Венгрией!).Это ноу-хау было использовано для предоставления онлайн-услуг с Мадейры потребителям по всему миру с взиманием НДС на Мадейре. Обратите внимание, что такая договоренность сейчас не очень полезна с точки зрения снижения НДС — ставка НДС, взимаемая с поставок потребителям, теперь является ставкой, в которой находится потребитель , а не ставка, где находится поставщик.

Венгерские налоговые органы заявили, что передача ноу-хау была по существу фиктивной и что ноу-хау продолжали эксплуатировать в Венгрии, так что венгерский НДС должен был применяться.

Учитывая, что в ЕС существует свобода учреждения и т. д., организация бизнеса с целью обеспечения выгоды от более низкой ставки НДС не является автоматически нарушением НДС.

По сути, лицензионное соглашение будет считаться нарушением НДС, если оно является искусственным и направлено на то, чтобы скрыть тот факт, что соответствующие услуги фактически предоставляются из другой страны ЕС. При рассмотрении этого решающее значение будет иметь место оказания услуг – в частности, с учетом местонахождения персонала и оборудования, а также того, имело ли место, откуда, как утверждается, оказывались услуги, соответствующие ресурсы для предоставления таких услуг от своего имени. и на свой страх и риск.

Место создания ноу-хау не имеет решающего значения — даже в таком случае, когда создатель имел значительный контроль/влияние на бизнес. Точно так же расположение бэк-офиса и субподрядчиков не было решающим фактором.

Налоговые аспекты роялти, связанных с интеллектуальной собственностью

Андрес Ягемберг

Среди различных комиссий, которые постоянно изучают возможные изменения в правовой системе Венесуэлы, особенно в области налогообложения и таможни, и учитывая постоянное движение региональной интеграции, происходящее в стране, необходимо уточнить и уточнить все аспекты, связанные с лицензионными отчислениями, получаемыми от контрактов на передачу технологий или использования товарных знаков, поскольку иногда возникают сомнения относительно фискальной/налоговой сферы действия некоторых положений, которые могут толковаться по-разному.

Закон Венесуэлы о подоходном налоге определяет роялти как «…сумму, уплачиваемую за использование или пользование патентами, товарными знаками, авторскими правами, процедурами или правами на разведку или разработку природных ресурсов, установленную в связи с производством, разведкой, эксплуатацией или продажей». единица, независимо от ее названия/определения в договоре»

Таким образом, мы можем сказать, что роялти — это возмещение за предоставление или разрешение по договору использования или пользования активом, которое не связано с отчуждением собственности.Право на временное использование актива без передачи собственности.

Однако в Венесуэле договор уступки или роялти может облагаться или не облагаться налогом на добавленную стоимость.

Договор и налог имеют различную юридическую природу, поскольку известно, что если в договоре есть соглашение между двумя или более лицами либо об установлении, регулировании, изменении или прекращении правоотношения, то налог является силовым актом законом, возложенным на налогоплательщиков.

Статья 16 Закона о налоге на добавленную стоимость гласит: «Следующие виды деятельности не облагаются налогом, предусмотренным настоящим законом:» (2) «Продажа нематериальных, нематериальных активов…», поэтому мы можем сказать, что, в принципе роялти не облагаются НДС.

Однако в статье 22 Положений к Закону о налоге на добавленную стоимость от 1999 г. говорится следующее: «…оказание услуг из-за рубежа, осуществляемое, среди прочего, посредством следующих договоров: использование или коммерческое использование товарных знаков, патентов на изобретения или производства, торговых наименований и т. д. также является налогооблагаемым событием».

Ссылаясь на два предыдущих положения, мы можем сделать вывод, что в принципе роялти не облагаются налогом на добавленную стоимость, поскольку активы, являющиеся источником роялти, являются нематериальными.

Однако ситуация меняется, когда речь идет о роялти, полученных в результате оказания услуг из-за границы, поскольку они не освобождаются от налога на добавленную стоимость. Это основано на судебной практике Верховного суда, который установил, что «[когда] речь идет об оказании услуг из-за рубежа, осуществляемом на основании договора о роялти или уступке, посредством которого возникает право на использование товарных знаков, это деятельность облагается НДС».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.