Коэффициент погашения дебиторской задолженности: (Receivable turnover).

Содержание

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Формула. Пример

Разберем оборачиваемость дебиторской задолженности. В английском варианте он называется (в стандартах международной финансовой отчетности) – Receivable turnover. Данный коэффициент относится к группе показателей «Деловой активности» (Оборачиваемости). Показатели оборачиваемости отражает интенсивность (скорость оборота) использования активов или обязательств. Они определяют, как предприятие активно и эффективно ведет свою деятельность. Отсюда название у группы – «Деловая активность».

Инфографика: Оборачиваемость дебиторской задолженности

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность – денежные обязательства предприятий и физических лиц нашему предприятию. К примеру, мы оказали услугу, отгрузили товары,  а деньги еще нам в кассу не поступили.  Дебиторская задолженность сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия. Объясняется это тем, что живые деньги у нашего предприятия от оказанных услуг и отгруженных товаров еще не появились и не могут быть направлены в оборот.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Помимо дебиторской задолженности, которую можно получить существует еще задолженность, которую получить нельзя. Возникает она из-за:

  • ликвидации должника,
  • банкротства должника.

Именно поэтому, когда предприятие дает деньги (кредитует) другим предприятиям у него возникает кредитный риск (риск не возврата дебиторской задолженности). Чтобы его уменьшить, необходимо оценивать финансовую устойчивость и ликвидность нашего контрагента.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Экономический смысл

Оборачиваемость дебиторской задолженности (аналог англ.: RT, RTR, Receivable turnover, Receivables turnover ratio

)– коэффициент характеризующий эффективность взаимодействия между предприятием и контрагентами. Коэффициент показывает скорость превращения товаров или услуг компании в денежные средства (активы).

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Управление дебиторской задолженностью

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает представление об изменении дебиторской задолженности в положительную или в отрицательную сторону. Основная функция управления дебиторской задолженностью сводится к увеличению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это можно достичь двумя способами:

  • Увеличивать выручку от продаж,
  • Уменьшать дебиторскую задолженность за период.

Для этого можно на раннем этапе выдачи кредита другим предприятиям проверить и оценить их на финансовую устойчивость. Следует выделить три типа кредитной политики предприятия: консервативная, умеренная, агрессивная. При консервативной политике предприятие стремится, как можно более жестко контролировать свои кредиты с целью минимизации кредитного риска. При умеренной политике предприятие берет на себя средний кредитный риск. А при агрессивной политике предприятие берет на себя большие кредитные риски.

Где используется коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Данный коэффициент используется для определения путей повышения прибыльности (рентабельности) предприятия. Основные пользователи показателя  ­– генеральный директор, коммерческий директор, руководитель отдела продаж и менеджеры по продажам, финансовый директор и финансовый менеджер, служба безопасности, юридическая служба.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя сумма дебиторской задолженности

Не забывайте, что в знаменателе стоит средняя сумма, что означает, что мы должны взять дебиторскую задолженность на начало периода сложить с ее значением на конец и разделить на 2. Формула расчета коэффициента по РСБУ выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.2110/(стр.1230нп.+стр.1230кп.)*0,5

Нп. – значение строки 1230 на начало период.
Кп. – значение строки 1230 на конец периода.

Отчетный период может быть не год, а, к примеру, месяц, квартал. По старой форме бухгалтерского баланса (до 2011 года) формула расчета коэффициента равна:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10/(стр.230+стр.240)*0,5

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс

Период оборота дебиторской задолженности

Наряду с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности используется показатель период оборота дебиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения дебиторской задолженности в денежную массу. Формула расчета периода оборота дебиторской задолженности следующая:

Период оборота дебиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Вместо 360 можно использовать 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого деньги от контрагентов предприятия поступают на его расчетный счет.

Видео-урок: «Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО «Газпром»

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на примере ОАО «Полюс золото»
  Рассмотрим расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности  для ОАО «Полюс золото», которое является крупнейшим предприятием горнодобывающей отрасли.

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО «Полюс Золото». Баланс

 

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО «Полюс Золото». Отчет о прибылях и убытках

Для расчета коэффициента нам понадобится финансовая отчетность, которая берется с официального сайта компании. В расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется Выручка (стр.2110). Как мы видим из баланса за все 4 квартала, выручка не считалась или была равна 0. Скажу, что я специально взял для примера этот баланс, чтобы вам показать, что не всегда бывает возможность рассчитать коэффициент и что бывает, что коэффициент равен 0. Более подробно про показатели оборачиваемости читайте в статье: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (активов). Расчет на примере ОАО «Ростелеком»

Нормативное значение оборачиваемости дебиторской задолженности

Определенного нормативного значения у коэффициента нет. Чем больше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности тем, соответственно, выше скорость оборота денег между нашим предприятием и получателями наших товаров и услуг (нашими контрагентами). При снижении значении данного коэффициента можно сделать вывод, что наши партнеры начинают задерживать с оплатой наших товаров/услуг. Для лучшего анализа оборачиваемости дебиторской задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту. Так появятся ориентиры значений по данному коэффициенту.

Резюме

Оборачиваемость дебиторской задолженности, важный финансовый показатель, определяющий эффективность работы нашего предприятия с контрагентами (партнерами). Используется данный коэффициент для анализа генеральным директором, финансовым и коммерческим директором, руководителем отдела продаж, а также менеджерами по продажам и финансовыми менеджерами. Увеличение значения коэффициента говорит о том, что у нас увеличились объемы продаж или снизилась дебиторская задолженность. Коэффициент напрямую связан с финансовой устойчивостью предприятия и его ликвидностью: чем значение выше, тем, соответственно, финансовая устойчивость и ликвидность лучше. Объясняется это тем, что мы быстрее получаем деньги за свои товары/услуги и быстрее включаем их как в производственный оборот, так и для погашения своих долгов.

Пройдите наш авторский курс по выбору акций на фондовом рынке → обучающий курс


Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является одним из финансовых показателей деловой активности. Показывает, сколько за анализируемый период дебиторская задолженность оборачивается. Для расчета нужны цифры из баланса и отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках).

Значение и экономический смысл коэффициента дз

Любые показатели (коэффициенты) оборачиваемости иллюстрируют скорость оборота применения активов или обязательств: насколько эффективно и активно компания ведет бизнес.

Дебиторская задолженность отражает денежные обязательства сторонних контрагентов нашей фирме. Это те деньги, которые должны нам (за оказанные услуги, выполненные работы, отгруженные товары).

Косвенно дебиторскую задолженность можно назвать потерями предприятия. Услуга оказана, а денег еще нет – в оборот мы их пустить не можем. Кроме того, существует риск ликвидации или банкротства должника. Поэтому компания-кредитор обязательно оценивает финансовую стабильность и ликвидность контрагента.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности отображает быстроту возврата денежных средств за товары или услуги, характеризует эффективность взаимодействия между компанией и контрагентами. Чем выше показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими клиентами.

Для чего нужен коэффициент? Для поиска способов повышения рентабельности предприятия. Расчет показателя дает представление о динамике дебиторской задолженности. Управление ею заключается в увеличении коэффициента оборачиваемости. Для этого нужно либо увеличить выручку, либо уменьшить дебиторскую задолженность.



Расчет коэффициента дебиторской задолженности

Для расчета показателя нужен баланс (форма 1) и отчет о финансовых результатах (форма 2).

Классическая формула выглядит так:

Кдз = выручка от продаж / среднегодовая дебиторская задолженность.

Чтобы найти знаменатель, мы берем сумму показателя на начало и конец анализируемого периода и делим на 2.

Рассчитаем с опорой на бухгалтерскую отчетность коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу:

Кдз = стр. 2110 / (стр. 1230нп + стр. 1230кп) * 0,5

Данные для числителя берутся из формы 2, для знаменателя – из формы 1.

Используем для расчета возможности Excel.

Чтобы коэффициенты деловой активности считались автоматически, баланс и финансовый отчет должны вестись в Excel.

Пример баланса с нужной для расчетов строкой:

Пример отчета о финансовых результатах компании (нужная строка выделена):

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – подставим в формулу ссылки на ячейки соответствующих отчетов:

Анализировать можно не только за год, но и за месяц, квартал.

Количество дней, на протяжении которых дебиторская задолженность преобразуется в денежные средства, называется периодом оборота дебиторской задолженности. С экономической точки зрения важность данного показателя очевидна: это среднее число дней в анализируемый промежуток времени, за который деньги от покупателей поступают на расчетный счет фирмы.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях рассчитывается по формуле:

Тдз = 365(360) / Кдз.

Найдем период оборачиваемости средствами Excel:

Отобразим в динамике на графике:

Проанализировав расчеты и график, делаем вывод: дебиторская задолженности не гасится в установленные сроки.

Скачать пример вычисления коэффициента дебиторской задолженности в Excel

Предприятие несет немалые убытки, т.к. контрагенты не могут или не хотят возвращать долги. Либо фирма продает товары в кредит, поэтому коэффициент оборачиваемости такой низкий. Либо ведет неправильную кредитную политику.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Понятие коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может рассчитываться по данным бухгалтерской отчетности :

  • Бухгалтерский баланс компании,
  • Отчет о финансовых результатах.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется для определения путей максимизации прибыли компании и увеличения ее рентабельности. Основными пользователями формулы являются:

  • Генеральный и коммерческий директор,
  • Руководители отделов продаж и ведущие менеджеры,
  • Финансовый руководитель и финансовые менеджеры,
  • Сотрудники юридической службы и службы безопасности.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности проводят с использованием данных:

  • Бухгалтерского баланса (формы 1),
  • Отчета о финансовых результатах (формы 2).

Общая формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит так:

Kдз = В/ДЗсг

Здесь Кдз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – сумма выручки,

ДЗсг – среднегодовая сумма дебиторской задолженности.

Для того, что бы найти среднегодовую сумма дебиторской задолженности, необходимо взять сумму показателей начала и конца рассчитываемого периода и разделить ее на 2.

При использовании строк бухгалтерской отчетности формула выглядит следующим образом:

Kдз = строка 2110 / (строка 1230)

Здесь строка 2110 из бухгалтерского баланса,

Строка 1230 из отчета о финансовых результатах.

Среднегодовая сумма дебиторской задолженности вычисляется по формуле:

ДЗсг=(строка 1230нп + строка 1230кп)/2

Значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности является важнейшим инструментом для определения эффективности работы любой компании. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности применяют следующие группы лиц:

  • Генеральный, финансовый и коммерческий директор,
  • Руководители отдела продаж,
  • Менеджеры по продажам,
  • Финансовые менеджеры и др.

Если значение коэффициента увеличивается, то произошло либо увеличение объема продаж, либо снижение размера дебиторской задолженности. Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности напрямую связан с финансовой устойчивостью и ликвидностью предприятия, то есть чем больше коэффициент, тем выше значение ликвидности и устойчивости (и наоборот). Это можно объяснить тем, что чем скорее компания получает денежные средства за товары (услуги), тем быстрее они включаются в производственный оборот или используются  для погашения долгов.

Примеры решения задач

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Сегодня рассмотрим тему: «коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности» и разберем основываясь на примерах. Все вопросы вы можете задать в комментариях к статье.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (Receivable turnover)

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivable turnover ratio) измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности. Показатель измеряет эффективность работы с покупателями в части взыскания дебиторской задолженности, а также отражает политику организации в отношении продаж в кредит.

Оборачиваемость дебиторской задолженности (коэффициент) = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности

Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Также распространен расчет показателя не в виде коэффициента, а в виде количества дней, в течение которой дебиторская задолженность остается неоплаченной:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Для оборачиваемости дебиторской задолженности, как и для других показателей оборачиваемости не существует четких нормативов, поскольку они сильно зависят от отраслевых особенностей и технологии работы предприятия. Но в любом случае, чем выше коэффициент, т.е. чем быстрее покупатели погашают свою задолженность, тем лучше для организации. При этом эффективная деятельность не обязательно сопровождается высокой оборачиваемостью. Например, при продажах в кредит остаток дебиторской задолженности будет высокий, а коэффициент ее оборачиваемости соответственно низкий.

Про оборачиваемость дебиторской задолженности на английском языке читайте в статье “Receivable Turnover Ratio”.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – определение

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – коэффициент равный отношению полученной выручки от реализации продукции к среднему остатку всей дебиторской задолженности. Исходные данные для расчета – бухгалтерский баланс.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается в программе ФинЭкАнализ в блоке Анализ деловой активности как Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (всей дебиторской задолженности).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – что показывает

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает сколько раз в среднем в течение года дебиторская задолженность превращалась в денежные средства.

Нет видео.
Видео (кликните для воспроизведения).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – формула

Общая формула расчета коэффициента:

Формула расчета по данным бухгалтерского баланса:

где стр.010 нг, стр.230 нг – начало года, стр.230 кг, стр.240 нг – начало года, стр.240 кг – конец года отчета о прибылях и убытках (форма №2).

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – значение

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности отражает улучшение платежной дисциплины покупателей (и других контрагентов) – покупатели вовремя погашают задолженности перед предприятием и (или) падают продажи с отсрочкой платежа (коммерческого кредита покупателям).

Динамика этого показателя зависит от кредитной политики предприятия и контроля своевременности поступления оплаты.

Оборачиваемость дебиторской задолженности оценивают совместно с оборачиваемостью кредиторской задолженности. Благоприятна для компании ситуация, когда коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности больше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Формула. Пример расчета для ОАО «Полюс золото»

Разберем оборачиваемость дебиторской задолженности. В английском варианте он называется (в стандартах международной финансовой отчетности) – Receivable turnover. Данный коэффициент относится к группе показателей «Деловой активности» (Оборачиваемости). Показатели оборачиваемости отражает интенсивность (скорость оборота) использования активов или обязательств. Они определяют, как предприятие активно и эффективно ведет свою деятельность. Отсюда название у группы – «Деловая активность».

Дебиторская задолженность – денежные обязательства предприятий и физических лиц нашему предприятию. К примеру, мы оказали услугу, отгрузили товары, а деньги еще нам в кассу не поступили. Дебиторская задолженность сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия. Объясняется это тем, что живые деньги у нашего предприятия от оказанных услуг и отгруженных товаров еще не появились и не могут быть направлены в оборот.

Помимо дебиторской задолженности, которую можно получить существует еще задолженность, которую получить нельзя. Возникает она из-за:

  • ликвидации должника,
  • банкротства должника.

Именно поэтому, когда предприятие дает деньги (кредитует) другим предприятиям у него возникает кредитный риск (риск не возврата дебиторской задолженности). Чтобы его уменьшить, необходимо оценивать финансовую устойчивость и ликвидность нашего контрагента.

Оборачиваемость дебиторской задолженности. Экономический смысл

Оборачиваемость дебиторской задолженности (аналог англ.: RT, RTR, Receivable turnover, Receivables turnover ratio)– коэффициент характеризующий эффективность взаимодействия между предприятием и контрагентами. Коэффициент показывает скорость превращения товаров или услуг компании в денежные средства (активы).

Управление дебиторской задолженностью

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает представление об изменении дебиторской задолженности в положительную или в отрицательную сторону. Основная функция управления дебиторской задолженностью сводится к увеличению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Это можно достичь двумя способами:

  • Увеличивать выручку от продаж,
  • Уменьшать дебиторскую задолженность за период.

Для этого можно на раннем этапе выдачи кредита другим предприятиям проверить и оценить их на финансовую устойчивость. Следует выделить три типа кредитной политики предприятия: консервативная, умеренная, агрессивная. При консервативной политике предприятие стремится, как можно более жестко контролировать свои кредиты с целью минимизации кредитного риска. При умеренной политике предприятие берет на себя средний кредитный риск. А при агрессивной политике предприятие берет на себя большие кредитные риски.

Где используется коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Данный коэффициент используется для определения путей повышения прибыльности (рентабельности) предприятия. Основные пользователи показателя ­– генеральный директор, коммерческий директор, руководитель отдела продаж и менеджеры по продажам, финансовый директор и финансовый менеджер, служба безопасности, юридическая служба.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула

Формула расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Выручка от продаж/Средняя сумма дебиторской задолженности

Не забывайте, что в знаменателе стоит средняя сумма, что означает, что мы должны взять дебиторскую задолженность на начало периода сложить с ее значением на конец и разделить на 2. Формула расчета коэффициента по РСБУ выглядит следующим образом:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.2110/(стр.1230нп.+стр.1230кп.)*0,5

Нп. – значение строки 1230 на начало период.
Кп. – значение строки 1230 на конец периода.

Отчетный период может быть не год, а, к примеру, месяц, квартал. По старой форме бухгалтерского баланса (до 2011 года) формула расчета коэффициента равна:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = стр.10/(стр.230+стр.240)*0,5

Период оборота дебиторской задолженности

Наряду с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности используется показатель период оборота дебиторской задолженности. Он отражает количество дней необходимых для превращения дебиторской задолженности в денежную массу. Формула расчета периода оборота дебиторской задолженности следующая:

Период оборота дебиторской задолженности = 360/Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Вместо 360 можно использовать 365. Экономический смысл данного показателя заключается в определении среднего количества дней в течение, которого деньги от контрагентов предприятия поступают на его расчетный счет.

Видео-урок: «Расчет ключевых коэффициентов оборачиваемости для ОАО «Газпром»

Расчет коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на примере ОАО «Полюс золото»

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО «Полюс Золото». Баланс

Расчет коэффициента дебиторской задолженности для ОАО «Полюс Золото». Отчет о прибылях и убытках

Для расчета коэффициента нам понадобится финансовая отчетность, которая берется с официального сайта компании. В расчете коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности используется Выручка (стр.2110). Как мы видим из баланса за все 4 квартала, выручка не считалась или была равна 0. Скажу, что я специально взял для примера этот баланс, чтобы вам показать, что не всегда бывает возможность рассчитать коэффициент и что бывает, что коэффициент равен 0. Более подробно про показатели оборачиваемости читайте в статье: Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (активов). Расчет на примере ОАО «Ростелеком»

Нормативное значение оборачиваемости дебиторской задолженности

Определенного нормативного значения у коэффициента нет. Чем больше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности тем, соответственно, выше скорость оборота денег между нашим предприятием и получателями наших товаров и услуг (нашими контрагентами). При снижении значении данного коэффициента можно сделать вывод, что наши партнеры начинают задерживать с оплатой наших товаров/услуг. Для лучшего анализа оборачиваемости дебиторской задолженности полезно рассчитать его значение по отрасли в среднем, а также для предприятия лидера по этому коэффициенту. Так появятся ориентиры значений по данному коэффициенту.

Резюме

Оборачиваемость дебиторской задолженности, важный финансовый показатель, определяющий эффективность работы нашего предприятия с контрагентами (партнерами). Используется данный коэффициент для анализа генеральным директором, финансовым и коммерческим директором, руководителем отдела продаж, а также менеджерами по продажам и финансовыми менеджерами. Увеличение значения коэффициента говорит о том, что у нас увеличились объемы продаж или снизилась дебиторская задолженность. Коэффициент напрямую связан с финансовой устойчивостью предприятия и его ликвидностью: чем значение выше, тем, соответственно, финансовая устойчивость и ликвидность лучше. Объясняется это тем, что мы быстрее получаем деньги за свои товары/услуги и быстрее включаем их как в производственный оборот, так и для погашения своих долгов.


Автор: Жданов Василий Юрьевич, к.э.н.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в Excel

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является одним из финансовых показателей деловой активности. Показывает, сколько за анализируемый период дебиторская задолженность оборачивается. Для расчета нужны цифры из баланса и отчета о финансовых результатах (отчета о прибылях и убытках).

Любые показатели (коэффициенты) оборачиваемости иллюстрируют скорость оборота применения активов или обязательств: насколько эффективно и активно компания ведет бизнес.

Дебиторская задолженность отражает денежные обязательства сторонних контрагентов нашей фирме. Это те деньги, которые должны нам (за оказанные услуги, выполненные работы, отгруженные товары).

Косвенно дебиторскую задолженность можно назвать потерями предприятия. Услуга оказана, а денег еще нет – в оборот мы их пустить не можем. Кроме того, существует риск ликвидации или банкротства должника. Поэтому компания-кредитор обязательно оценивает финансовую стабильность и ликвидность контрагента.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности отображает быстроту возврата денежных средств за товары или услуги, характеризует эффективность взаимодействия между компанией и контрагентами. Чем выше показатель, тем быстрее предприятие рассчитывается со своими клиентами.

Для чего нужен коэффициент? Для поиска способов повышения рентабельности предприятия. Расчет показателя дает представление о динамике дебиторской задолженности. Управление ею заключается в увеличении коэффициента оборачиваемости. Для этого нужно либо увеличить выручку, либо уменьшить дебиторскую задолженность.

Для расчета показателя нужен баланс (форма 1) и отчет о финансовых результатах (форма 2).

Классическая формула выглядит так:

Кдз = выручка от продаж / среднегодовая дебиторская задолженность.

Чтобы найти знаменатель, мы берем сумму показателя на начало и конец анализируемого периода и делим на 2.

Рассчитаем с опорой на бухгалтерскую отчетность коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Формула по балансу:

Кдз = стр. 2110 / (стр. 1230нп + стр. 1230кп) * 0,5

Данные для числителя берутся из формы 2, для знаменателя – из формы 1.

Используем для расчета возможности Excel.

Чтобы коэффициенты деловой активности считались автоматически, баланс и финансовый отчет должны вестись в Excel.

Пример баланса с нужной для расчетов строкой:

Пример отчета о финансовых результатах компании (нужная строка выделена):

Теперь посчитаем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – подставим в формулу ссылки на ячейки соответствующих отчетов:

Анализировать можно не только за год, но и за месяц, квартал.

Количество дней, на протяжении которых дебиторская задолженность преобразуется в денежные средства, называется периодом оборота дебиторской задолженности. С экономической точки зрения важность данного показателя очевидна: это среднее число дней в анализируемый промежуток времени, за который деньги от покупателей поступают на расчетный счет фирмы.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях рассчитывается по формуле:

Тдз = 365(360) / Кдз.

Найдем период оборачиваемости средствами Excel:

Отобразим в динамике на графике:

Проанализировав расчеты и график, делаем вывод: дебиторская задолженности не гасится в установленные сроки.

Предприятие несет немалые убытки, т.к. контрагенты не могут или не хотят возвращать долги. Либо фирма продает товары в кредит, поэтому коэффициент оборачиваемости такой низкий. Либо ведет неправильную кредитную политику.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатель оборачиваемости дебиторской задолженности (англоязычный аналог – Accounts Receivable Turnover, Times) – показатель деловой активности, который указывает на эффективность управления задолженностью клиентов и прочих дебиторов. Значение коэффициента демонстрирует количество оборотов дебиторской задолженности, то есть сколько раз дебиторы погасили свои обязательства перед компанией. Показатель рассчитывается как соотношение выручки (чистого дохода) к средней за период сумме дебиторской задолженности.

Сложно сформулировать однозначный вывод о влиянии дебиторской задолженности на финансовое состояние компании. С одной стороны, дебиторы отвлекают финансовые ресурсы компании. Это может привести к увеличению финансовых расходов в связи с необходимостью дополнительного привлечения кредитных средств. Однако с другой стороны, увеличение товарного кредитования клиентов позволяет повысить уровень сбыта, ведь во многих сферах возможность получить товар и оплатить его позже является важной. Если расходы на привлечение дополнительных заемных средств на предоставление товарных кредитов превышают прибыль от увеличения продаж, то в этом случае рост оборачиваемости дебиторской задолженности будет иметь положительный эффект на работу компании. В остальных случаях увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности будет иметь негативный эффект на работу компании.

Нормативное значение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности:

Стоит рассмотреть показатель в динамике за исследуемый период. В большинстве случае увеличение оборачиваемости дебиторской задолженности будет положительной тенденцией для компании (но всегда нужно учитывать ситуацию, которая описана выше).

Согласно методике Россельхозбанка нормативным считается следующее значение:

Таблица 1. Нормативное значение показателя оборачиваемости дебиторской задолженности в разрезе сферы деятельности, раз в год

Одним из важнейших расчетных показателей финансовой стабильности предприятия является оборачиваемость дебиторской задолженности (ДЗ), отражающая скорость превращения задолженности контрагентов-дебиторов в денежные средства. Узнаем, как ДЗ влияет на развитие компании, и какими способами управляют ею.

Все фирмы учитывают ДЗ, так как нельзя обойтись без этого актива. Он возникает из-за взаимного интереса компании, предлагающей свои услуги/товары и потребителя этих товаров – предприятий и частных лиц. Заключаемые между ними соглашения часто становятся обоюдовыгодными: производитель находит рынки сбыта, поставляя товары по договоренности без предварительной оплаты, с последующей рассрочкой платежей, а покупателю предоставляется право пользования приобретенным продуктом без оплаты определенное время. Так возникает ДЗ, размер которой определяется денежным эквивалентом будущих поступлений. В балансе этот актив отражается в стр. 1230.

Кроме того, в ДЗ включаются и авансы предприятиям-поставщикам за приобретаемые впоследствии товары. Сделки с отложенными платежами всегда связаны с серьезными рисками, а потому весьма тщательно контролируются.

Поскольку ДЗ отвлекает средства из оборота компании, то экономиста не может не волновать скорость ее преобразования в деньги. Именно этот показатель называется оборачиваемостью дебиторской задолженности и позволяет определить число оборотов возникновения ДЗ и ее погашения в исследуемом периоде, а также рассчитать длину отрезка времени, требующегося для возврата средств за проданные продукты. Исчисляют ее в днях и разах.

Оборачиваемость дебиторской задолженности служит индикатором эффективности работы с контрагентами в вопросах взыскания образовавшейся ДЗ. Рассмотрим алгоритм расчета оборачиваемости ДЗ в разах. Он устанавливает число раз возникновения задолженности и ее погашения поступлением платежей от дебиторов за анализируемый период.

В расчетах используют коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Его находят делением суммы выручки (дохода) на размер средней ДЗ по формуле:

  • КобДЗ = В/ДЗ ср/ 100, где В – выручка, а ДЗ ср – средняя ДЗ, точнее средний остаток задолженности, значение которого исчисляют по сведениям из финансовой отчетности компании по формуле:
  • ДЗср = (ДЗнач + ДЗкон)/2, т. е. сумму сальдо ДЗ на начало и конец исследуемого отрезка времени делят надвое.

Исходными данными для расчета являются баланс и Отчет о прибылях и убытках: информацию о размере доходов в стр. 2110 Отчета, а о наличии ДЗ – в стр. 1230 баланса.

Итак, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает число образований ДЗ и получений оплаты в размере средней ДЗ за год.

Для коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности четких нормативов не установлено. Несмотря на это, аналитики ориентируются на оптимальную величину коэффициента, характеризующую нормальный уровень ликвидности предприятия, равную 1. При коэффициенте свыше 1 можно судить о выполнении дебиторами обязательств, а при его росте – с уверенностью утверждать об увеличении темпов погашения долгов дебиторами.

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях: формула

Кроме того, оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается в днях и указывает на число дней, требуемых для возврата ДЗ. Вычисляется она делением числа дней в анализируемом периоде на коэффициент оборачиваемости ДЗ в разах:

  • ОД = ДпобДЗ, где Дп – длительность исследуемого периода в днях.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности будет неполным, если не установлен период оборачиваемости дебиторской задолженности, т.е. количество времени, необходимого для погашения долга.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности вычисляют по формуле:

  • Подз = 365 / Кодз. Число дней в формуле должно соответствовать их количеству в исследуемом периоде, например, за год 365 дней, за квартал 91 и т.п.

Оборачиваемость дебиторской задолженности – показатель, раскрывающий степень эффективности использования производственных ресурсов, а его колебания являются своеобразным индикатором состояния дел на предприятии: благополучны они или пора принимать меры по оздоровлению состояния фирмы и взысканию долгов.

Уменьшающийся срок оборачиваемости дебиторской задолженности ведет к росту КобДЗ, что говорит о погашении ДЗ потребителями и грамотном контролировании экономической ситуации в компании.

Некоторое снижение КобДЗ свидетельствует о недостаточности оборотных фондов и должно стимулировать предприятие на активизацию работы по взысканию ДЗ. Значительное же уменьшение показателя является сигналом о негативных проявлениях, например, таких как спад объемов продаж, проблемы сбыта и др.

Оно побуждает компанию к выявлению резервов оборотных фондов, усилению деятельности по взысканию ДЗ, проведению мероприятий по ускорению ее оборачиваемости.

Ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания проводит собственную политику по снижению ДЗ, контролируя ее оборачиваемость и решая задачи по ускорению этого показателя на разных стадиях производства. Например, при прогнозировании объема запасов фирмы:

  • Внедряют экономически обоснованные нормативы ТМЦ;
  • Расширяют складские хозяйства, открывая оптовую торговлю;
  • Применяют средства малой механизации и автоматизации методов погрузки-разгрузки на складах.

Для стадии производства актуальны такие пути ускорения оборачиваемости ДЗ:

  • Использование оптимальных конструктивных решений;
  • Внедрение оптимизации производственного процесса;
  • Экономия использования всех видов ресурсов;
  • Повышение доли выпускаемого продукта, пользующегося особенно высоким спросом.

Для стадии обращения характерны:

  • Усовершенствование расчетных операций;
  • Повышение объемов продаж;
  • Четкая работа персонала складского хозяйства по отгрузке и подборке материалов в соответствии с соглашениями.

Комплекс перечисленных мер создает ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности. Приводит он к снижению ДЗ, а, следовательно, к стабилизации положения дел в компании.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в большинстве экономической литературы обозначается как RT от английского названия ReceivablesTurnover и относится к финансовым показателям деловой активности, которые включают множество терминов и определений.

Следует помнить о различие между оборачиваемостью и её коэффициентом. Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает скорость погашения долга, и через какое время фирма получит денежные средства за предоставленные услуги или проданный товар. А коэффициент оборачиваемости рассчитывается предприятием для того, чтобы знать эффективность сотрудничества со своими покупателями и количество оплат совершенных ими за определённый отчётный период, например, год.

Дорогой читатель! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Это быстро и бесплатно !

Оборачиваемость капитала влияет на платёжеспособность, а также на производственный и технический потенциал компании. Но более подробную картину об активной работе предприятия даёт расчёт оборачиваемости основных средств, которые представляют собой фондоотдачу.

В состав оборотных средств входят:

  1. денежные средства;
  2. краткосрочная дебиторская задолженность;
  3. производственные запасы;
  4. различные краткосрочные вложения;

С помощью такого показателя, возможно, определить эффективность использования производственных фондов компании за любой отчётный период. Его возможно рассчитать с помощью деления выручки на среднюю величину основных средств.

Дебиторская задолженность представляет собой определённую сумму долгов других предприятий, фирм, подрядчиков или граждан перед некоторой компанией. Такие должники в соответствии с международными и российскими стандартами финансовой отчётности называются дебиторами. Задолженность появляется тогда, когда услуги клиентам оказаны, работы выполнены и товары проданы, а деньги не получены. Её в бухгалтерском учёте принято относить к оборотным активам.

Немало важным показателем является срок погашения или период оборота дебиторской задолженности, это такое количество дней, которое предоставляется должнику для погашения долга за выданную ему продукцию.

Для расчёта коэффициента используется средняя дебиторская задолженность, которая показывает среднегодовое значение задолженности и рассчитывается с помощью деления долга в начале года на его конечное значение.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Одним из показателей ликвидности предприятия является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Чтобы его расчётать необходимо иметь бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, а также другую финансовую отчётность компании, которую, возможно, взять из официальных сайтов любого предприятия.

Где, Kодз – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

Vреал – выручка от реализации,

Ccдз – средняя сумма дебиторской задолженности.

Снижение коэффициента побуждает предприятие увеличивать оборотный капитал, а в случае нехватки собственных средств придется воспользоваться займом.

Где, ДЗн – дебиторская задолженность на начало года,

ДЗк – дебиторская задолженность на конец года.

Где, Т – количество дней в отчётном периоде.

Помимо значения коэффициента задолженности, представляет интерес для предприятия показатель периода оборотов дебиторской задолженности. Он показывает, сколько понадобится времени, чтобы превратить задолженность в денежные средства, а именно определить количество дней, за которые день поступят на расчётный счёт, и рассчитывается следующим образом:

В некоторых случаях используют не 360, а 365 дней.

Компания «Омега» представляет данные по оборотным активам четырёх кварталов за 2012 – 2013 гг.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Оборот дебиторской задолженности (с английского receivable turnover ratio) – коэффициент группы показателей «предпринимательской активности».

Он вычисляет темп погашения дебиторских долгов компании, насколько быстро она получает денежную компенсацию от своих клиентов за реализованные товары (вид работ, услуг и т.д.).

Данный коэффициент оборачиваемости указывает на то сколько раз за определенный период (обычно год) предприятие получало от клиентов оплату в сумме среднего значения остатка непогашенной задолженности.

Он отражает политическую направленность компании в вопросе продажи услуг в кредит и показывает продуктивность взаимодействия с людьми в плане взыскания дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность – финансовые обязательства физических лиц или организация перед определенным предприятием. Например, компания продала услугу или товар, но пока не получила денежный расчет.

Дебиторская задолженность всегда сопровождается потерями (косвенными) в общем доходе организации. Суть состоит в том, что предприятие не получило фактическую оплату за свои услуги, а значит не может направить их в дальнейший оборот.

Кроме дебиторской задолженности, которую можно взыскать существует еще такой долг, который не может быть получен из-за ряда обстоятельств:

  • Объявление должника банкротом;
  • Ликвидация заемщика.

Учитывая эти факторы получается, что компания выдает кредиты другим лицам рискуя тем, что задолженность не будет возвращена. Чтобы уменьшить шанс не возврата средств следует тщательно изучить ликвидность и финансовый статус организации – контрагента

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает на динамику роста суммы кредита в какую-либо сторону. Главная часть управления и контроля задолженности сводиться к уровню оборачиваемости. Результата можно достичь несколькими способами:

  • Повысить общий уровень прибыли от продаж;
  • Снизить дебиторскую задолженность.

Уже на раннем этапе кредитования следует оценивать характер предприятий и лиц. Можно выделить три характерных вида политической направленности организации: сдержанная, устойчивая, агрессивная.

  1. При сдержанных действиях компания стремиться, как можно лучше следить за выданными кредитами, чтобы максимально снизить риски.
  2. Устойчивая активность означает, что предприятие придерживается средних показателей.
  3. Агрессивная политика говорит о том, что компания активно выдает кредиты.

Сферы применения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатель необходим для того, чтобы определить вектор действий для увеличения объема прибыли организации.

Коэффициент регулярно используется сотрудниками: гендиректор, руководитель по коммерческим вопросам, начальник и сотрудники филиала продаж, директор и менеджеры по финансовым вопросам, отдел безопасности.

Формула вычисления долгового показателя представляется таким образом:

Важно помнить, что в дроби указывается средний показатель, поэтому должно быть взято число на начало необходимого периода и сложено с результатом на конец срока, затем все делиться на два. Также выбранный период может быть не один год, а, например, четверть или месяц.

Вычисление периода оборота дебиторской задолженности

Вместе с коэффициентом оборота дебиторской задолженности следует вычислять и полный срок оборота операции. Он указывает на число дней, требуемых для образования чистой денежной суммы из дебиторской задолженности. Алгоритм расчета срока операции:

Смысл действий по вычисления периода оборота состоит в выявления среднего показателя дней, требуемых для перевода средств со счета контрагента на баланс компании.

Рассечет на примере компании «Альтера» за последний квартал 2012 года и 1 квартал 2013 года.

Автор статьи: Филипп Соловьев

Здравствуйте! Я Филипп, уже более 12 лет занимаюсь юриспруденцией. Я считаю, что являюсь профессионалом в своей области и хочу подсказать всем посетителям сайта как решать разнообразные задачи. Все материалы для сайта собраны и тщательно переработаны с целью донести как можно доступнее всю нужную информацию. Однако чтобы применить все, описанное на сайте – всегда необходима консультация со специалистами.

✔ Обо мне ✉ Обратная связь Оцените статью: Оценка 3.9 проголосовавших: 17

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

Оборачиваемость дебиторской задолженности | Показатели ликвидности

Accounts Receivable Turnover

Описание

Скорость, с которой компания может получить  от клиентов оплату за непогашенные остатки дебиторской задолженности, имеет решающее значение для поддержания необходимого остатка денежных средств.

Очень высокий уровень оборота дебиторской задолженности свидетельствует о том, что функция кредитования и сбора долгов компании работает очень хорошо.

См. также:

CFA — Показатели деловой активности (оборачиваемости)
CFA — Управление дебиторской задолженностью

Формула

Разделите годовые продажи в кредит на сумму средней дебиторской задолженности и векселей, выписанных клиентами. Ключевой вопрос в этом коэффициенте — концепция годовых продаж в кредит.

Если компания ожидает очень высокие уровни продаж в конце года, это может привести к чрезмерно большому значению числителя, с которым сравнивается текущая дебиторская задолженность, что, в свою очередь, приводит к неточному высокому уровню оборачиваемости.

Лучший подход заключается в том, чтобы просто умножить продажи текущего месяца на 12, чтобы получить показатель продаж в годовом исчислении.

Другой альтернативой является аннуализирование (перевод в годовое исчисление) последних двух месяцев продаж на том основании, что баланс дебиторской задолженности относится в первую очередь к продажам за эти два месяца.

Применение этого более точного метода измерения может привести к некоторому различию в заявленном уровне оборачиваемости дебиторской задолженности, поэтому следует моделировать результаты, используя несколько разных подходов, чтобы достичь наиболее близкого к реальности показателя.

Годовые продажи в кредит /
(Средняя дебиторская задолженность +
Векселя клиентов к оплате)

Пример

Компания, производящая багаж для путешественников, растет очень быстрым темпом — настолько быстро, что у нее заканчиваются деньги. Команде менеджеров необходимо экономить денежные ресурсы и она решает изучить дебиторскую задолженность, чтобы убедиться в ее ликвидности.

Финансовый менеджер собирает данные в таблице.

1 год назад

Сегодня

Годовые продажи в кредит

13,100,000

28,500,000

Средняя дебиторская задолженность

1,637,500

4,750,000

Оборачиваемость
дебиторской задолженности

8

6

Таблица показывает, что оборот дебиторской задолженности ухудшился с 8 до 6 в течение прошлого года. Если бы коэффициент оборачиваемости остался таким же, как год назад, сумма непогашенной дебиторской задолженности составляла бы 3 562 500 д.е. — ее можно получить, разделив годовые продажи (28 500 000 д.е.) на оборот (8).

Разница между дебиторской задолженностью в 3 562 500 д.е. при оборачиваемости 8 и текущей суммой в 4 750 000 д.е. при оборачиваемости 6 — составляет 1 187 500 д.е., которые можно конвертировать в денежные средства.

Основываясь на этой информации, управленческая команда решает ужесточить кредитную политику и приобрести программное обеспечение для организации сбора долгов.

Меры предосторожности

Многие пакеты программного обеспечения для управленческого учета будут отображать показатель оборачиваемости дебиторской задолженности. Однако в этих пакетах, как правило, используется другой расчет, который заключается в вычислении среднего количества дней для каждого открытого долга.

Этот метод работает нормально, если нужен расчет средневзвешенного значения, основанного на сумме каждой дебиторской задолженности. В противном случае небольшой долг, просроченный на многие дни, может значительно исказить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: формула и примеры

Опубликовано: 2021-11-13

Бухгалтерский учет — ключевой компонент любого бизнеса, независимо от его размера. Есть несколько формул и расчетов, используемых в бухгалтерском учете, которые могут усложнить выполнение неквалифицированных рабочих, однако они дают ценную информацию о финансовом состоянии и деловых операциях компании.

Одним из ключевых показателей , ценным для бизнеса, является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Этот коэффициент показывает, насколько эффективно ваш бизнес предлагает кредиты и взыскивает долги с клиентов.

Компании, которые хорошо обрабатывают свои коллекции (имеют хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности), будут иметь больший успех в получении кредитов и привлечении инвесторов.

В этом руководстве вы узнаете все, что вам нужно знать о коэффициенте оборачиваемости дебиторской задолженности, в том числе о том, как его рассчитать, что он может вам сказать, как его улучшить, что обеспечивает хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Давайте начнем.

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывает, насколько эффективно компания собирает дебиторскую задолженность (деньги, которые клиент должен компании). Другое название коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности — коэффициент оборачиваемости дебиторов.

Когда процедура дебиторской задолженности компании эффективна и большое количество клиентов быстро выплачивают деньги, которые они должны компании, это означает, что у компании может быть очень высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Источник: WallStreetMojo

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании может быть высоким, что означает, что компания может проявлять осторожность при предоставлении кредита. Это неплохо, но это может оттолкнуть потенциальных клиентов, и они могут перейти в другие конкурирующие компании, которые могут предложить кредит, который им нужен.

Низкие коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности могут быть вызваны плохой кредитной стратегией компании и очень несовершенным способом взыскания дебиторской задолженности. Или они имеют дело с клиентами, которые платят позже, чем срок, необходимый для оплаты.

Хорошая оборачиваемость дебиторской задолженности — очень необходимая часть бухгалтерского учета малого бизнеса . Это также важно для составления точного отчета о прибылях и убытках и оценки баланса.

Предлагая дебиторскую задолженность, вы должны убедиться, что она соответствует кредитной стратегии вашей компании. Это поможет вам поддерживать хороший денежный поток и поддерживать идеальные отношения с вашими клиентами. Вы можете быть более эффективными при выставлении счетов своему клиенту и увеличению денежного потока, это улучшит коэффициент вашей дебиторской задолженности.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (+ формула)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет количество раз за определенный период. (ежемесячно, ежеквартально или ежегодно), что компания всегда собирает среднюю дебиторскую задолженность.

Формула для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности представляет собой отношение чистых продаж в кредит на среднюю дебиторскую задолженность:

Чистые кредитные продажи ÷ Средняя дебиторская задолженность = коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Где:

  • Рассчитайте чистые продажи в кредит: это продажи, которые вы совершили в течение года в кредит. Вы можете использовать свой баланс, чтобы определить чистые продажи в кредит. Чистые продажи определяются как (Продажи в кредит) — (Доходы от продаж) — (Скидки на продажи).
  • Получите среднюю дебиторскую задолженность: это определяется путем сложения общей суммы дебиторской задолженности в начале года с дебиторской задолженностью в конце года. Затем общая сумма делится на два.
  • Определение оборачиваемости дебиторской задолженности: разделите чистые продажи в кредит на среднюю дебиторскую задолженность, вы получите коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

В финансовом учете коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности можно использовать для создания прогнозов баланса, необходимых для бизнеса.

Остаток дебиторской задолженности зависит от среднего количества дней, в течение которых будет получен возврат. Выручка, полученная в каждом периоде, будет умножена на количество дней оборота и разделена на количество дней в периоде ее поступления на баланс дебиторской задолженности.

Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Вот пример, объясняющий, как использовать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

Компания продает корм для животных. Они предоставляют своим клиентам продажи в кредит, и за весь финансовый год, заканчивающийся 31 декабря 2020 года, они зафиксировали 4 000 000 долларов США для годовых продаж в кредит с возвратом 100 000 долларов США.

Дебиторская задолженность компании началась с 400 000 долларов в 2020 году, а дебиторская задолженность в конце составила 600 000 долларов.

Подставив эти значения в формулу, мы получим:

Чистые кредитные продажи ÷ Средняя дебиторская задолженность = Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

(4 000 000 долл. США — 100 000 долл. США) ÷ ((400 000 долл. США + 600 000 долл. США) ÷ 2) = 7,8

Компания смогла собрать свою среднюю дебиторскую задолженность 7,8 раз в течение финансового года, закончившегося 31 декабря 2020 года.

Вы также можете рассчитать средний период дебиторской задолженности в днях, что означает общее количество дней, в течение которых компания собирает их в течение финансового периода. Из приведенного выше примера деление 365 на 7,8 даст нам средний период. Средняя дебиторская задолженность в днях составит 365 дней на 7,8, что даст вам 46,79.

Компания может увеличить коэффициент оборачиваемости, предоставив скидки клиентам, которые заплатят раньше. Ему известна ожидаемая дата получения платежа, потому что это зависит от того, сколько у них есть в наличии для погашения его краткосрочных обязательств.

Что может вам сказать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может многое рассказать о ваших бизнес-операциях и финансовых показателях. Чтобы все понять, не требуется острого зрения. Ваш бухгалтер обладает необходимыми навыками для работы со всеми счетами. Однако есть несколько вещей, которые вы можете узнать из коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

1. Дебиторская задолженность рассматривается как безвозмездная ссуда

Сумма, которую клиент должен вашей компании, называется суммой к получению. Эта сумма должна быть оплачена при покупке. С другой стороны, бизнес дает потребителю 30-60 дней на то, чтобы произвести платеж при выставлении счета.

Общее время, необходимое покупателю для совершения платежа, считается беспроцентным временем. Эта сумма кредита сопоставима с суммой кредита. Однако компания не взимает проценты с денег. В результате он квалифицируется как беспроцентная ссуда.

2. Оперативность при сборе дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности помогает определить эффективность, с которой компания собирает свою дебиторскую задолженность. Это также позволяет подсчитать, сколько раз они смогли взыскать дебиторскую задолженность. Этот отчет показывает, сколько денег компания заработала за месяц, квартал и год.

3. Рентабельность

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании следует оценивать и отслеживать с течением времени, чтобы увидеть, появляется ли модель или тенденция. Компании также могут отслеживать взыскание дебиторской задолженности и сравнивать ее с прибылью, чтобы оценить влияние кредитных процедур на прибыльность.

Что такое хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

В общем, чем больше число, тем лучше. Хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности указывает на то, что ваши потребители платят вовремя и что ваша организация эффективно взыскивает долги.

Источник: eFinanceManagement.

Высокие коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности могут указывать на хороший денежный поток, регулируемую оборачиваемость активов и хороший кредитный рейтинг вашей компании. Однако иногда это правило не действует.

Хотите, чтобы оборачиваемость дебиторской задолженности была выше или ниже? Высокая дебиторская задолженность может указывать на то, что компания не хочет предоставлять кредит клиентам и что ее тактика взыскания является эффективной. Это также может указывать на то, что клиенты компании имеют высокое качество и что она работает на основе наличных денег.

Не все эти факторы положительны. Когда экономика замедляется, компания, которая осторожно предлагает кредиты, может рисковать потерять продажи по сравнению с конкурентами или столкнуться с падением продаж. Компания должна оценить, позволяет ли низкий коэффициент уравновесить тяжелые времена.

Низкий коэффициент может указывать на то, что компания не управляется должным образом, а также слишком легко предоставляет кредиты и тратит большие средства на бизнес-операции, которые могут отрицательно повлиять на компанию.

Как улучшить коэффициент оборачиваемости вашей дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет, насколько эффективно компания собирает деньги, причитающиеся со своих клиентов или клиентов. Если коэффициент высокий, бизнес расширяется и приносит прибыль. Однако если коэффициент очень низкий, бизнес теряет деньги.

Если вы владелец бизнеса, вам всегда захочется управлять своей фирмой, зарабатывая деньги.

1. Сделайте биллинг эффективным

Когда это делается вручную, выставление счетов может занять много времени. По статистике, 20 процентов времени, затрачиваемого на выставление счетов, тратится зря. Чтобы избежать использования ручного труда и работать эффективно, следует отказаться от ручного выставления счетов.

Внедрение программного обеспечения для автоматизированного выставления счетов и выставления счетов сэкономит время, почти устранит ошибки и поможет компании создать надежную документацию о продажах. Ввод данных будет улучшен, и компания сможет сэкономить много времени и усилий, вручную выставляя счет за каждый проданный товар.

Для этого убедитесь, что вы заранее выбрали способ оплаты, а также условия сделки. Кроме того, команда должна быть мотивирована, когда дело доходит до биллинга. При выставлении счета необходимо приложить счет-фактуру.

2. Все должны быть правильно выставлены в счет-фактуры

Счет-фактура определяет, когда должен поступить доход. Некоторые компании допускают ошибку, не выставляя счет-фактуру сразу после продажи. Иногда предприятия создают запутанные и длинные счета-фактуры, которые клиенту будет трудно понять.

Когда компания выставляет счета-фактуры после продажи в отсроченное время, компания способствует просроченным платежам, что приводит к снижению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Счета за каждую продажу должны выставляться быстро, тщательно и точно. Необходимо поощрять отдел продаж практиковать мгновенное выставление счетов для устранения ошибок. Как только выставление счетов будет завершено быстро, организация должна начать отказываться принимать просроченные платежи.

3. Улучшение отношений с клиентами

Сконцентрируйтесь на улучшении отношений с клиентами. Убедитесь, что у клиента хорошие отношения с компанией. Работайте над укреплением отношений с клиентами. Компания, которая имеет прочные связи со своими клиентами, с большей вероятностью завоюет их доверие, тем самым увеличив свою пожизненную ценность для клиентов (CLV).

Когда у компании и клиента теплые отношения, клиент с большей вероятностью выполнит свои платежные обязательства. Клиенты часто намеренно избегают задержек, поскольку они довольны своим бизнесом.

4. Гибкие варианты оплаты и скидки.

Предлагая справедливый выбор способов оплаты, вы не только сможете привлечь больше клиентов, но и упростите оплату, увеличивая шансы на своевременную и полную оплату.

Всем нравятся выгодные сделки, поэтому не бойтесь давать своим клиентам скидки, если они платят заранее или покупают наличными. Это помогает снизить расходы на дебиторскую задолженность при одновременном увеличении оборачиваемости дебиторской задолженности.

5. Авансовые платежи по вознаграждению

Люди склонны рассматривать выгоды как выражение признательности. Компания может начать вознаграждать клиентов за внесение авансовых платежей, чтобы стимулировать немедленную оплату. В результате будут укреплены деловые связи между клиентами и клиентами. Это также поможет компании определить платежеспособность клиента для будущих обязательств.

Ограничения использования коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Инвестору или владельцу компании необходимо знать об ограничениях коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. При принятии решения о том, инвестировать ли в фирму, очень важно понимать ограничения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, чтобы принять благоприятное решение.

1. Неверная оценка продаж

Некоторые компании намеренно или по ошибке выдают неточные прогнозы продаж. Некоторые предприятия иногда рассчитывают значение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на основе общих продаж, а не чистых продаж. Это неправильно раздувает данные. В результате организации дают ложную оценку своего соотношения и прибыльности.

2. Дебиторская задолженность может меняться

Дебиторская задолженность колеблется в течение года, что является еще одним ограничением коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Например, у сезонных предприятий будут периоды с более высокой дебиторской задолженностью и, возможно, с низким коэффициентом оборачиваемости, а также периоды, когда дебиторская задолженность будет низкой и ее будет легче управлять и собирать.

3. Несоответствующие временные рамки для расчета

Кроме того, если инвестор выбирает начальную и конечную точки для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности наугад, это соотношение может не отражать должным образом способность компании собирать и выдавать кредиты.

В результате при расчете средней дебиторской задолженности необходимо тщательно определять начальные и конечные цифры, чтобы надлежащим образом отражать результаты деятельности компании.

Инвесторы могут использовать совокупность дебиторской задолженности за каждый месяц в течение двенадцати месяцев для компенсации периодических колебаний.

Коэффициент — оборачиваемость — дебиторская задолженность

Коэффициент — оборачиваемость — дебиторская задолженность

Cтраница 1

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией.  [1]

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ( К) определяется как соотношение объема реализации продукции с последующей оплатой к средней сумме дебиторской задолженности.  [2]

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией.  [3]

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает среднее число дней, требуемое для взыскания задолженности. Чем меньше это число, тем быстрее дебиторская задолженность обращается в денежные средства, следовательно, повышается ликвидность оборотных средств предприятия. Высокое значение коэффициента может свидетельствовать о трудностях с взысканием средств по счетам дебиторов.  [4]

Снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности с 3 08 в 1997 г, до 2 28 в 1998 г. говорит о расширении коммерческого кредита, предоставленного предприятием покупателям и заказчикам.  [5]

Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах ( коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности) показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Увеличение коэффициента означает сокращение продаж в кредит, его снижение свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита.  [6]

Эффективность кредитной политики компании может быть оценена по изменению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности и среднего времени сбора денег. Возможно либо ориентироваться на общую тенденцию, либо сравнивать полученные результаты со средними по отрасли. Управление дебиторской задолженностью включает в себя действия, перечисленные ниже.  [7]

Период оборота дебиторской задолженности ( Под) определяется как соотношение числа дней в периоде к коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности.  [8]

Для построения сметы аналитик использует анализ относительных величин из отчета о доходах, а также финансовые отчеты в соответствии с GAAP с целью определения коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности, запасов и кредиторской задолженности. Так что одно из главных допущений в смете наличности заключается в том, что оборачиваемость этих элементов, сложившаяся в компании в прошлом, останется стабильной. Аналитик должен опираться на соотношение различных статей текущих активов, пассивов и продаж. Если ожидаются какие-либо изменения в этих соотношениях, например пересмотр сроков инкассации задолженности, аналитик должен знать о них, чтобы правильно составить смету.  [9]

Продолжительность оборачиваемости оборотных средств и их элементов исчисляется отношением числа дней в периоде, например в году ( 360 дн. Так, если коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен 6 оборотам, то продолжительность ее оборачиваемости составляет 60 дней ( 360: 60), что свидетельствует о своевременности осуществления дебиторами расчетов с организациями-продавцами.  [10]

Продолжительность оборачиваемости оборотных средств и их элементов исчисляется отношением числа дней в периоде, например в году ( 360 дн. Так, если коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен 6 оборотам, то продолжительность ее оборачиваемости составляет 60 дней ( 360: 60), что свидетельствует о своевременности осуществления дебиторами расчетов с организациями-продавцами.  [11]

Эти коэффициенты являются обратными один к другому. Количество дней в году, деленное на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, дает средний период погашения последней. Таким образом, можно применять любой из коэффициентов.  [12]

Поэтому сокращение сроков отсрочки платежей будет вряд ли оправдано: оставляем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности на уровне предшествующего.  [14]

Снижение коэффициента рентабельности продаж ( с 0 44 до 0 31) говорит о снижении спроса на продукцию предприятия. Снижение коэффициента рентабельности всего капитала предприятия ( с 0 70 до 0 67) свидетельствует о снижении эффективности использования имущества предприятия. Уменьшение коэффициента оборачиваемости мобильных средств ( с 3 29 до 2 61) и коэффициента оборачиваемости материальных оборотных средств ( с 11 16 до 7 07) показывает снижение скорости оборота мобильных средств ( в том числе материальных), снижение эффективности их использования. Замедление скорости оборота дебиторской задолженности с 8 93 до 6 03 ( коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности) и увеличение среднего срока ее оборота с 40 88 до 60 5 дней ( коэффициент среднего срока оборота дебиторской задолженности) показывают расширение кредита, предоставляемого предприятием. Ускорение оборота кредиторской задолженности с 4 10 до 4 16 ( коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности) и уменьшение среднего срока ее оборота с 89 06 дня до 87 8 дня ( коэффициент среднего срока оборота кредиторской задолженности) показывают уменьшение кредита, предоставляемого предприятию.  [15]

Страницы:      1

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: определение, формула и примеры

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это показатель, за которым следует внимательно следить, поскольку он измеряет, насколько эффективно компания справляется со сбором платежей. Если деньги не поступают от клиентов, как это было согласовано и ожидалось, денежный поток может иссякнуть до минимума.

И наоборот, при эффективном управлении сбором денежных средств денежный поток предприятия становится более предсказуемым, затраты на сбор ниже, а его баланс более устойчивым, что является очень важным фактором, когда компания стремится получить кредит, инвестировать в рост и привлечь инвесторов.

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (AR)?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности или оборачиваемость дебиторской задолженности используется в бухгалтерском учете для количественной оценки того, насколько хорошо компании управляют кредитом, который они предоставляют своим клиентам, путем оценки того, сколько времени требуется для погашения непогашенной задолженности в течение отчетного периода.

Например, компания Joe’s Bait поставляет наживку для рыбы в магазины в доках и на пристанях по всему юго-востоку.Компания выставляет счета каждому из магазинов один раз в месяц. Условия оплаты одинаковы для каждого клиента: net30, что означает, что оплата должна быть произведена через тридцать дней после даты выставления счета. Некоторые клиенты компании платят вовремя, как и договорились, но некоторые платят с опозданием. Некоторые могут выйти из бизнеса и вообще ничего не платить Joe’s Bait Company, что приведет к безнадежным долгам.

Для сравнения, компания LookeeLou Cable TV предоставляет потребителям услуги кабельного телевидения, Интернета и VoIP-телефонии. Всем клиентам выставляется счет за месяц до оказания услуги, что предотвращает получение клиентом услуги без оплаты счета.Другими словами, его дебиторская задолженность лучше защищена, поскольку услуга может быть отключена до того, как клиенту будет предоставлен дополнительный кредит.

В обоих случаях коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько времени в среднем требуется клиентам для оплаты, и эта информация, в свою очередь, многое говорит о финансовой стабильности компании и о том, насколько хорошо управляются ее денежные потоки.

Дебиторская задолженность и коэффициент оборачиваемости активов

Коэффициент оборачиваемости активов измеряет эффективность использования компанией своих активов для получения дохода.Коэффициент дебиторской задолженности, с другой стороны, измеряет эффективность компании в сборе денег, причитающихся ей от клиентов.

Ключевые выводы

  • Обычно желателен высокий коэффициент оборачиваемости AR, но не в том случае, если кредитная политика слишком ограничительна и негативно влияет на продажи.
  • Несмотря на то, что низкий коэффициент оборачиваемости AR не приносит очков кредиторам, он не всегда указывает на рискованных клиентов.В некоторых случаях владелец бизнеса может предложить слишком щедрые условия или может оказаться во власти компаний, которые требуют более 30-дневного платежного цикла.
  • Коэффициент оборота необходимо рассматривать в контексте типа бизнеса — компании с высоким оборотом AR являются результатом процессов, обеспечивающих безопасность платежей — например, розничная торговля, продуктовые магазины и т. д. Поэтому рекомендуется сравнивать себя с другие в вашей отрасли.
  • Как отмечалось выше, тип бизнеса и отрасль могут повлиять на показатель AR, поэтому оценка, рассматриваемая сама по себе, может не отражать качество вашей клиентской базы или эффективность ваших усилий по удержанию — ее необходимо рассматривать в контексте.
  • Вы можете улучшить свой коэффициент, эффективнее выставляя счета и улучшая свой денежный поток.

Объяснение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Работа над достижением финансовой безопасности требует от предприятий понимания коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Этот коэффициент эффективности принимает во внимание дебиторскую задолженность и дебиторскую задолженность организации, чтобы определить состояние ее денежного потока.

Если оборот дебиторской задолженности компании остается неконтролируемым и неуправляемым в течение длительных периодов времени, это может означать, что они не могут регулярно и точно выставлять счета клиентам или напоминать им о причитающихся деньгах. Это подвергло бы предприятия риску неполучения своевременно своих с трудом заработанных денег за продукты или услуги, которые они предоставили, что, очевидно, могло бы привести к более серьезным финансовым проблемам.

Убедиться, что ваша компания получает причитающиеся ей деньги, полезно как для внутренних, так и для внешних финансовых обязательств.Хотя коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности в значительной степени зависят от контекста, поскольку они варьируются в зависимости от отрасли, более высокие коэффициенты обычно производят лучшее впечатление на потенциальных инвесторов или финансовые учреждения, которые предоставляют кредиты. Таким образом, тщательная работа с дебиторской задолженностью напрямую влияет на итоговую прибыль организации.

Важность коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент дебиторской задолженности служит двум важным бизнес-целям. Во-первых, это позволяет компаниям понять, насколько быстро собираются платежи, чтобы они могли оплачивать свои собственные счета и стратегически планировать будущие инвестиции.

Во-вторых, коэффициент позволяет компаниям определить, поддерживают ли их кредитная политика и процессы хороший денежный поток и постоянный рост бизнеса — или нет.

О чем может рассказать коэффициент дебиторской задолженности?

Коэффициенты дебиторской задолженности — это показатели способности компании эффективно собирать дебиторскую задолженность и скорость, с которой ее клиенты погашают свои долги. Хотя цифры различаются в зависимости от отрасли, более высокие коэффициенты часто предпочтительнее, поскольку они предполагают более быстрый оборот и более здоровый денежный поток.Предприятия, которым платят быстрее, как правило, находятся в лучшем финансовом положении.

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (AR)

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, также известный как коэффициент «оборачиваемости дебиторской задолженности» или «оборачиваемости дебиторской задолженности», представляет собой коэффициент эффективности, в частности финансовый коэффициент деятельности, используемый при анализе финансовой отчетности. Он измеряет, насколько эффективно и быстро компания конвертирует свою дебиторскую задолженность в денежные средства в течение определенного отчетного периода.

Дебиторская задолженность (AR) Коэффициент оборачиваемости Формула и расчет

Коэффициент оборачиваемости AR рассчитывается путем деления чистых продаж на среднюю дебиторскую задолженность. Чистая выручка рассчитывается как продажи в кредит — возвраты от продаж — надбавки за продажи. Средняя дебиторская задолженность рассчитывается как сумма начальной и конечной дебиторской задолженности за установленный период времени (обычно ежемесячно, ежеквартально или ежегодно), деленная на два.

Формула расчета оборачиваемости АР за год выглядит так:

Чистый годовой объем продаж в кредит ÷ Средняя дебиторская задолженность = Оборот дебиторской задолженности

Например, Цветочный магазин Фло продает цветочные композиции для корпоративных мероприятий и принимает кредит. Общий объем продаж магазина составил 100 000 долларов. Начальная дебиторская задолженность за год составила 10 000 долларов.Конечная дебиторская задолженность за год составила 15 000 долларов. Формула для расчета того, сколько раз в этом году Фло собирала свою среднюю дебиторскую задолженность, выглядит так:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = 100 000 долл. США — 10 000 долл. США / (10 000 долл. США + 15 000 долл. США)/2 = 7,2

В финансовом моделировании коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для прогнозирования баланса. Баланс AR основан на среднем количестве дней, в течение которых будет получен доход.Доход в каждом периоде умножается на количество дней оборота и делится на количество дней в периоде, чтобы получить баланс AR.

Для расчета коэффициента в днях, чтобы узнать среднее количество дней, которое требуется клиенту для оплаты продажи в кредит, формула выглядит так:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Или, в приведенном выше примере с цветочным магазином Фло, расчет будет выглядеть так:

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / 7.2 = 50,69

Что такое хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Вообще говоря, чем больше номер, тем лучше. Это означает, что ваши клиенты платят вовремя, а ваша компания хорошо собирает деньги.

Большее число также может указывать на лучший денежный поток и более сильный баланс или отчет о прибылях и убытках, сбалансированный оборот активов и даже более высокую кредитоспособность вашей компании.

Но бывают обстоятельства, когда это общее правило может не выполняться.

Вы хотите более высокий или более низкий оборот дебиторской задолженности?

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что компания консервативна в отношении предоставления кредита клиентам и эффективна или агрессивна в своей практике взыскания долгов. Это также может означать, что клиенты компании высокого качества, и/или она работает на наличной основе.

Однако не все эти вещи обязательно хороши.Если компания слишком консервативна в предоставлении кредита, она может потерять продажи в пользу конкурентов или столкнуться с резким падением продаж, когда экономика замедлится. Компании должны оценить, приемлемо ли более низкое соотношение, чтобы компенсировать трудные времена.

И наоборот, низкий коэффициент может указывать на то, что компания плохо управляется, слишком легко предоставляет кредит, слишком много тратит на операции, обслуживает клиентскую базу с более высоким финансовым риском и/или на нее негативно повлияло более широкое экономическое событие.

Примеры коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждая компания продает продукт и/или услугу, выставляет счета за них и получает оплату в соответствии с условиями, изложенными в договоре купли-продажи.

Но с этого момента существуют различия в том, насколько хорошо компании управляют сбором платежей. Вот несколько примеров конкретных сценариев.

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Доктор Бланшар — стоматолог, принимающий страховые платежи от ограниченного числа страховщиков, а также денежные выплаты от пациентов, не застрахованных этими страховщиками. Его коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен 10, что означает, что средняя дебиторская задолженность собирается в 36.5 дней. Это служит хорошим предзнаменованием для его денежного потока и его личных целей.

Но это также может заставить его бороться, если его кредитная политика слишком жесткая во время экономического спада, или если конкурент принимает больше поставщиков страховых услуг или предлагает большие скидки при оплате наличными.

Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Рон Харрис занимается обслуживанием дворов для домовладельцев и нескольких небольших жилых комплексов.У него всегда не хватает рук и он перегружен работой, поэтому выставляет счета клиентам, когда выпадает свободный час или два. Несмотря на то, что клиенты Рона обычно платят вовремя, коэффициент его дебиторской задолженности составляет 3,33 из-за его спорадического выставления счетов и несоблюдения сроков их оплаты. Дебиторская задолженность Рона превращается в наличность примерно три раза в год, а это означает, что ему требуется около четырех месяцев, чтобы получить любой счет.

Отслеживание оборота дебиторской задолженности

Отслеживание коэффициентов дебиторской задолженности с течением времени имеет решающее значение для вашего бизнеса.Если он падает слишком низко, это указывает на то, что вам необходимо ужесточить свою кредитную политику и усилить сбор средств. Если он колеблется слишком высоко, возможно, вы слишком агрессивны в отношении кредитной политики и взыскания долгов и без необходимости ограничиваете свои продажи.

Зная, как быстро обычно оплачиваются ваши счета, вы сможете планировать более стратегически, потому что у вас будет лучшее представление о том, каким будет ваш будущий денежный поток.

Поддержание хороших показателей соотношения также делает вас и вашу компанию более привлекательными для кредиторов, поэтому вы можете привлечь больше капитала для расширения своего бизнеса или отложить на черный день.

Отслеживание оборота вашей дебиторской задолженности

Отслеживание оборачиваемости дебиторской задолженности поможет вам определить возможности для улучшения вашей политики, чтобы укрепить вашу прибыль. Отслеживание оборота с течением времени может помочь вам улучшить процессы инкассации и спрогнозировать будущие денежные потоки. Кроме того, это может помочь вам получить кредит в банке. Ваш банкир захочет увидеть этот трек, чтобы определить риск банка, поскольку дебиторская задолженность часто используется в качестве залога.Более высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности будет рассматриваться банкиром как лучший кредитный риск.

Ограничения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Как и большинство деловых показателей, существует предел полезности коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Во-первых, важно использовать коэффициент в контексте отрасли. Например, продуктовые магазины обычно имеют высокие коэффициенты, потому что они являются предприятиями с большими наличными деньгами, поэтому коэффициент оборачиваемости AR не является хорошим показателем того, насколько хорошо в целом управляется магазин.

Между тем производители обычно имеют низкие коэффициенты из-за необходимости длительных сроков оплаты, поэтому коэффициент для этой группы следует рассматривать в контексте, чтобы получить более полезное значение. Ваш коэффициент отражает общие тенденции платежей клиентов, но он не может сказать вам, какие клиенты движутся к банкротству или уходят от вас к конкуренту. Он также не может сказать вам, кто ваши лучшие клиенты.

Кроме того, если ваш бизнес цикличен, ваш коэффициент может быть искажен просто начальной и конечной точками средней дебиторской задолженности.Сравните его со сроком погашения дебиторской задолженности — отчетом, который классифицирует AR по продолжительности неоплаченного счета — чтобы увидеть, получаете ли вы точный коэффициент оборачиваемости AR.

5 советов по улучшению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности (AR)

Если ваш коэффициент оборачиваемости AR низкий, вам, вероятно, необходимо внести некоторые изменения в политику и процедуры кредитования и сбора платежей. Вот пять вещей, которые вы можете сделать, чтобы улучшить свой коэффициент:

  1. Регулярно и точно выставляйте счета. Неважно, насколько все заняты в вашей компании — если счета не приходят вовремя, то и деньги вовремя не приходят. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может помочь вам автоматизировать многие аспекты процесса выставления счетов и защитить от ошибок, таких как двойное выставление счетов.
  2. Всегда указывайте условия оплаты. Вы не можете применять политики, о которых вы не объявили клиентам. Убедитесь, что контракты, соглашения, счета-фактуры и соответствующие сообщения клиентов охватывают этот важный момент, чтобы клиенты не были удивлены, и вы могли получать свои платежи своевременно.
  3. Предлагайте несколько способов оплаты. Точно так же, как некоторые клиенты любят звонить, а другие предпочитают общаться в Интернете, то же самое верно и для платежных предпочтений клиента. Предоставив несколько различных способов оплаты, клиентам будет проще платить. А то, что легко сделать, обычно делается!
  4. Установка напоминаний о последующих действиях. Не ждите, пока у клиентов появится задолженность в течение нескольких недель или месяцев, чтобы начать процедуру взыскания задолженности.Будьте активны, но не надоедливы, с напоминаниями для клиентов. Установите внутренние триггеры, чтобы как можно раньше активировать эскалацию сбора, или рассмотрите возможность реализации процесса напоминания, эскалации попыток взыскания с клиентов.
  5. Рассмотрите возможность предоставления скидок за наличные и предоплату. Вы можете сократить затраты на дебиторскую задолженность и улучшить свой коэффициент, поощряя продажи за наличный расчет, при которых клиенты платят вперед или наличными, а не в кредит.

Отслеживание и улучшение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности с помощью программного обеспечения для бухгалтерского учета

Точное и последовательное отслеживание вашей дебиторской задолженности и всех платежей, причитающихся вашей организации, может показаться сложной задачей. Но выбор системы управления финансами, которая может автоматизировать эти процессы, помогает предприятиям тратить меньше времени на беспокойство о своих денежных потоках и выявление клиентов, которые просрочили свои счета.Например, решение NetSuite для управления финансами имеет информационные панели, которые отслеживают коэффициент оборачиваемости AR в режиме реального времени, и с помощью нескольких щелчков мыши пользователи могут увидеть, сколько задолжали разные клиенты и сколько дней просрочено для каждого. Система также может автоматически отправлять электронные письма с напоминаниями — с прикрепленными счетами — клиентам, снимая с тарелки ваших сотрудников еще одну задачу. В целом такое решение способствует повышению эффективности и скорости ежедневных денежных операций, обеспечивает соблюдение стандартов бухгалтерского учета и ускоряет финансовое закрытие.

Отслеживание дебиторской задолженности является ключом к максимизации денежного потока и выявлению возможностей для финансового роста и улучшения. Проявляя инициативу и настойчивость в обеспечении своевременной выплаты долгов, предприятия могут повысить эффективность, репутацию и прибыльность своих финансовых усилий.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

домой
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • г
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

домой
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • г
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Страница не найдена

  • Образование
    • Общий

      • Словарь
      • экономика
      • Корпоративные финансы
      • Рот ИРА
      • Акции
      • Паевые инвестиционные фонды
      • ETF
      • 401 (к)
    • Инвестирование/Трейдинг

      • Основы инвестирования
      • Фундаментальный анализ
      • Управление портфелем ценных бумаг
      • Основы трейдинга
      • Технический анализ
      • Управление рисками
  • Рынки
    • Новости

      • Новости компании
      • Новости рынков
      • Торговые новости
      • Политические новости
      • Тенденции
    • Популярные акции

      • Яблоко (AAPL)
      • Тесла (ТСЛА)
      • Амазонка (АМЗН)
      • АМД (АМД)
      • Фейсбук (ФБ)
      • Нетфликс (NFLX)
  • Симулятор
  • Твои деньги
    • Личные финансы

      • Управление капиталом
      • Бюджетирование/экономия
      • Банковское дело
      • Кредитные карты
      • Домовладение
      • Пенсионное планирование
      • Налоги
      • Страхование
    • Обзоры и рейтинги

      • Лучшие онлайн-брокеры
      • Лучшие сберегательные счета
      • Лучшие гарантии на дом
      • Лучшие кредитные карты
      • Лучшие личные кредиты
      • Лучшие студенческие кредиты
      • Лучшее страхование жизни
      • Лучшее автострахование
  • Советники
    • Ваша практика

      • Практика управления
      • Непрерывное образование
      • Карьера финансового консультанта
      • Инвестопедия 100
    • Управление капиталом

      • Портфолио Строительство
      • Финансовое планирование
  • Академия
    • Популярные курсы

      • Инвестирование для начинающих
      • Стать дневным трейдером
      • Трейдинг для начинающих
      • Технический анализ
    • Курсы по теме

      • Все курсы
      • Курсы трейдинга
      • Курсы инвестирования
      • Финансовые профессиональные курсы

Представлять на рассмотрение

Извините, страница, которую вы ищете, недоступна.Вы можете найти то, что ищете, используя наше меню или параметры поиска.

домой
  • О нас
  • Условия эксплуатации
  • Словарь
  • Редакционная политика
  • Рекламировать
  • Новости
  • Политика конфиденциальности
  • Связаться с нами
  • Карьера
  • Уведомление о конфиденциальности штата Калифорния
  • #
  • А
  • Б
  • С
  • Д
  • Е
  • Ф
  • г
  • ЧАС
  • я
  • Дж
  • К
  • л
  • М
  • Н
  • О
  • п
  • Вопрос
  • р
  • С
  • Т
  • U
  • В
  • Вт
  • Икс
  • Д
  • Z
Investopedia является частью издательской семьи Dotdash.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — Формула, примеры

Что такое Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, также известный как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, представляет собой коэффициент эффективности. Финансовые коэффициенты Финансовые коэффициенты создаются с использованием числовых значений, взятых из финансовой отчетности, для получения значимой информации о компании, которая измеряет, насколько эффективно компания собирает доходы. – и, соответственно, насколько эффективно он использует свои активы.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет, сколько раз за определенный период компания получает свою среднюю дебиторскую задолженность. Дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность (AR) представляет собой продажи бизнеса в кредит, которые еще не были получены от его клиентов. Компании позволяют.

 

Изображение: курсы финансового анализа CFI.

Учетная дебиторская дебиторская оборота Соотношение формулы

Формула коэффициента дебиторской счеты. продажи в кредитПродажи в кредитПродажи в кредит – это продажа, при которой причитающаяся сумма будет выплачена позднее.Другими словами, продажи в кредит — это покупки, сделанные путем продажи, при которых наличные деньги собираются позднее. Формула чистых продаж в кредит выглядит следующим образом: продажи в кредит – возвраты от продаж – надбавки за продажи.

  • Средняя дебиторская задолженность представляет собой сумму начальной и конечной дебиторской задолженности за определенный период времени (например, ежемесячную или ежеквартальную), деленную на 2. магазин по продаже велосипедной экипировки и велосипедов.Из-за снижения продаж за наличные Джон, генеральный директор CEOCEOA, сокращенно от «генеральный директор», является самым высокопоставленным лицом в компании или организации. Генеральный директор отвечает за общий успех организации и за принятие управленческих решений на высшем уровне. Прочитав описание вакансии, решает распространить продажи в кредит на всех своих клиентов. В финансовом году, закончившемся 31 декабря 2017 года, валовые продажи в кредит составили 100 000 долларов США, а возвраты составили 10 000 долларов США. Начальная и конечная дебиторская задолженность за год составляла 10 000 и 15 000 долларов соответственно.Джон хочет знать, сколько раз его компания погашает среднюю дебиторскую задолженность в течение года.

     

     

    Таким образом, Trinity Bikes Shop собрала среднюю дебиторскую задолженность примерно в 7,2 раза за финансовый год Финансовый год (ФГ) Финансовый год (ФГ) — это 12-месячный или 52-недельный период времени, используемый правительствами

     

    Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

    Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях показывает среднее количество дней, которое требуется покупателю для оплаты компании за продажи в кредит .

    Формула оборачиваемости дебиторской задолженности в днях выглядит следующим образом:

    Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

     

    Определение оборачиваемости дебиторской задолженности в днях для Trinity Bikes Shop в приведенном выше примере:

    Дебиторский оборот в днях = 365 / 7,2 = 50,69


    Таким образом, среднему покупателю требуется примерно 51 день, чтобы оплатить свой долг магазину. Если магазин Trinity Bikes Shop придерживается политики платежей в кредит, например, 30-дневной политики, оборот к получению в днях, рассчитанный выше, будет указывать на то, что средний клиент делает просроченные платежи.

     

     

    Скачать бесплатный шаблон

    Введите свое имя и адрес электронной почты в форму ниже и загрузите бесплатный шаблон прямо сейчас!

    Шаблон коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

    Загрузите бесплатный шаблон Excel прямо сейчас, чтобы улучшить свои финансовые знания!

     

    Интерпретация коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является коэффициентом эффективности и является показателем финансовой и операционной деятельности компанииАнализ финансовой отчетностиКак проводить анализ финансовой отчетности.Это руководство научит вас выполнять финансовый анализ отчета о прибылях и убытках. Желателен высокий коэффициент, так как он указывает на то, что компания взыскивает дебиторскую задолженность часто и эффективно. Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности также свидетельствует о том, что компания имеет качественную клиентскую базу, способную быстро погасить свои долги. Кроме того, высокий коэффициент может свидетельствовать о том, что компания придерживается консервативной кредитной политики, такой как чистая 20-дневная или даже чистая 10-дневная политика.

    С другой стороны, низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности свидетельствует о том, что процесс взыскания долгов в компании неудовлетворителен.Это может быть связано с тем, что компания продлевает условия кредита некредитоспособным клиентам, которые испытывают финансовые трудности.

    Кроме того, низкий коэффициент может указывать на то, что компания слишком долго продлевает свою кредитную политику. Иногда это можно увидеть в управлении прибылью, когда менеджеры предлагают очень длительную кредитную политику для увеличения продаж. Из-за принципа временной стоимости денегВременная стоимость денегВременная стоимость денег является базовой финансовой концепцией, согласно которой деньги в настоящем стоят больше, чем та же сумма денег, которая будет получена в будущем.Это верно, потому что деньги, которые у вас есть прямо сейчас, можно инвестировать и получать доход, таким образом создавая большую сумму денег в будущем. (Кроме того, в будущем, чем дольше компания собирает свои кредитные продажи, тем больше денег компания фактически теряет или менее ценными являются продажи компании. Таким образом, низкий или снижающийся коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности считается вредным для компании. компания

    Полезно сравнить коэффициент компании с ее конкурентами или аналогичными компаниями в своей отрасли.Рассмотрение коэффициента компании по сравнению с аналогичными фирмами обеспечит более содержательный анализ эффективности компании, а не просмотр числа отдельно. Например, компания с коэффициентом четыре, который по своей сути не является «высоким» числом, будет выглядеть значительно лучше, если средний коэффициент для ее отрасли равен двум.

     

    Использование в финансовом моделировании

    В финансовом моделированииЧто такое финансовое моделированиеФинансовое моделирование выполняется в Excel для прогнозирования финансовых показателей компании.Обзор того, что такое финансовое моделирование, как и зачем строить модель. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (или оборотные дни) является важным допущением для прогнозирования баланса. Как вы можете видеть в приведенном ниже примере, сальдо дебиторской задолженности основано на предположении, что получение дохода занимает примерно 10 дней (в среднем). Таким образом, доход в каждом периоде умножается на 10 и делится на количество дней в периоде, чтобы получить баланс AR.

     

     

    Приведенный выше снимок экрана взят из курса финансового моделирования CFI.

     

    Ключевые выводы

    Основные моменты, о которых следует знать:

    • Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это коэффициент эффективности, который измеряет количество раз в течение года (или другого периода времени), когда компания получает свои средняя дебиторская задолженность.
    • Деление 365 на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности дает оборачиваемость дебиторской задолженности в днях, что дает среднее количество дней, которое требуется клиентам для погашения своих долгов.
    • Желателен высокий коэффициент оборачиваемости, так как он предполагает, что процесс взыскания долгов в компании эффективен, что компания имеет качественную клиентскую базу или что компания придерживается консервативной кредитной политики.
    • Низкая оборачиваемость дебиторской задолженности вредна для компании и может свидетельствовать о плохом процессе сбора, продлении условий кредита для плохих клиентов или слишком долгом продлении кредитной политики.

     

    Видео Объяснение различных коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности

    Посмотрите это короткое видео, чтобы быстро понять основные понятия, рассматриваемые в этом руководстве, включая часто используемые коэффициенты эффективности дебиторской задолженности и формулы для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

     

     

    Дополнительные ресурсы

    Спасибо, что прочитали это руководство CFI по коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности. CFI является глобальным поставщиком услуг аналитика по финансовому моделированию и оценке (FMVA)®Стать сертифицированным аналитиком по финансовому моделированию и оценке (FMVA)®Сертификация аналитика по финансовому моделированию и оценке (FMVA)® от CFI поможет вам обрести необходимую уверенность в своих финансах карьера. Зарегистрируйтесь сегодня! программа сертификации и другое обучение финансовых аналитиков.Чтобы узнать больше и расширить свою карьеру, изучите дополнительные соответствующие ресурсы ниже.

    • Количество дней хранения запасов (DIO) Количество дней хранения запасов Количество дней хранения запасов (DIO) — это среднее количество дней, в течение которых компания хранит свои запасы перед их продажей. Запасы в днях
    • Продажи в днях (DSO) Продажи в днях (DSO) Продажи в днях (DSO) представляют собой среднее количество дней, в течение которых продажи в кредит превращаются в денежные средства, или сколько времени требуется
    • Коэффициент оборачиваемости запасов. Коэффициент оборачиваемостиКоэффициент оборачиваемости запасов, также известный как коэффициент оборачиваемости запасов, представляет собой коэффициент эффективности, который измеряет эффективность управления запасами.Формула коэффициента оборачиваемости запасов равна стоимости проданных товаров, деленной на общий или средний запас, чтобы показать, сколько раз запасы «оборачиваются» или продаются в течение периода.
    • Глоссарий коэффициентов финансового анализаГлоссарий коэффициентов финансового анализаГлоссарий терминов и определений для общих терминов коэффициентов финансового анализа. Важно понимать эти важные термины.

    Формула и расчет

    Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается путем деления ваших чистых продаж в кредит на вашу среднюю дебиторскую задолженность.Коэффициент используется для измерения того, насколько эффективно компания выдает кредиты и собирает долги. Как правило, чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем эффективнее ваш бизнес получает кредит от ваших клиентов.

    Когда дело доходит до бухгалтерского учета, существует множество формул и расчетов, которые, хотя и кажутся сложными, тем не менее могут дать ценную информацию о ваших бизнес-операциях и финансах. Один из таких расчетов, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, может помочь вам определить, насколько эффективно вы продлеваете кредит и собираете долги со своих клиентов.

    Таким образом, в этом руководстве мы разберем коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, обсудив, что это такое, как его рассчитать и что он может означать для вашего бизнеса.

    Каков коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это бухгалтерский расчет, используемый для измерения того, насколько эффективно ваш бизнес (или любой бизнес) использует клиентский кредит и собирает платежи по возникающему долгу.

    Как вы увидите ниже, вы можете рассчитать этот коэффициент, используя формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, для которой требуются две величины: чистые продажи в кредит и средняя дебиторская задолженность.

    Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

    Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности проста:

    Чистые продажи в кредит / Средняя дебиторская задолженность

    Вы можете узнать, как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, выполнив следующие три шага:

    Шаг 1: Определите чистый объем продаж в кредит.

    Первая часть формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности требует ваших чистых продаж в кредит или, другими словами, всех ваших продаж за год, которые были сделаны в кредит (в отличие от наличных).Эта цифра должна включать ваши общие продажи в кредит за вычетом любых возвратов или надбавок. Вы сможете найти чистый объем продаж в кредит в своем годовом отчете о прибылях и убытках или в балансе (как показано ниже).

    Этот отчет о прибылях и убытках показывает, откуда вы можете взять цифры чистых продаж в кредит.

    Шаг 2: Определите среднюю дебиторскую задолженность.

    Когда у вас есть чистые продажи в кредит, вторая часть формулы коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности требует вашей средней дебиторской задолженности.Дебиторская задолженность относится к деньгам, которые вам должны клиенты.

    Чтобы найти среднюю дебиторскую задолженность, возьмите количество своей дебиторской задолженности на начало года, прибавьте к ней значение вашей дебиторской задолженности на конец года и разделите на два, чтобы получить найти среднее. Вы должны быть в состоянии найти необходимые номера дебиторской задолженности в своем балансе (как показано ниже).

    В этой выдержке из баланса вы можете увидеть, откуда вы взяли бы номер дебиторской задолженности.

    Шаг 3: Разделить.

    Получив эти два значения, вы сможете использовать формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности. Вы разделите свои чистые продажи в кредит на среднюю дебиторскую задолженность, чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности или ставку.

    Напоминаем, что этот коэффициент помогает вам оценить эффективность вашего кредита, поскольку ваша чистая стоимость продаж в кредит не включает денежные средства, поскольку денежные средства не создают дебиторскую задолженность. Следовательно, если у вас будет меньшее количество платежей от ваших клиентов, у вас будет более низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, и наоборот — если у вас будет больше платежей от клиентов, у вас будет более высокий коэффициент.

    Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

    Для ясности давайте посмотрим на пример этой бухгалтерской формулы:

    Предположим, чистая сумма продаж вашей компании в кредит за год составила 100 000 долларов, а средняя дебиторская задолженность — 25 000 долларов. Чтобы определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, вы должны разделить чистую сумму продаж в кредит, 100 000 долларов, на среднюю дебиторскую задолженность, 25 000 долларов, и получить четыре.

    100 000 долларов США (чистые продажи в кредит) / 25 000 долларов США (средняя дебиторская задолженность)  = 4 (коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности)

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, равный четырем, указывает на то, что ваш бизнес собирает среднюю дебиторскую задолженность четыре раза в год или циклически просматривает дебиторскую задолженность один раз в квартал.

    Что означает коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

    Итак, теперь, когда мы объяснили, как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, давайте посмотрим, что этот коэффициент может означать для вашего бизнеса.

    Как мы уже упоминали, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для измерения эффективности того, как вы предоставляете кредит и собираете долги, поэтому чем выше ваш коэффициент, тем чаще вы оборачиваете свою дебиторскую задолженность, а это означает, что существует более высокая вероятность того, что долги ваших клиентов погашаются быстро.

    Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

    Что такое хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности? Общее эмпирическое правило заключается в том, что чем выше скорость оборачиваемости дебиторской задолженности, тем лучше. Таким образом, более высокое соотношение может означать:

    • Вы получаете оплату за долги, что увеличивает ваш денежный поток и позволяет вам выплачивать долги вашего бизнеса , например, по заработной плате, быстрее.
    • Ваши методы сбора эффективны.
    • Вы предоставляете кредит правильным типам клиентов, а это означает, что вы не берете столько безнадежных долгов (признак финансово более здорового бизнеса в целом).
    • Ваши клиенты быстро погашают долги, освобождая кредитные линии для будущих покупок.

    Тем не менее, стоит отметить, что высокий коэффициент также может означать, что вы также работаете в основном за наличный расчет.

    Кроме того, хотя обычно предпочтительнее более высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, существуют также сценарии, в которых ваш коэффициент может быть слишком высоким .Слишком высокий коэффициент может означать, что ваша кредитная политика слишком агрессивна, что может привести к недовольству клиентов или упущенной возможности продажи от клиента с немного более низким кредитом.

    В этом случае вы можете пересмотреть свою кредитную политику, чтобы, возможно, увеличить продажи, а также повысить удовлетворенность клиентов.

    Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

    С другой стороны, если у вас низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, вы, вероятно, неэффективно собираете платежи по долгам в отношении ваших продаж.В свою очередь, это может указывать на несколько возможностей для вашего бизнеса:

    • Ваша политика сбора может быть неэффективной.
    • Ты слишком снисходительно отдаешь должное.
    • Безнадежный или безнадежный долг мешает вашему денежному потоку.
    •  Возможно, вашим клиентам сложно совершать платежи, что снижает вероятность того, что они будут совершать покупки в будущем.

    Кроме того, низкий оборачиваемость дебиторской задолженности может указывать на дополнительные проблемы в вашем бизнесе, которые не связаны с процессами кредитования или взыскания долгов.Когда компании не могут удовлетворить клиентов из-за ошибок при доставке или продуктов, которые неисправны и нуждаются в замене, оборот вашей компании может замедлиться.

    Таким образом, если ваш коэффициент низкий, вы должны рассмотреть различные факторы, которые могут способствовать этому, и после того, как вы определили проблему или проблемы, оцените, как вы можете изменить и улучшить свои методы, чтобы улучшить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. .

    Отслеживание оборота вашей дебиторской задолженности

    Поскольку оборачиваемость дебиторской задолженности может быть принципом бухгалтерского учета, который имеет решающее значение для управления и планирования вашего бизнеса, вы должны быть уверены, что часть ваших процессов бухгалтерского учета включает в себя ее отслеживание и определение того, где у вас есть возможности для улучшения политик, и, следовательно, , ваш итог.

    Узнав, как быстро в среднем выплачиваются ваши долги, вы можете попытаться определить, как будет выглядеть ваш денежный поток в ближайшие месяцы, чтобы лучше планировать свои расходы. Кроме того, решение проблем с взысканием долгов для улучшения денежного потока также может помочь вам реинвестировать в свой бизнес для дополнительного роста.

    Кроме того, что касается финансирования вашего будущего бизнеса, некоторые кредиторы могут изучить оборот вашей дебиторской задолженности, чтобы решить, следует ли им сотрудничать с вашим бизнесом, поскольку во многих кредитах дебиторская задолженность используется в качестве залога.

    При сравнении двух очень похожих предприятий тот, у которого более высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, может быть более разумным вложением для кредитора, поэтому для вас еще важнее отслеживать свое и улучшать его, если это необходимо.

    Ограничения коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

    Хотя мы уже обсуждали, как эта метрика может быть полезна для оценки того, сколько времени требуется вашему бизнесу для получения кредита, вы также должны помнить, что, как и у любой метрики, у нее есть свои ограничения.

    Во-первых, хотя коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может помочь вам определить тенденции, он не может помочь вам определить плохие счета клиентов, которые могут нуждаться в дополнительной проверке, например те, которые давно просрочены.

    Кроме того, поскольку коэффициент основан на среднем значении, он может быть искажен клиентами, которые платят исключительно быстро, а также счетами, которые платят очень медленно, что делает его менее точным показателем вашей кредитной эффективности.

    Кроме того, дебиторская задолженность может меняться в течение года, что означает, что ваш коэффициент может быть искажен просто на основе начальной и конечной точек вашего среднего значения.Поэтому вам также следует обратить внимание на старение дебиторской задолженности, чтобы убедиться, что ваш коэффициент точно отражает платежи ваших клиентов.

    Наконец, когда дело доходит до сравнения коэффициентов оборачиваемости дебиторской задолженности разных компаний, следует сравнивать только те компании, которые работают в одной отрасли и имеют схожие бизнес-модели. Сравнение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности компаний разного размера или структуры капитала не особенно полезно, и вам следует соблюдать осторожность при этом.

    Практический результат

    В конце концов, даже если поначалу расчет и понимание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности может показаться сложным, на самом деле это довольно простой (и, безусловно, важный) бухгалтерский показатель. После того, как вы использовали формулу коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, чтобы определить свою ставку, вы можете выявить проблемы в кредитной практике вашего бизнеса и помочь улучшить денежный поток.

    Хотя эта метрика не идеальна, это полезный способ оценить надежность вашей кредитной политики и эффективность работы с дебиторской задолженностью.Кроме того, если вы обнаружите, что ваш коэффициент особенно высок или низок, вы можете работать над корректировкой своих политик и процессов, чтобы улучшить общее состояние и рост вашего бизнеса.

    При этом, чтобы лучше контролировать финансы вашего бизнеса, бухгалтерский учет и бухгалтерию, мы рекомендуем инвестировать в надежное программное обеспечение для бухгалтерского учета, например QuickBooks. С интуитивно понятной платформой бухгалтерского учета вы сможете более легко отслеживать свои расходы, счета и платежи клиентов, что еще больше упростит расчет и отслеживание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

    Кроме того, если вы считаете, что вашему бизнесу будет полезна опытная практическая помощь в области бухгалтерского учета и финансов, всегда полезно проконсультироваться с бизнес-бухгалтером или финансовым консультантом. Эти специалисты могут помочь вам управлять планированием, политиками и ответить на любые ваши вопросы об обороте дебиторской задолженности или о чем-либо другом.

    Определение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности — AccountingTools

    Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

    Оборачиваемость дебиторской задолженности — это количество раз в год, когда предприятие получает свою среднюю дебиторскую задолженность.Коэффициент используется для оценки способности компании эффективно выдавать кредиты своим клиентам и своевременно получать от них средства.

    Понимание коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

    Высокий коэффициент оборачиваемости указывает на сочетание консервативной кредитной политики и агрессивного отдела по взысканию долгов, а также на ряд качественных клиентов. Низкий коэффициент оборачиваемости представляет собой возможность собрать чрезмерно старую дебиторскую задолженность, которая излишне связывает оборотный капитал.Низкий оборот дебиторской задолженности может быть вызван слабой или несуществующей кредитной политикой, неадекватной функцией сбора платежей и/или большой долей клиентов, испытывающих финансовые трудности. Также вполне вероятно, что низкий уровень оборачиваемости указывает на чрезмерную сумму безнадежной задолженности. Полезно отслеживать оборачиваемость дебиторской задолженности по линии тренда, чтобы увидеть, замедляется ли оборачиваемость; если это так, может потребоваться увеличение финансирования сотрудников сборщиков или, по крайней мере, анализ того, почему текучесть кадров ухудшается.

    Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может использоваться при анализе потенциального объекта приобретения. Когда коэффициент чрезмерно низок, покупатель может рассматривать это как возможность применить более активные методы кредитования и взыскания долгов, тем самым сокращая инвестиции в оборотный капитал, необходимые для ведения бизнеса.

    Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

    Чтобы рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности, сложите начальную и конечную дебиторскую задолженность, чтобы получить среднюю дебиторскую задолженность за период измерения, и разделите на чистые продажи в кредит за год.Формула выглядит следующим образом:

    Чистый годовой объем продаж в кредит ÷ ((Начальная дебиторская задолженность + Конечная дебиторская задолженность) / 2)

    Пример коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

    Контролер компании ABC хочет определить оборот дебиторской задолженности компании за прошлый год. В начале этого периода начальное сальдо дебиторской задолженности составляло 316 000 долларов, а конечное сальдо — 384 000 долларов. Чистые продажи в кредит за последние 12 месяцев составили 3 500 000 долларов США.На основе этой информации контролер рассчитывает оборот дебиторской задолженности следующим образом:

    3 500 000 долларов США Чистые продажи в кредит ÷ ((316 000 долларов США Начальная дебиторская задолженность + 384 000 долларов США Конечная дебиторская задолженность) / 2)

    = 3 500 000 долларов США Чистые продажи в кредит ÷ 350 000 000 долларов США 9 Средняя дебиторская задолженность Оборачиваемость дебиторской задолженности

    Таким образом, за прошедший год дебиторская задолженность компании ABC оборачивалась 10 раз, что означает, что средняя дебиторская задолженность была погашена за 36,5 дней.

    Проблемы с коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности

    Вот несколько предостережений, которые следует учитывать при использовании измерения оборачиваемости дебиторской задолженности:

    Общий объем продаж Используется

    Некоторые компании могут использовать в числителе общий объем продаж, а не чистые продажи в кредит.Это может привести к ошибочному измерению, если доля продаж за наличный расчет высока, поскольку сумма оборота будет казаться выше, чем на самом деле. Это вызывает особую озабоченность у предприятий, которые генерируют значительный объем продаж за наличные.

    Используемая ограничительная кредитная политика

    Очень высокий показатель оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на чрезмерно ограничительную кредитную политику, когда кредитный менеджер разрешает продажу в кредит только наиболее кредитоспособным клиентам и позволяет конкурентам с более мягкой кредитной политикой отбирать другие продажи.Ограничительная кредитная политика не является хорошей идеей при высокой марже продукта, поскольку она может привести к потере значительной суммы прибыли.

    Метод расчета знаменателя

    Начальное и конечное сальдо дебиторской задолженности относятся только к двум конкретным моментам времени в течение года измерения, и сальдо на эти две даты могут значительно отличаться от средней суммы в течение всего года. Поэтому допустимо использовать другой метод для получения среднего остатка дебиторской задолженности, например, средний остаток на конец периода за все 12 месяцев года.

    Ошибки продавца, вызвавшие неуплату

    Низкий показатель оборачиваемости дебиторской задолженности может быть вовсе не по вине сотрудников отдела кредитования и взыскания долгов. Вместо этого возможно, что ошибки, допущенные в других подразделениях компании, препятствуют выплате. Например, если товар неисправен или отправлен не тот товар, клиенты могут отказаться платить компании. Таким образом, вина за плохой результат измерения может распространяться на многие части бизнеса.

  • Добавить комментарий

    Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *