Налог на недвижимость ип: Освобождение ип от налога на недвижимое имущество

Содержание

Налог на имущество ИП при УСН \ Акты, образцы, формы, договоры \ Консультант Плюс

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Налог на имущество ИП при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: Налог на имущество ИП при УСН Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2020 год: Статья 346.11 «Общие положения» главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Предприниматель, применявшая упрощенную систему налогообложения, полагала, что вправе не уплачивать налог на имущество в отношении совместно нажитого имущества. Налоговый орган отказал предпринимателю в применении льготы по уплате налога на имущество физических лиц в отношении совместно нажитого имущества супругов, поскольку право собственности на здание и земельный участок было зарегистрировано не на предпринимателя, а на супруга. Суд признал отказ правомерным и указал, что действующее законодательство определяет субъектами налоговых правоотношений налоговый орган и лицо, за которым зарегистрирован объект недвижимости, поэтому в отношении недвижимого имущества, даже при его нахождении в совместной собственности супругов, плательщиком налога на имущество физических лиц выступает лицо, на которое недвижимое имущество зарегистрировано. Муж налогоплательщика является физическим лицом и не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Следовательно, льгота по налогу на имущество физических лиц, распространяемая на индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, на него не распространяется.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Налог на имущество ИП при УСН

Нормативные акты: Налог на имущество ИП при УСН «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 26.03.2022)3. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 настоящего Кодекса). Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174.1 настоящего Кодекса.

Освобождение от налога на имущество ИП

Про спецрежимы часто пишут, что они освобождают от множества других налогов — в том числе от налога на имущество. Предприниматели поспешно радуются этой новости и не пытаются узнать больше. В статье мы расскажем, почему освобождение действует не всегда и что будет, если проигнорировать эти нюансы.

Когда действует освобождение от налога

По общему правилу ИП на УСН и патенте действительно освобождены от налога на имущество, которое используется в бизнесе ― п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 НК РФ. Плательщики ЕСХН тоже, но с нюансами, о которых мы не будем говорить в этой статье ― п. 3 ст. 346.1 НК РФ.

!

Но есть исключение: освобождение не действует, если налог считают по кадастровой стоимости. Каждый регион составляет перечень подобных объектов — помещений под офисы, торговые точки и бытовое обслуживание ― п. 7 ст. 378.2 НК РФ. Если владеете нежилым помещением, обязательно проверьте его в местном перечне. 

Бывает, что помещение используется под склад, под производство или как гараж, но вдруг оказывается в перечне торгово-офисных помещений — явно по ошибке. Если ИП не согласен, он может обратиться в суд. 

Правительство Москвы включило помещение в перечень, но собственница не согласилась и обратилась в суд. Суд установил, что спорное здание не предназначено для размещения торговых объектов, объектов общепита или бытового обслуживания — оно для размещения гаражей и автостоянок. Пункт перечня был признан недействующим. 

Дело № N 5-АПА19-185

Иногда в перечень не включено  помещение, но включено здание, в котором оно находится. В таком случае ИП тоже не получит освобождение от налога.

Инспекция отказала ИП на УСН в освобождении от налога на имущество. ИП обратился в суд, где заявил, что помещения в перечне нет, поэтому он имеет право на льготу. Суд сказал: зато в перечень входит здание, а правомерность его включения в перечень надо оспаривать отдельно. 

Дело № А27-29802/2018

И, конечно, по объектам, которые не используются в бизнесе, предприниматель должен платить налог в обычном порядке. Например, нельзя воспользоваться льготой, чтобы перестать платить налог за свою квартиру. 

Как получить освобождение 

В последних разъяснениях налоговая служба сообщила, что если ИП не представит заявление о предоставлении льготы, то инспекция может предоставить ее и без заявления, на основании сведений, которые у нее имеются ― п. 6 ст. 407 НК РФ, Письмо ФНС России от 11.05.2021 № БС-4-21/[email protected]

Но вдруг налоговая не получит информацию из реестра или будет сомневаться, что имущество используется в бизнесе? Советуем подстраховаться и поступать, как раньше: отправлять в инспекцию заявление с подтверждающими документами. Это могли быть документы, в которых помещение фигурирует как место приема-отпуска товаров или трудовые договоры, в которых указано место работы сотрудника  ― Письмо Минфина России от 26.04.2018 г. N 03-05-06-01/28324.

По заявлению ИП инспекция может сделать перерасчет налога и за предыдущие периоды. Перерасчет может быть сделан не более чем за 3 года, предшествующих году обращения и не ранее даты, когда у ИП возникло право на льготу ― Письмо ФНС России от 01.06.2020 № БС-4-21/[email protected] То есть в 2021 году ИП может потребовать вернуть налог за 2020, 2019 и 2018 годы.

Если ИП сдает в аренду квартиру

Сдавать квартиру в аренду ИП может и как физлицо, и как предприниматель. 

В первом случае с доходов от аренды квартиры придется платить 13% НДФЛ и освобождения от налога на имущество не будет. Чтобы инспекция расценила сдачу квартиры в аренду как предпринимательскую деятельность, у ИП должен быть код ОКВЭД 68.20.1 «Аренда и управление собственным или арендованным жилым недвижимым имуществом» ― Письмо Минфина России от 19.12.2011 г. N 03-11-11/318.

Если сдавать квартиру как ИП, можно воспользоваться освобождением. Для этого советуем предоставить в инспекцию документы, которые подтвердят, что квартира используется в бизнесе, например, договор аренды и расписки о получении арендной платы ― Письмо ФНС России от 06.04.2020 № БС-4-21/[email protected]

!

При выборе между двумя вариантами важно учесть нюанс. При получении освобождения от налога на имущество предприниматели теряют право на освобождение от НДФЛ при продаже квартиры. Эти две льготы несовместимы. 

Весь полученный от продажи доход предприниматель должен будет умножить на свою обычную ставку, а если закроет бизнес — на 13% НДФЛ. После закрытия бизнеса льгота не вернётся: налоговая будет считать её необоснованной налоговой выгодой.

Если ИП временно не использует помещение в бизнесе

У ИП бывают периоды, когда имущество не используется в бизнесе. Например, старый договор аренды закончился, а новый пока не заключили, или в помещении ведется ремонт. 

Освобождение от налога на имущество всё равно будет действовать. Потому что к предпринимательской деятельности относится не только получение доходов, но и весь подготовительный процесс: ремонт, найм новых сотрудников и поиск контрагентов. Хотя желательно сохранять документы на ремонтные работы — вдруг налоговую заинтересуют причины простоя и уменьшения налогооблагаемой базы вашего бизнеса ― Письмо Минфина РФ от 12.05.2014 № 03-11-11/22083.

🎁

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

Попробовать бесплатно

Статья актуальна на 

Освобождение ИП от налога на недвижимое имущество — Юридическая консультация

Индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы (например, УСН, патентная система), освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, на основании п. 3 ст. 346.11, п. 10 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ).

Однако существует и исключение. Платить налог в соответствии с п. 3 ст. 346.11, п. 10. ст. 346.43, п. 7 ст. 378.2 НК РФ придется, если имущество включено в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Следовательно, если принадлежащее вам нежилое помещение в перечень включено, то освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении такого имущества не действует. В противном случае, вы освобождаетесь от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности.

Вышеуказанные перечни составляются на каждый налоговый период (год) не позднее 1-числа соответствующего налогового периода органами власти субъекта РФ, на территории которого расположено недвижимое имущество. В тот же срок перечень должен быть направлен в налоговый орган по соответствующему субъекту РФ, а также опубликован на официальных сайтах субъекта РФ (см. п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Еще один немаловажный момент: если ваше имущество не включено в вышеуказанный перечень, то для того чтобы не платить налог, вам придется обратиться в налоговый орган с заявлением о применении льготы по налогу на имущество физических лиц (см. письмо ФНС России от 22.05.2018 № БС-4-21/[email protected]).

Если же вы применяете общую систему налогообложения, то налог на имущество вам придется платить в общеустановленном порядке, в соответствии с гл. 32 НК РФ.

 

С 1 января 2020 года налог на имущество будут платить все

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

На данный момент пользователи спецрежимов (УСН, ЕНВД, патент, ЕСХН) налог на имущество юридических лиц не платят. В общем случае.

Однако есть целый ряд объектов, налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости. На такие объекты льгота по налогу на имуществу не распространяется.

Процедура отнесения конкретной недвижимости налогоплательщика к подобным объектам достаточно трудоемкая:

  • Должна быть проведена кадастровая оценка объекта.
  • Недвижимость должна соответствовать определенному типу объекта, указанному в НК РФ (торговые центры, офисы и т. д.).
  • Данный тип объекта должен быть подтвержден региональным законом как объект налогообложения.
  • Регион должен составить перечень конкретных объектов, которые будут облагаться налоговом исходя из кадастровой стоимости. В перечне указываются точные адреса /кадастровые номера объектов недвижимости.

Несмотря на то, что большинство субъектов РФ подготовили достаточно обширные перечни, подавляющая часть недвижимости в них все же не попала. Т. е. подлежала обложению налогом на имущество исходя из остаточной, а не кадастровой стоимости, и не подлежала налогообложению вовсе в случае с пользователями спецрежимов.

С 1 января 2020 года вступает в силу Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ, который фактически упраздняет данную льготу для пользователей спецрежимов и меняет порядок расчета налога на имущество для всех остальных.

Налог на имущество по кадастровой стоимости нужно будет начислять по всей недвижимости, если у нее определена такая стоимость. Не будет иметь значения, упомянута ли недвижимость в региональном перечне, к какому типу относится эта недвижимость и т. д.

Произойдет это из-за изменения пп. 4 п.1 ст. 378.2. На данный момент в этом пункте в качестве объектов налогообложения указаны жилые дома/помещения, которые не являются основными средствами в целях бухгалтерского учета, то есть, например, купленные/построенные для перепродажи.

После изменения формулировка будет следующая:

«4) иные объекты недвижимого имущества, признаваемые объектами налогообложения в соответствии с главой 32 настоящего Кодекса, не предусмотренные в подпунктах 1 — 3 настоящего пункта.».

Обратите особое внимание на то, что глава 32 — это глава про налог на имущество физических лиц, а не юридических. Там объект налогообложения определен иначе (ст. 401 НК РФ).

Объектом налогообложения признается следующее имущество:

1) жилой дом;
2) квартира, комната;
3) гараж, машино-место;
4) единый недвижимый комплекс;
5) объект незавершенного строительства;
6) иные здание, строение, сооружение, помещение.

Список фактически открытый!

Более того, для имущества, указанного в пп.4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, не требуется его включение в перечень с указанием конкретных адресов. Перечень необходим только для имущества из пп.1 и 2 п.1 ст. 378.2, т. е. для торговых центров и офисов (пп.1 п. 7 ст. 378.2 НК РФ). Для имущества, указанного в пп. 4 п.1 ст. 378.2 НК РФ, достаточно только того, чтобы такой тип имущества был подтвержден региональным законом как объект налогообложения.

Подобная формулировка уже создает определенные коллизии.

Так, например, не ясно, нужно ли будет облагать налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости торговый центр, не включенный в региональный перечень. Ведь он одновременно будет подпадать не только под пп.1 п.1 ст. 378.2 НК РФ как торговый центр, но и под пп.4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ как «иное здание, строение, сооружение», а для последнего типа не требуется включения в региональный перечень.

До конца года всем заинтересованным лицам нужно внимательно следить за своим региональным законодательством. Судя по прошлому опыту, большая часть регионов не успеет отреагировать на подобное изменение и добавить/поменять тип объекта налогообложения в своем региональном законе о налоге на имущество организаций и в 2020 году все останется без изменений. Однако будут и те, кто успеет это сделать.

Следить за изменениями в законодательстве удобнее с системой Главбух.

Например, вместе с изменениями по налогу на имущество, в Налоговый Кодекс были внесены десятки других чуть менее важных изменений. Более подробно с ними можно ознакомиться в Системе Главбух.

Налог на недвижимость в случаях аренды капстроений у ИП

Сергей Козырев

Офисное здание переведено в бухгалтерском учете в актив, предназначенный для реализации, но еще не реализовано; организация-резидент ПВТ на УСН арендовала офисное помещение у ИП; организация перешла с общей системы налогообложения на УСН и арендует капстроение у ИП. Надо ли уплачивать налог на недвижимость в данных ситуациях?

1. Организация в IV квартале 2021 г. приняла решение о реализации офисного помещения, в связи с чем оно переведено в состав долгосрочных активов, предназначенных для реализации. По состоянию на 31.12.2021 было отражено увеличение его балансовой стоимости до текущей рыночной стоимости.

Включается ли данное увеличение в расчет налога на недвижимость на 2022 г.?

Включается. Налоговая база налога на недвижимость у плательщиков-организаций определяется исходя из наличия на 1 января календарного года:

– капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, учитываемых в бухгалтерском учете в составе объектов основных средств и доходных вложений в материальные активы (учитываемых в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее –книга учета), в соответствии с подп. 3.8 п. 3 ст. 333 НК по правилам, установленным в отношении находящихся на балансе основных средств, доходных вложений в материальные активы) по остаточной стоимости;

– иных капитальных строений (зданий, сооружений), их частей по их стоимости, отраженной в бухгалтерском учете (в книге учета) (п. 1 ст. 229 НК).

Долгосрочный актив на дату принятия к бухгалтерскому учету в качестве предназначенного для реализации отражается по наименьшей из стоимостей – балансовой или текущей рыночной стоимости за вычетом предполагаемых расходов, непосредственно связанных с реализацией долгосрочного актива (п. 5 Инструкции по бухгалтерскому учету долгосрочных активов, предназначенных для реализации, утв. постановлением Минфина от 30.04.2012 № 25 (далее –Инструкция № 25)).

Поскольку отслеживать изменение текущей рыночной стоимости актива, предназначенного для реализации, следует в течение всего периода пребывания актива на сч. 47 «Долгосрочные активы, предназначенные для реализации», то в случае изменения стоимости данного актива в период с даты принятия к бухучету в качестве предназначенного для реализации до 1 января календарного года налоговая база по налогу на недвижимость определяется по стоимости на 1 января календарного года с учетом суммы изменений (п. 5 Инструкции № 25).

Таким образом, если офисное помещение, переведенное в состав долгосрочных активов, предназначенных для реализации, по состоянию на 1 января 2022 г. еще не реализовано, то налог на недвижимость по нему исчисляется и уплачивается до момента его фактической реализации. В качестве налоговой базы признается стоимость офисного помещения, учтенная в бухгалтерском учете на 01.01.2022 на сч. 47 «Долгосрочные активы, предназначенные для реализации», т.е. с учетом с увеличением балансовой стоимости до рыночной. При этом изменение балансовой стоимости офисного помещения в течение 2022 г., связанное с изменением его рыночной стоимости, не является основанием для пересчета ранее исчисленной годовой суммы налога на недвижимость (п.п. 4–7 и 10 ст. 232 НК).

2. Организация, применявшая УСН, в декабре 2021г. зарегистрирована в качестве резидента ПВТ. В 2021-2022 гг. она арендует офисное помещение у ИП. Следует ли организации исчислять и уплачивать налог на недвижимость в 2022 г.?

Следует. Применение плательщиками УСН прекращается, и они осуществляют исчисление и уплату налогов, сборов в общем порядке начиная с месяца, в котором они могут быть признаны организациями и ИП, указанными в п. 2 ст. 324 НК (подп. 6.1 п. 6 ст. 327 НК). Не вправе применять УСН организации, являющиеся резидентами ПВТ (подп. 2.1.4 п. 2 ст. 324 НК). Таким образом, с декабря 2021 г. организация не вправе применять УСН.

При переходе организацией, применяющей особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость, в течение налогового периода на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость, с иной даты исчисление данного налога производится с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором организацией начал применяться общий порядок налогообложения либо особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость, исходя из остаточной стоимости или стоимости, отраженной в бухгалтерском учете, капитальных строений (зданий, сооружений), их частей на эту дату и ставки налога на недвижимость, рассчитываемой на основании годовой ставки пропорционально числу полных кварталов, оставшихся до окончания текущего налогового периода (п. 9 ст. 232 НК).

Объектами обложения налогом на недвижимость у плательщиков-организаций, за исключением объектов, перечисленных в п. 2 ст. 227 НК, признаются, в частности, капитальные строения (здания, сооружения), их части, расположенные на территории РБ и взятые организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами РБ) (подп. 1.3 п. 1 ст. 227 НК).

Таким образом, организация – резидент ПВТ, арендующая офисное помещение у ИП, с 1 января 2022 г. признается плательщиком налога на недвижимость.            

Налоговая база налога на недвижимость у плательщиков-организаций в отношении капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, расположенных на территории РБ и взятых организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у физлиц, определяется исходя из стоимости таких капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, указанной в договорах аренды (финансовой аренды (лизинга)), иного возмездного или безвозмездного пользования, но не менее стоимости этих капитальных строений (зданий, сооружений), их частей, определенной исходя из их оценки:

– по оценочной стоимости, определенной территориальными организациями по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним по обращениям собственников на 1 января текущего года;

– указанной в заключении об оценке (по рыночной стоимости) на 1 января текущего года, выданном оценщиком (ИП либо работником ИП или юрлица), имеющим свидетельство об аттестации оценщика;

– произведенной в порядке, установленном ч.ч. 2–4 п. 3 ст. 229 НК (п. 2 ст. 229 НК).

Организация не позднее 20.03.2022 должна представить в налоговый орган по месту постановки на учет налоговую декларацию (расчет) по налогу на недвижимость. Уплата данного налога производится плательщиками-организациями по их выбору один раз в год в размере исчисленной годовой суммы налога не позднее 22 марта налогового периода или ежеквартально не позднее 22-го числа третьего месяца каждого квартала в размере 1/4 исчисленной годовой суммы налога (п. 3 ст. 233 НК).

3. Организация в III квартале 2021 г. приняла решение о реализации объекта недвижимости (капитальное строение), в связи с чем оно переведено в состав долгосрочных активов, предназначенных для реализации.

Следует ли исчислять налог на недвижимость в I квартале 2022 г. по такому объекту недвижимости, если он реализован в феврале 2022г.?

Следует. Налоговая база налога на недвижимость у плательщиков-организаций определяется исходя из наличия на 1 января календарного года объектов недвижимости, указанных в п. 1 ст. 229 НК (см. вопрос 1).

Если объект недвижимости, переведенный в состав долгосрочных активов, предназначенных для реализации, по состоянию на 1 января 2022 г. еще не реализован, то налог на недвижимость по нему продолжают исчислять и уплачивать до момента его фактической реализации.

По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, выбывающим у плательщиков-организаций в течение налогового периода, а также в связи с утратой отдельными организациями, в т.ч. бюджетными, в течение налогового периода статуса плательщика налога на недвижимость, приобретенного на основаниях, определенных ст. 226 НК, исчисление налога на недвижимость по указанным капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям и у указанных организаций прекращается с 1-го числа первого месяца квартала, следующего за кварталом, в котором имели место такие выбытие и утрата организациями статуса плательщика данного налога (п. 5 ст. 232 НК). Соответственно, исчисление налога по объекту недвижимости, реализованному в феврале 2022 г., прекращается со II квартала 2022 г.

Плательщиками-организациями, на которых распространяются положения абз. 2 и 5 п. 3 ст. 230, п.п. 4–8, ч.ч. 2 и 3 п. 9 ст. 232 НК, соответствующие изменения и (или) дополнения вносятся в налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость либо налоговые декларации (расчеты) по налогу на недвижимость представляются не позднее 20-го числа третьего месяца квартала, следующего за кварталом, на который приходится дата возникновения либо утраты оснований для применения положений абз. 2 и 5 п. 3 ст. 230 НК или в котором имели место обстоятельства, указанные в п.п. 4–8, ч.ч. 2 и 3 п. 9 ст. 232 НК соответственно (п. 2 ст. 233 НК).

Таким образом, в связи с исключением выбывшего в I квартале 2022 г. капстроения из объектов налогообложения следует внести изменения и дополнения в ранее поданную налоговую декларацию по налогу на недвижимость. Срок подачи уточненной декларации – не позднее 20-го числа третьего месяца квартала, следующего за кварталом выбытия объекта недвижимости, т.е. не позднее 20 июня 2022 г.

4. Организация с 1 января 2022 г. перешла с общей системы налогообложения на применения УСН. Организация арендует офисное помещение у ИП площадью 620 кв. м.  

Следует ли организации в 2022 г. уплачивать налог на недвижимость?

Не следует. По капитальным строениям (зданиям, сооружениям), их частям, расположенным на территории РБ и взятым организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами РБ), плательщиком признается организация-арендатор (лизингополучатель, ссудополучатель) (п. 1 ст. 226 НК).

Объектами налогообложения налогом на недвижимость у плательщиков-организаций, за исключением объектов, перечисленных в п. 2 ст. 227 НК, признаются, в частности, капстроения (здания, сооружения), их части, расположенные на территории РБ и взятые организациями в аренду (финансовую аренду (лизинг)), иное возмездное или безвозмездное пользование у физических лиц (как признаваемых, так и не признаваемых налоговыми резидентами РБ) (подп. 1.3 п. 1 ст. 227 НК).

Налог на недвижимость исчисляется и уплачивается организациями, применяющими УСН, в порядке, определенном в гл. 19 НК, с учетом особенностей, установленных при УСН (подп. 1.1.3, 1.2.3 п. 1 ст. 326 НК). Налог при УСН заменяет для организаций налог на недвижимость, кроме случаев, оговоренных в НК. В частности, обязанность уплачивать налог на недвижимость сохраняется, если:

– организация передает капстроения в аренду (лизинг), иное возмездное или безвозмездное пользование;

– общая площадь имеющихся у нее зданий, а также сооружений в виде автостоянок, парковок, паркингов, машино-мест превышает 1000 кв. м. При этом для расчета общей площади необходимо учитывать и арендованные капстроения (подп. 1.1.3 п. 1 ст. 326 НК).

При переходе организации, применяющей общий порядок налогообложения либо особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость, на особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость, исчисление налога на недвижимость плательщиками-организациями прекращается с 1-го числа первого месяца квартала, с которого организацией начал применяться особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату налога на недвижимость (п. 9 ст. 232 НК).

Таким образом, поскольку организация перешла на применение УСН и площадь арендованного у ИП офисного помещения не превышает 1000 кв. м., то в 2022 г. она не является плательщиком налога на недвижимость. 

Автор публикации:

Сергей КОЗЫРЕВ

Налог на недвижимость в 2022 году для физлиц

Согласно статьи 225 Налогового кодекса налог на недвижимость должны уплачивать юридические и физические лица, в том числе ИП.

Примечание:

До 1 января 2022 года физические лица, имеющие в собственности одну квартиру, данный вид налога не уплачивали.

Какая недвижимость облагается налогом?

Согласно статье 227 Налогового кодекса физлица должны уплачивать налог на недвижимость со следующих объектов, расположенных на территории нашей страны:

  • капитальные строения (здания, сооружения), их части, принадлежащие им на праве собственности или принятые по наследству, доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество;

Примечание:

Капитальное строение (здание, сооружение) – жилой дом, жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме, садовый домик, дача, гараж, иное здание и сооружение, машино-место.

  • не завершенные строительством капитальные строения;
  • капитальные строения (здания, сооружения), их части, взятые физлицом, выступающим при заключении договора в качестве ИП, в финансовую аренду (лизинг), (финансовый лизинг), у организации, если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организации-лизингодателя;
  • одноквартирные жилые дома или квартиры, взятые физлицом, не выступающим при заключении договора в качестве ИП, в финансовую аренду (лизинг) по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему выкуп предмета лизинга.

С какой недвижимости не придется уплачивать налог?

С капитальных строений (здания, сооружения), их частей, которые:

  • находятся в аварийном состоянии и эксплуатация которых прекращена;

Примечание:

Соответствующее заключение о их состоянии должно быть получено от специализированной организации, аттестованной на проведение обследований зданий и сооружений, либо местного исполкома.

  • признанные бесхозяйными;
  • переданные организациям в аренду (лизинг), иное возмездное или безвозмездное пользование;
  • закрепленные физическим лицом – собственником на праве хозяйственного ведения за организацией.

Какой размер налога предусмотрен?

Размер налога составляет 0,1 % от стоимости капитального строения, которая рассчитывается с учетом расчетной стоимости 1 кв.м.

Примечание:

Стоимость принадлежащих физическим лицам капитальных строений (зданий, сооружений), их частей определяется на 1 января налогового периода исходя из:

  • расчетной стоимости 1 кв.м типового капитального строения (здания, сооружения) и общей площади (для машино-мест – площади) садового домика, дачи, гаража, иного нежилого здания и сооружения, машино-места, а также указанных объектов, не завершенных строительством;
  • расчетной стоимости 1 кв.м типового капитального строения (здания, сооружения) и общей площади жилого помещения для жилого дома, жилого помещения в многоквартирном или блокированном жилом доме, а также указанных объектов, не завершенных строительством;
  • расчетной стоимости 1 м типового капитального строения (здания, сооружения) и протяженности сооружения, у которого отсутствует площадь.

ВАЖНО!

Налог на недвижимость может уплачиваться физлицом также исходя из рыночной стоимости капитального строения. Для этого необходимо представить в налоговый орган заключение о независимой оценке рыночной стоимости капитального строения (здания, сооружения), определенной в ценах на 1 января года, за который исчисляется налог. Документ должен быть составлен юрлицом или ИП, осуществляющими оценочную деятельность.

Когда необходимо заплатить налог на недвижимость?

Налог на недвижимость необходимо уплачивать раз в год.

В 2022 году предусмотрен следующий порядок уплаты налога: в этом году предусмотрена уплата аванса – 50 % от годовой суммы налога на недвижимость, а в 2023-м доплата до полной суммы налога.

В каких случаях предусмотрены льготы по налогу на недвижимость?

Освобождаются от налога на недвижимость у плательщиков – физлиц:

  • капитальные строения (здания, сооружения), их части, признаваемые в установленном порядке материальными историко-культурными ценностями, включенные в Государственный список историко-культурных ценностей Республики Беларусь;

Примечание:

Соответствующий перечень утвержден Советом Министров.

  • капитальные строения (здания, сооружения), законсервированные в порядке, установленном Советом Министров Республики Беларусь;
  • не завершенные строительством капитальные строения (здания, сооружения), расположенные на земельных участках, предоставленных для строительства и обслуживания жилых домов, садоводства, дачного строительства, строительства (установки) временных индивидуальных гаражей, в виде служебного земельного надела, жилые помещения в многоквартирных или блокированных жилых домах, жилые дома с нежилыми постройками (при их наличии), садовые домики, дачи, гаражи, машино-места (доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество), принадлежащие членам многодетных семей;
  • одно жилое помещение в многоквартирном или блокированном жилом доме, находящееся в собственности или принятое по наследству (доля в праве собственности или доля в наследстве на указанное имущество), один жилой дом с нежилыми постройками (при их наличии) принадлежащее:
  • лицу, достигшему общеустановленного пенсионного возраста, или лицу, имеющему право на пенсию по возрасту со снижением общеустановленного пенсионного возраста;
  • инвалиду I и II группы;
  • несовершеннолетнему ребенку;
  • лицу, признанному недееспособным;
  • военнослужащему срочной военной службы;
  • физическому лицу, проходящему альтернативную службу;
  • участнику Великой Отечественной войны и иному лицу, имеющему право на льготное налогообложение в соответствии с Законом Республики Беларусь «О ветеранах».
  • не завершенные строительством капитальные строения (здания, сооружения), расположенные на земельных участках, предоставленных для строительства и обслуживания жилых домов, садоводства, дачного строительства, строительства (установки) временных индивидуальных гаражей, в виде служебного земельного надела, жилые дома с нежилыми постройками (при их наличии), жилые помещения в многоквартирных или блокированных жилых домах, садовые домики, дачи, гаражи, машино-места (доли в праве собственности или доли в наследстве на указанное имущество), расположенные в сельской местности и принадлежащие физическому лицу, зарегистрированному по месту жительства в сельской местности и работающему:
  • в организации, расположенной в сельской местности и осуществляющей сельскохозяйственное производство;
  • в расположенном в сельской местности и производящем сельскохозяйственную продукцию филиале или ином обособленном подразделении организации, приобретшей в порядке, установленном законодательными актами, в результате реорганизации, приобретения (безвозмездной передачи) предприятия как имущественного комплекса права и обязанности убыточных сельскохозяйственных организаций;
  • в организации здравоохранения, культуры, в учреждении (его структурном или обособленном подразделении) образования и социальной защиты, расположенных в сельской местности.

Примечание:

Пенсионеры, ранее работавшие в указанных организациях освобождаются от уплаты налога на недвижимость в отношении расположенных в сельской местности капитальных строений (зданий, сооружений), их частей.

Подробнее с актуальной редакцией Налогового и других кодексов можно ознакомиться в тематическом банке данных «Кодексы».

Напоминаем, что все кодексы в действующей редакции в ЭТАЛОН-ONLINE в свободном доступе.

А зарегистрированные пользователи могут воспользоваться дополнительными полезными функциями: отслеживание вносимых изменений, сравнение редакций документов на определенную дату, междокументные связи и иное.

Уплачивать ли ИП налог на имущество на свою квартиру, сдаваемую в аренду как ИП

И. Г. Володькина
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

Физлицо (ИП на УСН) купило квартиру. Эта квартира в настоящий момент сдается через ИП, уплачивается налог УСН д-р 7%. Вопрос: должен ли он платить налог на имущество?

Ответ

Плательщиками налога на имущество физических лиц являются все лица, имеющие в собственности недвижимость в РФ. Налогом облагаются жилой дом, квартира, комната, гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налог на имущество исчисляется с момента возникновения права собственности на имущество.

ИП, имеющий в собственности недвижимость, является плательщиком налога на имущество физических лиц. ИП на УСН может быть освобожден/освобождается от уплаты налога, за исключением объектов торгово-офисного назначения, включенных в специальный региональный перечень.

Обоснование

В общем случае индивидуальный предприниматель уплачивает налог на имущество на обычных основаниях, как любое другое физическое лицо, в том числе он вправе воспользоваться льготами, установленными ст. 407 НК РФ или региональными (местными) нормативными актами.

При этом он не вправе пользоваться льготами в отношении объекта, который он использует в предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 407).

Плательщиком налога на имущество физических лиц является лицо, имеющее в собственности недвижимое имущество, признаваемое объектом налогообложения (ст. 400 НК РФ).

Если физическое лицо передает принадлежащее ему имущество иному лицу в пользование (например, по договору аренды), то право собственности на это имущество за ним  сохраняется (п. 2 ст. 209, п. 1 ст. 338 ГК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физлица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ. На основании п. 1 ст. 401 объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:

  • жилой дом;
  • квартира, комната;
  • гараж, машино-место;
  • единый недвижимый комплекс;
  • объект незавершенного строительства;
  • иные здание, строение, сооружение, помещение.

Однако налог на имущество физических лиц не уплачивается в отношении объектов, которые используются в предпринимательской деятельности, переведенной на какой-либо из спецрежимов: УСН,  ЕСХН,  ПСН  (Пункт 3 ст. 346.11; п. 3 ст. 346.1; пп. 2 п. 10 ст. 346.43 НК РФ).

В силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности. Данное освобождение не распространяется на объекты обложения налогом на имущество, включенные в перечень, определяемый согласно п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2.

Из пункта 7 ст. 378.2 следует, что уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на имущество:

1) определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, обозначенных в пп. 1 и 2 п. 1 указанной статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость. Речь идет:

  • об административно-деловых центрах и торговых центрах (комплексах) и помещениях в них;
  • о нежилых помещениях, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями ЕГРН или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общепита и бытового обслуживания;

2) направляет перечень в электронной форме в налоговый орган по субъекту РФ;

3) размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта РФ в Интернете.

Таким образом, уплата налога на имущество физлиц ИП, применяющим УСН, предусмотрена только в отношении имущества, включенного в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового назначения, определяемый субъектом РФ (см. Письма Минфина России от 19.02.2020 N 03-05-06-01/11586, от 07.02.2020 N 03-05-06-01/8022).

Дополнительная информация: Вопрос: ИП применяет УСНО. Обязан ли он уплачивать налог на имущество физлиц в отношении квартир, которые он сдает в аренду? («Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение», 2020, N 5) 

Налоговый центр по недвижимости | Служба внутренних доходов

Советы по налогам — недвижимость
В этом разделе содержится информация по таким темам, как налоговые льготы, доходы и расходы от аренды и продажа вашего жилья.

Как избежать проблем — Недвижимость
Этот раздел содержит важную информацию о ведении документации и предупреждает вас о мошеннических схемах с недвижимостью.

Тенденции и статистика — Недвижимость
На этом сайте представлены отраслевые и общие результаты исследований, которые должны представлять интерес для владельцев малого бизнеса.

Руководства по методам аудита — недвижимость
Программа специализации рыночных сегментов IRS (MSSP) публикует различные руководства для использования сотрудниками IRS, проводящими аудит, а также в качестве информации для налогоплательщиков и специалистов-практиков.

Финансовые ресурсы — Недвижимость
В этом разделе вы найдете прямые ссылки на многие часто используемые финансовые ресурсы для малого бизнеса.

Советы по доходам от аренды недвижимости, вычетам и ведению учета
Вопросы и ответы, касающиеся налогов на аренду недвижимости.

Отчетность и уплата налога на долю в недвижимом имуществе США
Распоряжение иностранным лицом (цедентом) правами на недвижимое имущество в США регулируется Законом об иностранных инвестициях в недвижимое имущество от 1980 г. (FIRPTA) с удержанием подоходного налога. FIRPTA впервые разрешила Соединенным Штатам облагать налогом иностранных лиц при отчуждении прав на недвижимое имущество США (USRPI).

Служба экспресс-подтверждения доходов (IVES)
Служба экспресс-подтверждения доходов (IVES) обеспечивает обработку и доставку выписок налоговых деклараций в течение двух рабочих дней.Новая услуга заменяет существующий процесс, который требовал ручного сбора и доставки выписок из подразделений IRS Return and Income Verification Services (RAIVS), расположенных по всей стране.

ФС-2018-14, август 2018
Знать факты о сдаче в аренду жилой недвижимости.

Бюджетное предложение графства Саффолк включает более низкую ставку налога на недвижимость, но увеличение платы за воду

SUFFOLK Va. (WAVY) — городской управляющий Саффолка рекомендует городу снизить ставку налога на недвижимость в бюджете на следующий год.

Городской менеджер Саффолка Альберт Мур III сделал это предложение в среду днем, когда он представлял свой бюджет на 2023 финансовый год городскому совету.

Мур предлагает снизить ставку налога на недвижимость на 2 цента, что сохранит Саффолк на третьем месте по самой низкой ставке налога на недвижимость в регионе.

Ставка налога на недвижимость в Саффолке составляет , в настоящее время 1,11 доллара за каждые 100 долларов оценочной стоимости имущества .

Тем не менее, жители все еще могут рассчитывать на большую оплату, поскольку взносы выросли примерно на 13%.

Увеличение взносов привело к увеличению налогов на личное имущество жителей во многих населенных пунктах. Повышение оценок связано с повышенным спросом на подержанные автомобили и нехваткой щепы. Многие населенные пункты работали над поиском решений, позволяющих жителям избавиться от более высоких счетов.

Повышение налогов заставило Мура предложить облагать налогом только 75% стоимости легковых и грузовых автомобилей для транспортных средств менее 2 тонн.

Тем не менее, плата за воду может быть увеличена — примерно на дополнительный доллар.10 в месяц для среднего клиента, который имеет комбинированный счет за воду и канализацию в размере 5 куб. Ежемесячная плата за ливневую воду останется на уровне 7,50 долларов. Ежемесячная плата за вывоз мусора также останется стабильной на уровне 25,25 доллара.

Что касается бюджета государственных школ Саффолка, Мур предложил в этом году выделить в бюджет дополнительно 2 миллиона долларов. Местный операционный бюджет школ составит около 67,3 млн долларов, а их общий операционный бюджет — 232,9 млн долларов.

сотрудника Саффолка также могут получить некоторые выгоды от бюджета этого года.Мур рекомендует внедрить план компенсаций, который ранее был одобрен городским советом, чтобы довести заработную плату сотрудников до рыночного уровня. Для реализации этого плана в течение всего года потребуется 8,4 миллиона долларов.

Предлагаемый бюджет будет включать 52 новые штатные должности в нескольких городских департаментах. Около 18 пожарных отправятся на новую пожарную часть Колледж Драйв.

Публичные слушания по бюджету назначены на 20 апреля.

Прочтите полное предложение по бюджету здесь.

Accomack предложит более низкие ставки налога на недвижимость и личное имущество для легковых автомобилей, легковых грузовиков и мотоциклов налоговые ставки будут включены в предлагаемый бюджет, голосование по которому состоится в понедельник, 11 апреля.

Окружной ассистент Брент Хердл объяснил Правлению, что уровень налогообложения определяется медианным коэффициентом продаж.Штат Вирджиния позволяет населенным пунктам оценивать недвижимость в диапазоне от 90% до 110% от средней стоимости недвижимости в округе. Препятствие сказал, что текущий медианный коэффициент продаж, как отражено в предыдущей оценке, ниже минимума в 84%. Препятствие продолжило, что одним из факторов в некоторых из более высоких оценок было повышение медианного коэффициента продаж, чтобы он был в пределах, требуемых штатом. Препятствие сказал, что текущая оценка среднего коэффициента продаж составляет 100%.

Если юрисдикция не может оценить недвижимость от 90 до 110% стоимости, штат удерживает все налоговые средства ABC до тех пор, пока ситуация не будет исправлена.

Далее препятствие сообщило, что стоимость недвижимости существенно выросла с момента оценки 2020 года из-за более высоких цен на недвижимость. Это будет основным движущим фактором увеличения взносов в текущем цикле.

У любого собственника недвижимости, который сомневается в оценке своей недвижимости, есть три варианта. Первый – обратиться в налоговую инспекцию и запросить проверку. Во-вторых, обжаловать оценку в Уравнительном совете, который соберется позже весной.В-третьих, обратиться в суд.

Администратор округа Майк Мейсон отметил, что Наблюдательный совет не имеет никакой юрисдикции в отношении какой-либо оценки недвижимости. Однако Совет может снизить ставку налога.

Хотя Наблюдатели не могли по закону голосовать ни за какие предложения на этом собрании, они согласились на основе консенсуса снизить налоги на недвижимость по всему округу на 1,5 цента за каждые 100 долларов оценки. Это будет включено в проект бюджета, голосование по которому состоится в понедельник вечером.

Еще одна хорошая новость заключалась в том, что Правление согласилось временно снизить налоговую ставку для легковых автомобилей, пассажирских грузовиков и мотоциклов. Генеральная Ассамблея предоставила населенным пунктам такие полномочия на законодательной сессии этого года. Администратор округа Майк Мейсон ранее сообщил Совету директоров, что значительное увеличение стоимости подержанных автомобилей в результате пандемии привело бы к гораздо более высоким налогам на личное имущество на эти автомобили. Мейсон попросил Правление временно снизить налоговую ставку с 3 долларов.72 за каждые 100 долларов США оценки до 2,99 долларов США, что составляет снижение на 20%. Мейсон сказал, что не ожидает, что более высокие цены на эти автомобили будут продолжаться бесконечно.

Наконец, Мейсон сообщил, что после публичных слушаний в понедельник, на которых были заданы вопросы о влиянии налога на сигареты на розничные продажи, он получил информацию о том, что объем продаж сигарет в округе значительно превышает первоначальные оценки. Он сказал Правлению, что сбор и проверка всей информации может занять некоторое время, но это может привести к снижению налога на коробку, чем 4 доллара, включенных в бюджет.

Были сделаны комментарии о том, что необходимо будет ввести налог, который по-прежнему сделает выгодным для клиентов из Мэриленда и южного Делавэра поездку в округ Аккомак для покупки сигарет. Налог штата Вирджиния на сигареты намного меньше, чем в Мэриленде или Делавэре.

Мейсон сказал, что сотрудники подготовят отчет, в котором будет проанализирована ситуация. Он сказал, что, возможно, будет взиматься гораздо более низкий налог за коробку, что приведет к тому, что округ по-прежнему будет получать около 420 000 долларов США в год в виде дополнительного дохода, который включен в текущий бюджет, но в то же время снизит 4 доллара за коробку. предлагается в настоящее время.

Мейсон заявил, что бюджет меняется из-за нескольких факторов, в том числе из-за тупиковой ситуации с бюджетом штата и новостей о том, что федеральный грант на восстановление связи службы экстренной помощи освободит округ от необходимости занимать более 7 миллионов долларов для его финансирования. Супервайзер Крокетт спросил Мэйсона, каков будет итоговый результат предложенного бюджета в размере 79 миллионов долларов с учетом всего этого. Мейсон сказал, что, по его оценкам, с прогнозируемой экономией окончательный бюджет составит около 71 миллиона долларов.

Бюджет в размере 71 миллиона долларов теперь показывает профицит в размере 230 000 долларов. Мейсон попросил прийти к согласию о том, чтобы излишки были помещены в резервный фонд, чтобы помочь финансировать увеличение расходов на топливо и другие расходы, с которыми округ столкнется в непростые экономические времена. Правление согласилось.

Наблюдательный совет снова соберется 11 апреля в 17:00. в начальной школе Метомпкин для финальных обсуждений и голосования по бюджету на этот год.

.

Дамфрис рассматривает налоговые льготы | Новости WTOP

В соответствии с новым предложением, жители Дамфриса могут получить долгожданную льготу по своим счетам по налогу на недвижимость в июне.

Эта статья была написана новостным партнером WTOP InsideNoVa.com и опубликована с разрешения. Подпишитесь на бесплатную подписку на электронную почту InsideNoVa.com сегодня.

В соответствии с новым предложением жители Дамфриса могут получить долгожданную льготу по своим счетам по налогу на недвижимость в июне.

Предложение внесет поправку в раздел городского кодекса, который позволяет городскому совету устанавливать налоговые ставки. Это позволит городскому совету уменьшать один налоговый платеж каждый год.

Предложение сопровождается последующим голосованием за отмену второго законопроекта о налогах от 2022 года.

Мэр Деррик Вуд заявил, что отмена второго законопроекта о налогах принесет облегчение жителям, сильно пострадавшим от рекордной инфляции и резкого роста цен на газ.

— Мы не можем контролировать газ, — сказал Вуд. «Мы не можем контролировать инфляцию. Мы не можем контролировать стоимость продуктов в магазине. Единственное, что мы можем контролировать, — это налог на недвижимость».

Житель, владеющий домом стоимостью 224 700 долларов, сэкономит 213 долларов.35 по налогам со скидкой.

Предложение Роджерса представлено вместе с его планом расходов на 2023 финансовый год в размере 7,2 миллиона долларов, хотя это послабление повлияет на текущий бюджет. План на 2023 финансовый год на 22% больше, чем бюджет на 2022 финансовый год в размере 5,8 млн долларов.

Доходы от налога на недвижимость составляют около 1,3 миллиона долларов, или 18% предлагаемого бюджета.

«Наши финансовые перспективы очень позитивны, и мы должны продолжать опираться на надежные методы финансового управления», — сказал Роджерс в пресс-релизе.«Поскольку мы выходим из пандемии, наши приоритеты в этом бюджете — оказание помощи нашим жителям и инвестиции в нашу организацию».

Доходы города были увеличены за счет налога на азартные игры и почти вдвое превышают доходы за 2019 финансовый год, составившие 4,6 миллиона долларов. Ожидается, что в следующем году выручка почти утроится и достигнет 20 миллионов долларов с открытием игрового курорта The Rose.

Предложение сохраняет городскую ставку налога на недвижимость неизменной на уровне 18,99 цента за 100 долларов оценочной стоимости, которая взимается сверх сбора округа Принц Уильям.

 Округ предлагает снизить налоговую ставку с 1,115 доллара США за 100 долларов оценочной стоимости до 1,05 доллара США. Тем не менее, пока ставка падает, рост стоимости недвижимости приведет к эффективному увеличению налога. Средний налог на жилье в округе увеличится на 233 доллара, или на 4,9%, для дома стоимостью 466 739 долларов.

Согласно городским документам, в 2022 году оценки домов в Дамфрисе выросли в среднем на 15%.

Бюджет также исключает сбор за лицензию на транспортное средство в размере 24 долларов, который взимается со всех транспортных средств, хранящихся в черте города.

Бюджет предусматривает общее повышение заработной платы на 8% для городских служащих, добавление пяти полицейских, двух новых финансовых сотрудников и создание нового офиса для взаимодействия с жителями города.

Единственным новым капитальным проектом в бюджете будет создание карты инфраструктуры ливневых стоков, которая поможет в оценке и обслуживании. Его стоимость оценивается в 75 000 долларов.

Бюджетное предложение было представлено городскому совету во вторник. Форум сообщества запланирован на 14 апреля, а общественные слушания и голосование ожидаются к 26 апреля.

Налогоплательщики испытывают шок из-за счетов по налогу на имущество

ИНДИАНАПОЛИС — Счета по налогу на имущество приходят в почтовые ящики, и многие налогоплательщики испытывают шок от стикера.

С 2017 по 2021 год в округе Мэрион оценочная стоимость жилой недвижимости в округе Марион увеличилась на 35%.

Команда WRTV Investigates поговорила с оценщиком округа Мэрион Джозефом О’Коннором.

«Это действительно растущая стоимость недвижимости, которую мы действительно начали видеть еще в 2018 году», — сказал О’Коннор.«Каждый год мы смотрим на продажи, которые происходят. Мы не проектируем, мы не предсказываем, мы не придумываем ценности. Наши ценности определяются на ежегодной основе с помощью нашего процесса определения тенденций с использованием фактических продаж из раскрытия информации о продажах, которые поступают через офис. Мы анализируем эти продажи».

О’Коннор подчеркнул, что оценки, используемые для создания ваших счетов по налогу на имущество, генерируются из общедоступных записей.

«Если у кого-то есть вопросы или вы считаете, что сумма слишком высока, обязательно позвоните в наш офис», — сказал О’Коннор.«Если вы считаете, что недвижимость слишком высока, обязательно подайте апелляцию. Когда я вступил в должность в 2011 году, у нас накопилось 30 000 апелляций, так что теперь мы в курсе последних событий. Если есть проблема, мы хотим узнать о ней и исправить ее как можно быстрее. »

Вы должны просмотреть свою регистрационную карту собственности, чтобы убедиться, что в ней указано именно то, что находится на вашей собственности, например, гараж или дымоход.

Большая часть вашего налога на недвижимость идет на финансирование местных органов власти, таких как полиция, пожарной охраны и министерства здравоохранения.

Офис оценщика рассматривает апелляции по оценке имущества в порядке их поступления. Чтобы подать апелляцию на оценку имущества через Интернет, воспользуйтесь одной из следующих служб:

  • Форма объективной апелляции: подайте объективную апелляцию, если ваша оценка содержит статистические ошибки или ошибки обработки.
  • Форма субъективной апелляции: подайте субъективную апелляцию на ошибки, основанные на мнениях. Примеры включают состояние собственности, рыночные корректировки или трендовые факторы.

Как защитить себя от проблем с налогами:

  • Позвоните казначею округа и убедитесь, что ваш текущий адрес указан в файле
  • Оплатите счет за налог на недвижимость, когда получите его позаботьтесь об этом
  • Оплатите онлайн или лично и сохраните квитанцию ​​
  • Многие округа предлагают гибкую оплату, автоматическую оплату и планы платежей

Недвижимость | Правительство округа Уэйк

Получите информацию о том, что облагается налогом как недвижимое имущество и ежегодные налоговые счета.

Недвижимое имущество включает:

  • Земля
  • Здания
  • Конструкции
  • Улучшения
  • Постоянные приспособления
  • Передвижные дома, размещенные на постоянном закрытом фундаменте на земле, принадлежащей владельцу передвижного дома.
Отчетность по недвижимости
  • Недвижимость в округе Уэйк находится в постоянном списке и не требует ежегодного листинга.
  • Налоговое удержание прилагается к недвижимости 1 января и остается в силе до полной уплаты всех налогов на недвижимость.
  • Владельцы недвижимости по состоянию на 1 января обязаны сообщать о любых новых зданиях, пристройках, улучшениях и/или сносах, которые произошли в течение предыдущего календарного года, если разрешение на строительство не было выдано. Пожалуйста, используйте форму списка личного имущества, чтобы сообщить об изменениях. Об этих изменениях необходимо сообщать независимо от того, были ли они сделаны вами или кем-то другим.
  • Техническое обслуживание, такое как покраска, замена существующих конструкций, озеленение и т. д., не считается улучшением и не требует перечисления.
Отправка ежегодной налоговой накладной

Годовые налоговые счета обычно рассылаются владельцам недвижимости по почте в июле каждого года.

Счета за недвижимость, оплаченные через счет условного депонирования в предыдущем году, не получат счет в июле. Налоговые счета также не отправляются по почте ипотечным компаниям, поскольку большинство кредиторов получают доступ к налоговым данным и извлекают их онлайн, что устраняет необходимость в бумажной копии счета.

Отчеты о недвижимости, бизнесе и личном имуществе можно распечатать с помощью нашего онлайн-поиска налоговых счетов.

Годовые налоговые накладные рассчитываются за финансовый налоговый период с 1 июля по 30 июня. Они не основаны на календарном году. (Пример: счет, выпущенный в июле 2021 г., будет охватывать период с 1 июля 2021 г. по 30 июня 2022 г.)

Налоги на имущество, не уплаченные полностью до 5 января после выставления счетов, облагаются процентной ставкой в ​​размере 2% за январь и дополнительными 3/4 от 1% каждый последующий месяц.

Недвижимость, проданная в течение года

Если вы продали свою недвижимость в период с января по июнь и у вас не осталось доли в какой-либо части собственности, вы не должны получать ежегодное налоговое уведомление, отправленное по почте в июле.Это уведомление должно быть отправлено по почте нынешним владельцам, и они несут ответственность за своевременную оплату.

Для недвижимости, проданной после ежегодного выставления счетов за июль и до того, как счет станет просроченным в январе, отчет о неуплаченном налоге будет отправлен новому владельцу по почте. Если у продавца не осталось доли в какой-либо части имущества, он может игнорировать первоначальное уведомление, поскольку новый владелец несет ответственность за оплату.

9 лучших способов снизить налог на недвижимость

Если вы спросите большинство домовладельцев об их налогах на недвижимость, они, скорее всего, скажут вам, что платят слишком много.Налоги на недвижимость — это налоги на недвижимость, рассчитываемые местными органами власти и уплачиваемые домовладельцами. Они считаются адвалорными, что означает, что они оцениваются в соответствии со стоимостью вашей собственности.

Доходы, полученные от налогов на имущество, обычно используются для финансирования местных проектов и служб, таких как пожарные службы, правоохранительные органы, местный общественный отдых и образование. Хотя эти услуги приносят пользу всем жителям, налоги на недвижимость могут быть чрезвычайно обременительными для отдельных домовладельцев.Они имеют тенденцию неуклонно расти с течением времени. Даже после того, как вы выплатите ипотеку, налоговые счета продолжают приходить. В некоторых штатах более благоприятный уровень налога на недвижимость, но, как правило, всегда есть какой-то налог, который нужно платить за муниципальные услуги.

Вы никогда не будете свободны от налога на недвижимость, пока владеете своим домом, но есть несколько простых приемов, которые вы можете использовать, чтобы снизить свой счет по налогу на недвижимость.

Ключевые выводы

  • Налоги на недвижимость рассчитываются путем умножения фактической налоговой ставки вашего муниципалитета на самую последнюю оценку вашей собственности.
  • Обязательно просмотрите свою налоговую карточку и посмотрите на сопоставимые дома в вашем районе на наличие расхождений.
  • Не стройте и не вносите изменения в свой тротуар непосредственно перед оценкой, так как эти шаги могут повысить вашу ценность.
  • Дайте эксперту возможность пройтись по вашему дому вместе с вами во время осмотра.
  • Ищите местные и государственные льготы и, если ничего не помогает, подайте налоговую апелляцию, чтобы снизить свой счет по налогу на имущество.

Поймите свой налоговый счет

Если вы чувствуете, что платите слишком много, важно знать, как ваш муниципалитет достигает этой цифры в вашем счете.К сожалению, многие домовладельцы платят налоги на недвижимость, но никогда не понимают, как они рассчитываются. Это может быть запутанным и сложным, особенно потому, что может быть несоответствие между тем, как два соседних города рассчитывают свои налоги на недвижимость.

Налоги на недвижимость рассчитываются с использованием двух очень важных показателей — налоговой ставки и текущей рыночной стоимости вашей собственности. Ставка, по которой налоговые органы пересматривают свои налоговые ставки, основана на законах штата: некоторые изменяют их ежегодно, а другие делают это с разной периодичностью, например, раз в пять лет.Муниципалитеты устанавливают свои налоговые ставки — также известные как ставка помола или помола — исходя из того, сколько, по их мнению, им нужно платить за важные услуги.

Оценщик, нанятый местным правительством, оценивает рыночную стоимость вашей собственности, которая включает в себя как землю, так и строение, после чего вы получаете оценку. (В некоторых юрисдикциях оценочная стоимость представляет собой процент от рыночной стоимости, в других она равна рыночной стоимости.)

Оценщик может приехать на вашу собственность, но в некоторых случаях он может провести оценку имущества удаленно, используя программное обеспечение с обновленными налоговыми ведомостями.Ваша местная налоговая служба вышлет вам счет за налог на недвижимость, основанный на этой оценке.

Чтобы составить налоговый счет, ваша налоговая инспекция умножает налоговую ставку на оценочную стоимость. Таким образом, если ваша собственность оценивается в 300 000 долларов США, а местное правительство устанавливает ставку налога в размере 2,5%, ваш годовой налоговый счет составит 7 500 долларов США.

СМОТРЕТЬ: Как рассчитываются налоги на недвижимость?

Запросите налоговую карту на недвижимость

Немногие домовладельцы понимают, что они могут пойти в ратушу и запросить копию своей налоговой карты в местном офисе оценщика.Налоговая карта предоставляет домовладельцу информацию, которую город собирал об их собственности с течением времени.

Эта карта включает информацию о размере участка, точных размерах комнат, а также количестве и типе светильников, расположенных в доме. Другая информация может включать в себя раздел о специальных функциях или примечания о любых улучшениях, внесенных в существующую структуру.

Когда вы просматриваете эту карточку, отмечайте любые несоответствия и поднимайте эти вопросы перед налоговым инспектором.Оценщик либо внесет исправления, либо проведет повторную оценку. Этот совет звучит смехотворно просто, но ошибки случаются часто. Если вы можете их найти, муниципалитет обязан их исправить.

Не строить

Любые структурные изменения в доме или собственности увеличат ваш налоговый счет. Предполагается, что терраса, бассейн, большой сарай или любое другое постоянное приспособление, добавленное к вашему дому, увеличит его стоимость.

Домовладельцы должны выяснить, какое увеличение означает новое дополнение к их счету налога на недвижимость, прежде чем они начнут строительство.Позвоните в местное здание и налоговые органы. Они смогут дать вам приблизительную оценку.

Обжалование ограничения ограничения

Налоговым оценщикам дается строгий набор правил, которым необходимо следовать, когда дело доходит до фактического процесса оценки. Однако в оценке все же присутствует определенная доля субъективизма. Это означает, что более привлекательные дома часто получают более высокую оценочную стоимость, чем сопоставимые дома, которые менее привлекательны физически.

Имейте в виду, что ваша собственность, по сути, сравнивается с недвижимостью ваших соседей во время оценки, а также с другими, находящимися поблизости.Хотя это может быть сложно, не поддавайтесь желанию привести в порядок вашу собственность до прибытия оценщика. Вы должны иметь возможность планировать заранее, потому что оценщик обычно планирует посещение заранее. Если возможно, не делайте никаких физических улучшений или косметических изменений в доме — новых столешниц или приборов из нержавеющей стали — до тех пор, пока оценщик не закончит оценку.

Исследуй своих соседей

Как упоминалось выше, информацию о вашем доме можно получить в местной мэрии.Чего многие люди не осознают, так это того, что во многих случаях информация о других оценках домов в этом районе также доступна для общественности.

Важно просмотреть сопоставимые дома в этом районе и общую статистику о результатах оценки города. Вы часто можете найти несоответствия, которые могут снизить ваши налоги. Например, допустим, у вас есть дом с четырьмя спальнями и гаражом на одну машину, и ваш дом оценивается в 250 000 долларов. У вашего соседа также есть дом с четырьмя спальнями, но в этом доме есть гараж на две машины, сарай площадью 150 квадратных футов и прекрасный бассейн.Несмотря на это, дом вашего соседа оценивается в 235 000 долларов.

Была ли ошибка? Если у вашего имущества нет других отличительных характеристик, объясняющих несоответствие, оценщик, вероятно, допустил ошибку.

Если вы обнаружите ошибку, стоит как можно скорее довести ее до сведения оценщика, чтобы при необходимости вы могли провести повторную оценку.

Иди домой с оценщиком

Многие люди позволяют налоговому инспектору бродить по их домам без сопровождения во время процесса оценки.Это может быть ошибкой. Некоторые оценщики увидят в доме только хорошие стороны, например, новый камин или столешницы с мраморной столешницей на кухне. Они упустят из виду тот факт, что несколько бытовых приборов устарели или что на потолке появились небольшие трещины.

Чтобы этого не произошло, обязательно пройдитесь по дому с оценщиком и укажите на положительные моменты, а также на недостатки. Это позволит вам получить максимально справедливую оценку вашего дома.

Разрешить оценщику доступ к вашему дому

Вы не обязаны впускать налогового инспектора в свой дом.Однако, что обычно происходит, если вы не разрешаете доступ внутрь, так это то, что оценщик предполагает, что вы внесли определенные улучшения, такие как добавление светильников или сделанный непомерный ремонт. Это может привести к увеличению суммы налога.

Во многих городах действует политика, согласно которой, если домовладелец не предоставляет полный доступ к собственности, оценщик автоматически присваивает наивысшую возможную оценочную стоимость для этого типа собственности — справедливую или нет. На этом этапе человек может оспорить оценку с городом, что будет практически невозможно, если вы не предоставите доступ внутрь.

Урок: Позвольте оценщику получить доступ к вашему дому. Если вы получили разрешения на все улучшения, которые вы внесли в собственность, все должно быть в порядке.

Поиск исключений

Исключения распространяются не только на религиозные или государственные организации. Вы можете претендовать на освобождение, если попадаете в определенные категории. Некоторые штаты и муниципалитеты снижают налоговое бремя для:

Обратитесь в свой налоговый орган, чтобы узнать, имеете ли вы право на освобождение.

Обжалование вашего налогового счета

Если вы сделали все, что могли, и не смогли заставить свою налоговую инспекцию видеть вещи по-вашему, не расстраивайтесь. У вас все еще есть другой доступный вариант: налоговая апелляция.

Подача налоговой апелляции может стоить вам небольшой регистрационной пошлины, которая выплачивается за то, чтобы кто-то рассмотрел вашу апелляцию. Налоговая апелляция обычно требует помощи юриста. Ваш адвокат, скорее всего, возьмет с вас плату — иногда часть экономии на вашем налоговом счете, если ваша апелляция будет одобрена.Ваша апелляция должна быть подана своевременно; в противном случае вы застрянете со счетом, полученным от вашей местной налоговой инспекции.

Ваш адвокат пройдёт этапы подачи апелляции и расскажет, какая информация потребуется. В некоторых случаях вам может потребоваться сделать фотографии и предоставить подробную информацию о текущем состоянии вашей собственности. Затем совет рассмотрит эту информацию, сравнит ее с самой последней оценкой и налоговым счетом и примет решение. Вы можете услышать что-то мгновенно, или рецензенту может потребоваться несколько месяцев, чтобы принять решение.

Если совет одобрит вашу апелляцию, он снизит только оценку вашего дома, но не эффективную налоговую ставку. Хотя вы по-прежнему будете облагаться налогом по той же ставке, это приведет к сокращению вашего налогового счета.

Имейте в виду, однако, что процесс апелляции не является гарантией того, что ваш счет будет снижен. Он может остаться прежним или, в редких случаях, увеличиться, если рецензент сочтет вашу оценку слишком низкой.

Суть

Может быть трудно совместить желание иметь красивый дом с желанием платить как можно меньше налогов.Тем не менее, есть некоторые мелочи, которые вы можете сделать, чтобы уменьшить налоговое бремя на недвижимость, не прибегая к жизни на свалке. Избегайте каких-либо улучшений прямо перед тем, как ваш дом должен быть оценен. Проверьте соседей — если они платят меньше налогов, чем вы, но владеют таким же домом, вы можете быть в очереди на снижение налога. Вы просто должны попросить об этом.

Самое главное, что нужно помнить, это не предполагать, что ваш налоговый счет высечен в камне. Небольшая домашняя работа и должное усердие могут помочь уменьшить нагрузку.

.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.