Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН) в 2019 году для ООО и ИП

Декларация по НДС

Ежеквартальная, срок сдачи – не позднее 25 дней с даты окончания квартала.

Формат представления декларации с 2015 года – электронный. Сдача декларации в бумажном виде приравнивается к непредставлению отчетности и влечет привлечение к ответственности по ст. 119 НК РФ.

Также плательщики НДС обязаны вести регистры налогового учета: книги покупок и продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Более подробно про декларацию по НДС

Декларация по налогу на прибыль

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) в срок не позднее 28 дней с даты окончания периода. Годовая декларация представляется в срок до 28 марта.

В случае, если организация производит уплату авансов по фактически полученной прибыли отчетность она должна представлять каждый месяц до 28 числа.

Более подробно про декларацию по налогу на прибыль

Декларация по НДФЛ

Форма 3-НДФЛ подается один раз в год до 30 апреля. Форма 4-НДФЛ сдается в срок не позднее 5 дней по истечении месяца с даты получения первого дохода.

Более подробно про 3-НДФЛ и 4-НДФЛ.

Декларация по налогу на имущество организаций

Сдается по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) в срок не позднее 30 дней с окончания отчетного периода, а годовая декларация – до 30 марта года, следующего за отчетным.

Более подробно про декларацию по налогу на имущество

Декларация по налогу на имущество физических лиц

Индивидуальные предприниматели декларацию по налогу на имущество не представляют.

Единая упрощенная декларация

В случае, если в налоговом периоде у организации или ИП отсутствуют объекты налогообложения и операции, в результате которых происходит движение средств по счетам и кассе, они вправе, по определенным налогам, представить единую упрощенную декларацию.

Необходимо отметить, что ЕУД на ОСН можно сдать только по налогу на прибыль организаций и НДС (при условии, что любые операции по НДС отсутствуют). В отношении НДФЛ представление ЕУД не допускается.

Более подробно про единую упрощенную декларацию.

www.malyi-biznes.ru

Какие формы налогообложения для ООО существуют? Как выбрать форму налогообложения для ООО: пошаговая инструкция :: BusinessMan.ru

Согласно НК, субъекты, получающие доход, обязаны перечислять в бюджет налоги. Это требование распространяется не только на организации и предпринимателей, но и на граждан, получающих зарплату.

Основные элементы

О них говорится в 17-й статье НК. Налог признается установленным, когда определены его плательщики и основные элементы. К последним относят:

• Объект. Им признается доход, прибыль или другая характеристика, возникновение которой влечет возложение на субъекта налогового бремени.
• Налоговая база. Она является денежным выражением объекта.
• Налоговый период – срок, по завершении которого плательщик определяет базу и рассчитывает сумму платежа в бюджет.
• Правила исчисления налога.
• Срок и порядок перечисления сумм в бюджет.

Какие формы налогообложения существуют для ООО?

В настоящее время в РФ законодательством предусмотрено несколько налоговых режимов:

• ОСНО.
• УСН.
• ЕНВД.
• ЕСХН.

Предприниматели также могут выбрать из этого перечня. Дополнительно для ИП предусмотрена патентная система.

Объекты

Для начала следует отметить, что в 2017 году в формах налогообложения для ООО ничего не изменилось.

Рассмотрим объекты обложения для каждого режима:

• При упрощенной форме налогообложения для ООО объектом является доход или доход за вычетом расхода.
• При ЕНВД устанавливается определенная величина дохода.
• При ЕСХН объект такой же, как при УСН.

При основной форме налогообложения для ООО в 2017 году объектом являются:

• Для налога с прибыли – доход, уменьшенный на затраты.
• Для НДФЛ – заработок физлица.
• Для НДС – прибыль от реализации услуг/товаров.
• Для налога с имущества – движимые (оприходованные до 2013 г.) и недвижимые вещи.

Период и ставки

Сроки, за которые плательщик должен производить отчисления, представлены в таблице:

УСН	ЕНВД	ЕСХН	ОСНО
Год	Квартал	Год	Для налога с прибыли и НДФЛ – год, для НДС – квартал.

Год берется календарный.

Что касается налоговых ставок, то при УСН она составляет 6 %, если объект – доходы, и 15 % — если доход минус расход. Ставка для ООО единая на форме налогообложения ЕНВД: она равна 15 % от вмененного дохода. При ЕСХН ставка 6 % от разницы между доходом и расходами.

На ОСНО тарифы различаются в зависимости от объекта обложения:

• Налог с прибыли – 20 % в общих случаях, 0-30 % для отдельных категорий налогоплательщиков.
• НДФЛ – 13-30 %.
• НДС – 0 %, 10 %, 18 %.
• Налог с имущества – до 2,2 %.

ОСНО – единственная форма налогообложения для ООО с НДС. На спецрежимах предприятие освобождается от обязанности уплачивать налог на имущество, добавленную стоимость и прибыль.

Критерии выбора формы налогообложения для ООО

Чтобы правильно подобрать для предприятия режим обложения, необходимо проанализировать несколько факторов. Среди них:

• Вид деятельности.
• Число работников.
• Величина дохода.
• Региональная специфика налоговых систем.
• Стоимость ОС на балансе.
• Импортно-экспортные операции.
• Клиентская и потребительская база.
• Возможность использовать льготы.
• Стабильность получения прибыли.
• Грамотная организация бухучета.
• Порядок уплаты взносов в фонды.

Сложно сразу и однозначно сказать, какая форма налогообложения лучше для ООО. Как правило, вновь открывающиеся предприятия начинают использовать ОСНО, а затем по ходу своей деятельности переходят на иной спецрежим или остаются на общем.

Рекомендации специалистов

ОСНО – форма налогообложения, подходящая для всех предприятий. При выборе этого режима законодательство не устанавливает ограничения. Однако эта форма налогообложения для ООО, да и для субъектов других организационно-правовых типов, считается наиболее обременительной.

Во-первых, как видно из приведенной выше информации, этот режим предусматривает уплату нескольких налогов, что в итоге выливается в довольно круглую сумму. Во-вторых, недостатком этой формы налогообложения для ООО считается сложность ведения бухгалтерии, отчетности и взаимодействия с ИФНС.

Для юрлиц, только начинающих свою деятельность, наиболее подходящими считаются спецрежимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН. В этих формах налогообложения для ООО предусмотрены определенные льготы. В частности, предприятие освобождается от обязанности отчислять ряд налогов, предусмотренных на ОСНО.

Требования на УСН

Законодательство устанавливает ряд критериев, соответствие которым позволяет перейти на специальную форму налогообложения. Для ООО, желающего начать использовать УСН, предусмотрены запреты на:

• Выпуск подакцизных товаров. К ним относят табак, алкоголь, бензин, дизтопливо, легковые транспортные средства и пр.
• Добычу полезных ископаемых. Исключение предусмотрено для таких распространенных материалов, как песок, глина, строительный камень.

УСН не могут применять ломбарды, банки, инвестиционные фонды, ломбарды, НПФ, страховщики, профессиональные участники рынков ценных бумаг.

В рамках этой системы налогообложения для ООО установлен лимит количества работников. Оно не должно превышать 100 чел.

Что касается дохода, то существующее предприятие не вправе перейти на упрощенку, если по результатам 9 мес. того года, в котором направляется уведомление, его доходы превысили 45 млн р. При этом юрлица, использующие УСН, теряют право на дальнейшее применение режима, если в течение года получили доход, превышающий 60 млн р. Ежегодно этот лимит умножается на специальный коэффициент.

ЕСХН

Этот режим используется только сельскохозяйственными предприятиями. Основными видами деятельности, соответственно, должны быть выпуск, переработка, реализация с/х продукции. К сельскохозяйственным предприятиям относят и рыбохозяйственные предприятия.

Для применения ЕСХН доля прибыли от продажи товаров либо улова должна быть больше 70 % от общего дохода, полученного от реализации услуг/продукции.

Предприятия, которые занимаются исключительно переработкой (без производства), применять ЕСХН не вправе. Кроме того, запрещено использовать этот режим организациям, выпускающим подакцизную продукцию.

Что касается количества работников, то для сельскохозяйственных организаций ограничения не установлены. В рыболовецких хозяйствах должно работать не больше 300 чел.

Величина дохода также не ограничивается, если выполняется условие о размере доли прибыли от реализации (больше 70 % от общего дохода).

Требования при ЕНВД

Перечень допустимых видов деятельности, при ведении которых может использоваться этот режим, приведен в НК, в ст. 346.26 (п. 2). К ним, например, относят оказание бытовых, ветеринарных услуг, услуг общепита, автоперевозок, автостоянок. Также допускаются отдельные виды розничной торговли на площади, не превышающей 150 м². Следует отметить, что региональные власти вправе изменить указанный перечень.

Число работников на предприятии не должно быть больше 100 чел.

Величина дохода не ограничена. Налог уплачивается с суммы, установленной законодательством.

Выводы

При подборе системы обложения в первую очередь оценивается вид деятельности. Предприятия, осуществляющие торговлю в розницу и оказывающие услуги, могут использовать ЕНВД, ОСНО, УСН. Сельхозпроизводители могут перейти на ЕСХН, ОСНО, УСН. Производственные предприятия не вправе использовать ЕНВД.

Патентная система в последнее время становится довольно популярной. Однако применять ее могут только ИП. Между тем преимущества ПСН можно вполне заменить достоинствами ЕНВД, если в конкретном регионе он используется.

Что касается ограничений по количеству работников, то лимит в 100 человек для начинающего предприятия вполне приемлем.

Если говорить о предельном размере дохода, то его тоже можно считать вполне обоснованным. Сложности могут испытывать, пожалуй, торгово-посреднические компании. При ЕНВД ограничений нет, однако можно осуществлять только розничную торговлю.

Если организации необходимо выплачивать НДС, то единственным вариантом является ОСНО. Однако в этом случае нужно предполагать сумму выплат и возможность возврата входящего налога. При ведении учета может потребоваться помощь квалифицированного финансиста.

Для некоторых предприятий самым выгодным может являться УСН «доходы минус затраты». Но следует помнить, что произведенные расходы нужно будет подтверждать. Предприятие должно быть уверено, что сможет предоставить контрольному органу необходимую документацию.

При выборе формы обложения можно посоветоваться с квалифицированным бухгалтером.

Примеры расчетов: ЕНВД

После выбора оптимальной системы следует провести предварительные расчеты. Полученные цифры помогут окончательно определиться. Рассмотрим несколько примеров. В них для удобства сравнения расчеты приведены за год.

Предположим, ООО планирует открывать магазин по продаже непродовольственных товаров в Вологде. Исходные данные следующие:

• Ожидаемый доход в 1 мес. – 1 млн р. без НДС.
• Предполагаемые затраты – 750 тыс. р/мес. (закупка продукции, аренда, з/п работникам, взносы в фонды и пр.).
• Количество сотрудников – 5 чел.
• Площадь торгового помещения – 50 м кв.
• Размер взносов за сотрудников – 15 тыс. р/мес.

Вид деятельности предприятия позволяет использовать ОСНО, УСН и ЕНВД. Проведем расчет налоговых отчислений по каждому режиму.

При ЕНВД расходы и доходы во внимание не принимаются. Расчет налоговой базы осуществляется по следующей формуле:

БД х ПлЗ х К1 х К2, в которой:

• Базовая доходность (БД) для торговли в розницу составляет 1800 р.
• Площадь зала (ПлЗ) – 50 м².
• К1 (на 2017 г.) – 1,798;
• К2 для г. Вологды (на 2017 г.) – 0,52.

База равна 1800 х 50 х 1,798 х 0,52 = 84146 р. 40 коп.

Расчет налоговой суммы осуществляется по формуле:

ЕНВД (Нб х 15 %) – взносы.

Таким образом, получается:

Сумма налога = 84 146,40 х 15 % = 12 621,96 р./мес. или 151 463,52 р/год.

Согласно НК, плательщик вправе уменьшить величину отчисления на сумму взносов, уплаченных за работников. При этом установлено ограничение. Сумма уменьшения не может превышать величину налога более, чем на 50 %.

Величина взносов за год составит 180 тыс. р.

Уменьшаем сумму налога на 50 % и получаем 75 731,76 р/год. Необходимо учесть, что расчет и отчисление ЕНВД производятся поквартально.

УСН

Используя данные, приведенные выше, проведем расчет режима упрощенки «доходы»:

1 млн р. х 12 мес. х 6 % = 720 тыс. р.

Полученную сумму также можно уменьшить на величину взносов, отчисленных за работников, но не больше чем на 50 %:

• 15 тыс. р. х 12 = 180 тыс. р.
• 720 тыс. р. – 180 тыс. р. = 540 тыс. р. – итоговая сумма налога за год.

Если используется режим «доход минус расход», то для Вологодской обл. ставка равна 15 %. Расчет будет следующим:

• 1 млн р. х 12 – 12 млн. р. – доход за год.
• 12 – 9 = 3 (доход минус расход).
• 3 млн. р. х 15 % = 450 тыс. р. – сумма к уплате.

Необходимо учитывать, что на УСН выплата осуществляется посредством внесения авансов. Хозяйствующий субъект может отчислять их ежемесячно или ежеквартально. Однако на годовую сумму это не влияет.

Кроме того, учесть взносы, отчисленные за работников, предприятие не может. Однако оно вправе включить их в состав расходов.

Расчет на ОСНО

В первую очередь предприятие обязано уплатить налог с прибыли:

(12 млн р. – 9 млн р.) х 20 % = 600 тыс. р.

Как известно, на ОСНО предусмотрен НДС. Он составит:

12 млн р. х 18 % = 2 млн 160 тыс. р.

При этом большая часть полученной суммы может быть возвращена.

Если торговая площадь находится в собственности, дополнительно отчисляется налог с имущества.

Итоги сравнения

Сопоставив полученные результаты, можно сказать, что самым выгодным будет ЕНВД. Между тем этот режим подходит далеко не всем предприятиям и не во всех случаях.

К примеру, предположим, что К2 составит 0,9. Соответственно, итоговая годовая сумма будет равна 131 070 р. Если магазин получит прибыль не 1 млн, а всего 300 тыс. р., то на УСН налог будет равен 108 тыс. р. При этом на ЕНВД величина выручки на размер отчисления не влияет, поскольку в формуле используется физический показатель (в данном случае площадь помещения).

Если допустить, что даже на такие весьма скромные обороты предприятие не сможет выйти в первый месяц деятельности, ЕНВД отчислять нужно все равно. Выплата осуществляется с первого дня регистрации в ИФНС. УСН, в свою очередь, начинает действовать с даты получения первого дохода. В этой связи, эксперты рекомендуют начинающим предприятиям перейти сначала на УСН. А когда доход будет более-менее предсказуемым, выбирать режим исходя из конкретной ситуации.

Важный момент

Следует учесть, что ООО выплачивают налоги путем безналичного перечисления. Соответствующее требование вытекает из 45-й статьи НК. Согласно норме, налоговое обязательство признается исполненным только при предъявлении платежного поручения в банк. Отчислять наличные средства запрещает Минфин.

Заключение

Некоторые предприятия планируют работать по нескольким направлениям, подпадающим под разные режимы. Можно ли совмещать системы налогообложения? Законодательство не запрещает одновременно использовать несколько режимов.

Допустим, торговля в магазине небольшой площади приносит хорошую прибыль. Для снижения нагрузки предприятие вполне можно перевести на ЕНВД. А транспортные услуги, которые предприятие оказывает редко, можно поставить на УСН. Соответственно, если перевозки – более доходное направление, его можно перевести на ЕНВД, а торговлю – менее доходную деятельность – на УСН.

Между тем есть некоторые ограничения. К примеру, нельзя одновременно использовать ОСНО и УСН, ЕСХН и ОСНО, ЕСХН и УСН.

Часто у предприятия возникает необходимость получить информацию о системе обложения, используемой партерами. Как узнать, какая форма налогообложения у ООО? Для этого можно зайти на официальный сайт ФНС. На нем есть специальная форма запроса, в которую вводятся данные об интересующей компании. Ответ на запрос заинтересованное лицо получает в течение нескольких минут.

Кроме того, необходимую информацию можно получить, обратившись непосредственно к партнеру. Эти сведения не являются коммерческой тайной. Разумеется, потенциальный партнер может и отказаться их предоставить, но смысла в этом нет.

businessman.ru

Система налогообложения для ООО: какой вид лучше, особенности

Перед тем как отдать заявление о регистрации ООО сотруднику налоговой службы, стоит тщательно подумать над выбором системы налогообложения для нового общества.При неправильном подходе налоговый режим может стать настоящим бременем, которое будет тянуть на дно высокими ставками и непомерными издержками.

Учитывая особенности деятельности будущей фирмы, руководитель вправе выбрать оптимальный вариант налогообложения, благодаря чему сможет оптимизировать расходы и получить более высокую прибыль.

Какая система налогообложения лучше для ООО? Рассмотрим основные варианты и выберем лучший.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно!

ОСНО

По правилам Налогового кодекса РФ, новое предприятие находится на общей налоговой система, если при подаче заявления предпринимателем не был выбран иной вариант. ОСНО считается одним из самых сложных и затратных режимов налогообложения для ООО.

Именно поэтому, если вид деятельности предприятия позволяет остановить выбор на иной налоговой системе, большинство предприятий предпочитают выбирать спецрежимы, как наиболее выгодные.

Государство обязывает налогоплательщиков на общей системе выплачивать все существующие налоговые сборы:

Кроме того, предприниматель обязан выплачивать страховые взносы, вести два вида учета и предоставлять данные в органы статистики.

Стоит отметить и сложную очередность начисления налогов и подачи отчетов. Опытный штатный бухгалтер – острая необходимость для предприятия на ОСНО. Тем не менее, государство оставляет за предприятием право снизить налоговую нагрузку, если поток прибыли не позволяет покрыть все расходы.

Существуют виды деятельности, которым государством вменяется обязанность находиться на общей системе. Но тем предприятиям, у которых есть выбор, стоит присмотреться к очевидным преимуществам ОСНО:

• отсутствие ограничений на объем прибыли и вид деятельности;
• большинство крупных контрагентов сотрудничает только с предприятиями-плательщиками НДС;
• нет ограничений на количество сотрудников, помещений, материальных ценностей;
• при выходе в убыток фирма не платит налог на прибыль;
• есть возможность открывать филиалы и представительства.

УСН

Большинство предприятий при выборе формы налогообложения для ООО предпочитает УСН.

Это специальная система, созданная государством с целью снижения налоговой нагрузки и упрощения подачи отчетности налогоплательщиком. Отсюда и ее название – упрощенная система налогообложения.

Неоспоримые плюсы выбора УСН для ООО:

• выплата единственного налога раз в три месяца;
• сдача отчетности единожды в год.

Кроме того, организация вправе выбрать оптимальный вариант уплаты налога:

• 6% от доходов ООО;
• до 15% от доходов, от которых отнимается сумма затрат.

УСН позволяет снизить нагрузку за счет вычета сумм, потраченных на страховые взносы.

Тем не менее, не каждая организация вправе применять УСН. Прежде всего, государство устанавливает лимиты на некоторые виды деятельности.

Так, УСН остается недоступной для нотариусов, банков, ломбардов, участников фондовых бирж и ряда иных организаций. Кроме того, даже если ООО может выбрать упрощенную систему, предпринимателю следует учитывать ряд ограничений:

• для организаций, с долей участников более 25%;
• для фирм, штат которых превышает 100 человек.

Предусмотрены и иные лимиты, установленные на объем основных средств, объем расходов и доходов. Стоит отметить тот факт, что государство лишает ООО права применения УСН при превышении некоторых ограничений.

ЕНВД

Не менее популярным, чем упрощенный режим, является ЕНВД, или единый налог на вмененный доход.

Особенности данного вида налогообложения для ООО позволяет сократить расходы на налоговые и страховые взносы, а также упростить контакты с рядом органов надзора. Это в значительной степени снижает материальную нагрузку на предприятия малого бизнеса, выбравшие ЕНВД в качестве основной налоговой формы.

До недавнего времени переход на ЕВНД осуществлялся по умолчанию, если особенности деятельности организации попадали под условия спецрежима. С 2013 года применение вмененной формы налогообложения стало добровольным, что было признано очередным преимуществом ЕНВД.

Недостатками «вмененки» является жесткое ограничение допустимых видов деятельности.

Разрешают переход на ЕНВД следующим компаниям:

• розничная торговля;
• бытовые услуги;
• ветеринарные клиники;
• Реклама;
• автотранспортная деятельность.

Стоит отметить и тот факт, что данная система недоступна в ряде регионов, муниципальных районов, округов и прочих административных единиц.

Налоговая ставка по условиям данной системы составляет 15%. Ключевым моментом для исчисления налоговой базы является особый коэффициент К2, размер которого устанавливается на региональном уровне. Данный показатель неуклонно растет, что служит причиной более частого предпочтения УСН вмененному режиму.

В настоящий момент целесообразность ЕНВД ставится под сомнения. Вопрос об упразднении режима временно отложен до конца 2018 года.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог – еще один специальный режим. Допускает послабления налогообложения для организаций, деятельность которых связана с фермерскими хозяйствами и производством с/х продукции.

Если предприниматель выбрал несколько направлений для своей фирмы, применять ЕСХН он вправе при обороте с/х продукции в объеме не менее 70% от общего бизнеса.

Выбор налогового режима

Какую систему налогообложения выбрать для ООО?
Чтобы добиться оптимального результата, предприниматель обязан учитывать ряд факторов:

• Предполагаемый род занятий в фирме. Выбор деятельности во многом определяет и выбор налоговой системы. Так, некоторым предприятиям может подойти только ОСНО, поскольку их основная деятельность недопустима для применения спецрежима.
• Возможность причисления фирмы к льготной категории налогоплательщиков.
• Объем штата сотрудников. Превышение лимита в 100 человек не допускает перехода на ЕНВД и УСН.
• Предполагаемый объем прибыли, доходов и расходов.
• Зависимость прибыли от сезона или иных внешних факторов.
• Требуемое количество и площадь производственных зданий, сооружений, иной недвижимости.
• Стоимость основных средств на балансе.
• Необходимость организации экспортно-импортной деятельности.
• Круг контрагентов и клиентов. Для работы с фирмами-плательщиками НДС, лучше всего выбрать ОСНО.
• Наличие грамотного бухгалтера в штате. Опытный специалист оформит предварительный расчет налоговой нагрузки, чтобы оценить оптимальность выбранной системы.

Стоит учесть и региональные особенности. Так коэффициент К2 и ставка по УСН «доходы минус расходы» устанавливается местными властями в рамках субъекта РФ.

Поэтому торговля одними и теми же товарами в разных областях может облагаться налогами совершенно различными по сумме. А в некоторых административных единицах РФ отдельные налоговые спецрежимы по-прежнему не введены.

Совмещение налоговых систем

Если предприниматель работает в нескольких направлениях, выгодным вариантом станет выбор нескольких систем налогообложения для ООО.
Совмещение налоговых режимов или раздельный учет – закономерный способ оптимизации налоговой нагрузки.

Допустим для организаций, которые осуществляют несколько видов деятельности, подходящих под различные режимы. Для подсчета налоговой базы предприниматель обязан вести раздельный учет.

Часто подобный прием используется для совмещения УСН и ЕНВД, а также «вмененного дохода» и общего режима.

Итоги

Перед подачей заявление о выборе системы налогообложения для ИП или для ООО, предприниматель должен внимательно изучить особенности, плюсы и минусы актуальных налоговых режимов применительно к интересующей его деятельности. Важно учитывать и ряд прочих факторов, таких как возможность ведения правильной отчетности.

Так как в стране наблюдается стабильная динамика в сторону увеличения налогов, оптимальный выбор налоговой системы во многом определяет успех предприятия и его дальнейшую способность приносить прибыль.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 450-39-61
Это быстро и бесплатно!

vashbiznesplan.ru

Какие налоги платит ООО на упрощенке

Большинство обществ с ограниченной ответственностью, работающих в России, функционируют на упрощенной системе налогообложения, которая облегчает администрирование и позволяет снизить расходы компании. В этой статье мы детально разберем, какие налоги платит ООО на упрощенке и на что нужно обращать внимание, чтобы не нарушить закон.

Введение

УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.

ООО на УСН освобождено от большинства классических налогов

В России действует две системы УСН: доходы (платится 6 процентов от любой суммы, поступившей на ваш счет) и доходы минус расходы (от дохода вычитаем потраченное и с остатка уплачивается 15%). Чтобы выбрать подходящую, обратитесь к юристу или проконсультируйтесь в налоговой инспекции, какой именно вариант подойдет для вашего вида деятельности.

Сколько нужно платить

Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.

Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.

Параллельно с уменьшением ставки по упрощенке, организация имеет право снизить размер авансового платежа по ЕН, перечислив страховые взносы в нужном квартале. Юрлица и ИП при правильном подходе снижают единый налог на 40—50 процентов, а если предприниматель работает вообще без наемных сотрудников, то при малом доходе для него может вообще не произойти начисления единого налога.

На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.

Внимание: ООО, работающие на УСН, оплачивают налоговые платежи исключительно безналичным способом. Оплачивать налог наличностью нельзя согласно постановлению Министерства Финансов Российской Федерации.

Сложно ли администрировать УСН

Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие). Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год). Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.

Внимание: по УСН подается одна декларация, но по нему существуют отчетные периоды (каждый квартал, за исключением последнего). По итогам отчетного периода уплачивается авансовый платеж, которые впоследствии уточняется и согласовывается с годовой декларацией.

Изучите налоговый кодекс, чтобы понимать, что именно вам нужно платить и когда

Что попадает под налоговую базу

Под налоговую базу при упрощенном налогообложении ООО попадает общая сумма дохода (система Доход), а при работе по системе Доход минус расход — сумма поступлений на счет, уменьшенное на размер расходов. Отметим, что в доходы ООО попадает:

1. Доходы, полученные от продажи услуг или товаров (как собственного производства, так и за счет перепродажи).
2. Доходы, полученные иным способом. Сюда относятся проценты по депозитам или займам, безвозмездная передача имущества, доходы по ценным бумагам или акциям.

По сути, налогом облагается все, что поступает на счета компании, в том числе и дивиденды.

Нужно ли оплачивать налоги на имущество

Еще один важный вопрос: платит ли ООО на УСН налог на имущество? Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО освобождается от уплаты данного обязательства. Но есть определенные исключения.

1. Торговые центры, бизнес-центры или офисы в них.
2. Торговые помещения, офисные помещения, помещения, используемые для организации общепита или бытобслуживания.
3. Жилые объекты, не относящиеся к основным средствам.
4. Недвижимость, зарегистрированные на иностранные компании, не работающие в РФ.

Если подобные помещения имеются, то налоги заплатить придется, причем в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.

Важно: если вы являетесь владельцем вышеперечисленных объектов, то перед тем, как платить налоги, проконсультируйтесь со специалистом. Дело в том, что в некоторых регионах РФ часть из этих объектов не попадает под налогообложение, поэтому подайте запрос в Росреестр или просто проконсультируйтесь с местным отделением ФНС.

Нужно ли платить транспортный налог

Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога. Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).

ООО платит налог на транспорт, который используется в хоздеятельности

Разумеется, что личные автомобили не входят в эту возможность — для уменьшения базы подходят только те машины, которые используются в хозяйственной деятельности компании. ООО необходимо подать декларацию в конце года в ФНС, чтобы отчитаться по расходам и подтвердить их.  

Когда необходимо оплачивать авансовые платежи

Для компаний, оплачивающих налоги и взносы по упрощенке, действуют следующие сроки оплаты аванса:

1. По окончании первого квартала — до 25 апреля.
2. По окончании второго квартала — до 25 июля.
3. По окончании третьего квартала — до 25 октября.

На основании данной информации налоговая рассчитывает размер единого налога и корректирует выплаты. Уплатить его необходимо до 31 марта, в случае пропуска срока будет начисляться пеня, а затем налоговые органы имеют право штрафовать ООО на 20% от суммы имеющейся задолженности.

В данной статье мы детально рассмотрели, какие налоги платит ООО на УСН и какие спорные моменты могут возникнуть при подсчете налоговой базы, если компания владеет автотранспортом или недвижимостью. Если у вас имеются вопросы, то не стесняйтесь обращаться в ближайшее отделение Налоговой службы — опытные специалисты проконсультируют вас и помогут разобраться в сложившейся системе. Старайтесь не пропускать сроки уплаты авансовых платежей и единого налога — это может стать дополнительным обоснованием для проведения внеплановой проверки соответствующими органами. При правильном подходе и небольших оборотах суммы налогов по УСН совсем невысокие, тем более что их можно снизить и уменьшить — проконсультируйтесь с грамотным бухгалтером, чтобы избежать переплаты и улучшить свое финансовое положение.

Facebook

Twitter

Вконтакте

Одноклассники

Google+

101biznesplan.ru

Налоги ООО|Выбор налогообложения для ООО|Какой налог для ООО

Доброго времени суток! Добро пожаловать на сайт для начинающих предпринимателей! Сегодня я продолжаю рассматривать тему “Какие шаги нужно сделать после регистрации ООО”

И на очереди у меня статья о том 

какое выбрать налогообложение для своего ООО.

Тема эта несомненно очень важная, поэтому я постараюсь максимально подробно ее раскрыть.

Начнем с самого начала и выясним какие системы налогообложения можно применять для ООО в 2015 году.

Системы налогообложения ООО

Организация может пользоваться следующими системами налогообложения:

1. ОСНО – общая система налогообложения;
   
2. УСН – упрощенная система налогообложения;
   
3. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
   
4. ЕНВД – единый налог на вмененный доход.
   

Как видно выбор вполне приемлемый. Теперь рассмотрим когда и какую систему налогообложения стоит применять для своего ООО.

Общая система налогообложения для ООО

Начать пожалуй стоит с того что после регистрации ООО организация автоматически попадает на налог ОСНО.

Налог ОСНО отличается своей сложностью и если Вы выберете данное налогообложение, то Вам обязательно понадобится бухгалтер.

Налоговое бремя на ОСНО самое высокое:

1. Налог на прибыль. Размер налога на прибыль для ООО 20% от прибыли;
   
2. Налог НДС. Так же организации придется платить налог НДС (налог на добавленную стоимость) от 0 до 18% в зависимости от деятельности которую Вы будете вести;
   
3. Налог на имущество. Конечно же нужно оплачивать налог на имущество;
   
4. Дивиденды. При выводе денег с организации необходимо оплачивать налог на дивиденды в размере 13%.
   

В налогообложении ОСНО есть только один позитивный момент–это как ни странно налог НДС.

ОСНО – единственная система налогообложения ООО на которой оплачивается налог НДС.

Многие организации (юридические лица) и бюджетные организации работают только с теми организациями, которые работают с НДС.

Так что если Ваши заказчики или покупатели бюджетные организации или юридические лица, то хочешь не хочешь придется работать на налогообложении ОСНО.

Так же на данной системе налогообложения стоит работать организациям которые занимаются производством.

Я лично не рекомендую данное налогообложение. Подробно о налоге ОСНО можно прочитать в моей статье “Налогообложение ОСНО”.

Упрощенная система налогообложения для ООО

Данное налогообложение очень распространено и чаще всего применяется для ООО, Вы можете встретить аббревиатуру УСН (именно так сокращенно называется упрощенная система налогообложения), иногда  этот налог называют упрощенка.

Если рассматривать налог УСН со стороны ООО, то стоит отметить, что данное налогообложение довольно выгодно организациям.

Налог УСН делится на 2 вида:

• УСН доходы. Налог оплачивается с общего оборота ООО, величина налога УСН-доходы равна 6%.
  
• УСН Доходы минус расходы. Налог оплачивается в размере 15% от чистой прибыли организации.
  

Налогообложение УСН Доходы для ООО

Размер налога в 6% выгодно платить если Вы занимаетесь сферой услуг или в торговле у Вам высокая наценка на товар (более 100%).

В других случаях платить 6% от общего оборота ООО становится не выгодно.

Налог УСН Доходы минус расходы для ООО

Данную систему налогообложения выгодно применять в случае если у Вас производство или торговля.

Что касается торговли, то как правило -это оптовая торговля (здесь маржа маленькая).

Относительно производства, организация несет существенные расходы которые в данном случае можно списывать и платить налоги с чистой прибыли (размер налога 15%).

Подробно про налогообложение УСН Вы можете прочитать в статье: «Налогообложение УСН»

ЕСХН для ООО

Применять налог ЕСХН для ООО могут только организации которые занимаются сельским хозяйством.

Подробно о налоге ЕСХН в статье «Налогообложение ЕСХН»

Налогообложение ЕНВД для ООО

Относительно налога ЕНВД для ООО, то данное налогообложение является вторым после УСН которое применяют организации.

Обращаю внимание что для применения налога ЕНВД существуют ограничения по физическим показателям.

Так же применять налог ЕНВД можно не ко всем видам деятельности, так что перед выбором этого налога, надо уточнить можно его применять в Вашем случае или нет.

Налог ЕНВД для организаций стоит применять если:

• Ваша деятельность относится к сфере услуг;
  
• Ваша организация занимается торговлей.
  

Подробно о налогообложение ЕНВД в моей статье: «Налогообложение ЕНВД».

Хотя в любом случае перед тем 

как выбрать налог для своего ООО необходимо просчитать все варианты налогообложения и тогда Вы точно сможете определить самый правильный вариант.

Я же Вам даю рекомендации и на выбор налогообложения влияет довольно много факторов.

В настоящее время многие предприниматели для расчета налогов, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

На этом статью я закончу. Если есть вопросы, то Вы можете присоединиться к моей группе ВК » Секреты бизнеса для новичка», здесь Вы можете получить полноценную бесплатную консультацию.

Удачного бизнеса! Пока!

biz911.net

Налоги ООО. Выбор системы налогообложения ООО (ЮЛ), Какую систему налогообложения выбрать.

Налоги ООО

Какие налоги платит ООО зависит от системы налогообложения ООО. Чтоб ООО платить меньше налогов необходимо правильно выбрать систему налогообложения ООО.

Выбор системы налогообложения ЮЛ (ООО, ЗАО).

Выбор системы налогообложения ООО или ЗАО (ЮЛ) является очень ответственным моментом для будущей компании. С будущей системой налогообложения лучше определится до регистрации ООО или ЗАО (См. Как зарегистрировать ООО самостоятельно, Как зарегистрировать ЗАО самостоятельно).

Если вид деятельности ООО (ЗАО) попадает под ЕНВД в Вашем регионе, то Вы в принципе лишены выбора, Вы обязаны применять ЕНВД (См. ООО на ЕНВД).

Если вид деятельности ООО (ЗАО) не попадает под ЕНВД в Вашем регионе, то у ООО (ЗАО) появляется выбор, либо применять ОСНО (Общеустановленная система налогообложения) либо УСНО (Упрощенная система налогообложения).

 Если Вы, как ЮЛ планируете ведение крупного бизнеса с высоким уровнем доходности, если Ваши предполагаемые партнеры будут настаивать на выставлении вами счетов-фактур, чтобы принять «входной» НДС к вычету, то выбор очевиден – выбирайте общую систему налогообложения (ОСНО).

Если планируется не крупный бизнес, то ЮЛу, наверное, лучше всего выбрать упрощенную системе налогообложения (УСНО). Преимущества очевидны.

Во-первых, вместо налогов на прибыль, НДС (кроме таможенного и вытекающего из операции в рамках договора простого товарищества (доверительного управления)), налога на имущество организации Вы будете платить единый налог (п. п. 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ). Налоговая ставка будет составлять 6%, если Вы выберете в качестве объекта налогообложения доходы, и 15%, если объектом будут доходы, уменьшенные на величину расходов (ст. ст. 346.14, 346.20). 

Познакомьтесь с системой налогообложения в РФ для ООО (ЮЛ), чтобы сделать правильный выбор.

Законодательство РФ допускает выбор среди нескольких режимов налогообложения ООО:

-общий режим налогооблажения у ООО (ЮЛ);

-единый налог на вмененный доход у ООО (ЕНВД у ЮЛ);

-упрощенная система налогооблажения у ООО, варианты:

                    -налог 6 % с доходов;

                    -налог 15% с доходов уменьшенных на величину расходов;

Если Вы еще не зарегистрировали своё ООО или ЗАО, то сделайте это самостоятельно с помощью наших инструкций:

-Регистрация ООО самостоятельно;

-Регистрация ЗАО самостоятельно.

 

klerk-online.ru

Какую систему налогообложения выбрать для ООО: ОСН, УСН, ЕСН, ЕНВД

Если среди организационно-правовых форм для вашего бизнеса ваш выбор пал на ООО (общество с ограниченной ответственностью), неизбежно встает вопрос о налогах. От того, какой тип системы налогообложения вы выберете, зависят налоги ООО в 2014 году, а значит, подойти к данному вопросу стоит вдумчиво и серьезно. Ведь, помимо прочего, от этого решения зависит и сумма, состоящая из совокупности процентных ставок, необходимая для внесения в бюджет в результате своей деятельности. Зависит от этого и сложность, и объем требуемой бухгалтерской отчетности.

Выбор той или иной системы зависит, прежде всего, от специфики деятельности ООО.

Виды налогов

Общество с ограниченной ответственностью может платить налоги по одной из следующих систем:

Каждый из этих вариантов обладает своей спецификой.

Обычная система налогообложения

Работая по обычной системе налогообложения (далее – ОСН), ООО платит налоги следующего размера:

• Налог на прибыль в размере 20%;
• НДС (налог на добавленную стоимость) в размере 18%;
• Налог на имущество в размере 2,2%;
• ЕСН с вознаграждений физлицам в размере 26%;
• Отчисления в фонд оплаты труда в размере 36,2%, 33,2% из которых идут в Пенсионный Фонд, 1,6% — в фонд по безработице и 1,4% — в фонд социального страхования.

НДС выплачивается каждый квартал, и платеж возможно рассрочить на три месяца. Суммы налога на добавленную стоимость подтверждаются с помощью счет-фактур.

Помимо перечисленных выше налогов, в связи со спецификой деятельности конкретного ООО возможен ряд дополнительных сборов.

Например, при наличии оборота подлежащих акцизу товаров – акцизный сбор, отдельный налог для собственников транспортных средств, налог в случае репатриации доходов от нерезидентов. Также в отдельных случаях взымается налог на землю, сбор за загрязнение окружающей среды, коммунальный налог, сбор за специальное водопользование и другие виды выплат.

Кроме того, все предприниматели обязаны удерживать налог с физических лиц, так называемый, зарплатный налог (НДФЛ).

При ОСН ООО необходимо полностью вести бухгалтерский учет.

При работе по ОСН невыгодно сотрудничество с компаниями, работающими на УСН. Пожалуй, это основной минус ОСН. Кроме того, налог на ООО в год весьма велик, а обилие бумажной волокиты существенно усложняет ведение дел. Поэтому обычная система лучше всего подходит не начинающим, но крупным ООО, обладающим солидным опытом в бизнес-сфере.

Упрощенная система налогообложения

Для начинающих ООО лучшим вариантом является УСН. Решив использовать эту систему, следует заявить о своем желании еще на этапе регистрации. Если же вы хотите перейти на УСН, заявление нужно подать не позже 31 декабря накануне года перехода на новую систему. Применяется данная система в добровольном порядке.

Помните, что вы имеете право применять УСН только в случае, если в штате вашего ООО не более ста человек, кроме того, существует определенный лимит дохода организации.

Таким образом, УСН является отличным налоговым режимом для представителей малого бизнеса. Расчет налогов ООО существенно упрощается благодаря освобождению от уплаты ряда налогов (например, НДС, а также налогов на прибыль и на имущество), количество необходимых отчетов существенно меньше, кроме того, ООО предоставляется ряд льгот.

При уплате единого налога, ООО самостоятельно выбирает облагаемый налогом объект: прибыль или «доходы минус расходы».

Существует ряд случаев, когда, вопреки установленному правилу, ООО на УСН облагаются налогом на прибыль. Происходит это, когда, к примеру, при переходе ООО на УСН в ООО остались ценные бумаги, приносящие доход. Этот доход и подлежит обложению налогом.

Кроме того, при наличии в ООО сотрудников, ООО обязано выплачивать и НДФЛ – «зарплатный» налог. Помимо него, за сотрудников выплачиваются также взносы за пенсионное и социальное страхование, являющиеся обязательными, а также взносы на травматизм.

Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход (далее – ЕНВД) может быть установлен лишь местными законами и уместен лишь в отношении ряда видов деятельности, таким образом, выбрать этот вид налогообложения самовольно невозможно.

При ЕНВД налоговый учет ООО упрощается, благодаря освобождению от уплаты налогов на имущество и прибыль, а также НДС. Особенностью данной системы является то, что ООО платит налог не с реальной прибыли, а с вмененной, регламентируемой для каждого конкретного рода деятельности. Сроки уплаты данного налога для ООО истекают в конце каждого квартала, а базой для исчисления ЕНВД является величина вмененного дохода, ставка же составляет 15% от него.

Помимо этого, ООО выплачивает налоги с зарплатных выплат сотрудником, удерживая НДФЛ и начисляя взносы в страховой фонд.

Единый сельскохозяйственный налог

Единый сельскохозяйственный налог применим лишь в случае специфического вида деятельности – к примеру, при переработке или производстве сельскохозяйственной продукции. Таким образом, выбрать эту систему налогообложения самостоятельно вы не имеете права.

Какой вариант предпочтительнее

Таким образом, выбор конкретной схемы налогообложения, прежде всего, зависит от специфики деятельности.

Начинающей организации, вне зависимости от формы собственности и рода деятельности, предпочтительна уплата налогов ООО по упрощенной системе, позволяющая сэкономить время и денежные средства. Переходить на обычную систему стоит уже утвердившимся в бизнесе фирмам.

При планировании работы в сфере предоставления услуг (неважно, парикмахерская это будет, одежное ателье или автомойка), предпочтителен вариант без НДС по причине его простоты в администрировании: вам не нужно будет готовить отчетность по НДС.

Если же предполагается сотрудничество преимущественно с юридическими лицами, стоит платить единый налог с выручки и НДС, так как заказчикам, уплачивающим НДС, гораздо выгоднее сотрудничать с плательщиком НДС – потом они могут возместить этот налог у государства. Таким образом, вам будет гораздо выгоднее работать с клиентом.

И, конечно, есть ряд специфических видов деятельности, предусматривающих использование строго ЕНВД или же единого сельскохозяйственного налога.

ooo-faq.ru