Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях: (Receivable turnover).

Содержание

Проблемы увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия Текст научной статьи по специальности «Экономика и бизнес»

Секция «Финансы и кредит»

— обеспечение четкой взаимосвязи перспективного, текущего и оперативного управления инвестиционной деятельностью предприятия;

— формирование основных критериальных оценок выбора инвестиционных управленческих решений.

Влияние вышеперечисленных показателей делает предприятие с инвестиционной стратегией, разработанной с учетом изменением факторов внешней инвестиционной среды более устойчивым, а его инвестиционную деятельность более эффективной.

Таким образом, роль инвестиционной стратегии в развитие организации трудно переоценить. Она определяет долгосрочные цели развития предприятия, строит конкретные задачи по их достижению, оценивает реальные возможности и перспективы фирмы, позволяет использовать ее потенциал более эффективно, учитывает влияние различных внешних факторов на инвестиционную среду, в том числе и конкурентов, позволяет как можно быстрей внедрить на производство новые разработки.

Наличие инвестиционной стратегии и её моделирование значительно облегчает деятельность фирмы и привлечения внимания возможных инвесторов к ней. При вложении денег в тот или иной проект их

интересует в первую очередь целенаправленное использование руководством фирмы инвестируемых средств. А возможности их приложения и прописаны в инвестиционной стратегии предприятия.

На мой взгляд, разработка инвестиционной стратегии и имитационное моделирование проекта является важным направлением развития фирмы, грамотное составление которой это один из немногих критериев успешности организации.

Библиографические ссылки

1. Аверил М. Имитационное моделирование : учеб. пособие. СПб. : Питер, 2011. 842 с.

2. Хаббард Д. Как измерить все, что угодно. Оценка стоимости нематериального в бизнесе. М. : Олимп-Бизнес, 2011. 298 с.

3. Емельянов А. А., Власова Е. А., Дума Р. В. Моделирование экономических процессов. М. : Финансы и статистика, 2010. 368 с.

4. Лукашов Н. В. Управление инвестициями реального сектора экономики. СПб., 2012.

© Божко Е. И., 2013

УДК 657.21

М. П. Землянко Научный руководитель — Н. И. Смородинова Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М. Ф. Решетнева, Красноярск

ПРОБЛЕМЫ УВЕЛИЧЕНИЯ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ

ПРЕДПРИЯТИЯ

Рассматривается дебиторская задолженность предприятия, возможные проблемы увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности. Производится сравнение коэффициентов оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, предлагаются пути решения проблемы увеличения оборачиваемости дебиторской задолженности.

В процессе финансово-хозяйственной деятельности у предприятия постоянно возникает потребность в проведении расчетов со своими контрагентами, бюджетом, налоговыми органами. Отгружая произведенную продукцию или оказывая некоторые услуги, предприятие, как правило, не получает деньги в оплату немедленно, т. е. оно кредитует покупателей. Поэтому в течение периода от момента отгрузки продукции до момента поступления платежа средства предприятия находятся в виде дебиторской задолженности. Иными словами, дебиторская задолженность -это права требования, принадлежащие кредитору по неисполненным финансовым обязательствам контрагента, возникшим по тем или иным юридическим причинам. В установленный срок дебиторская задолженность должна быть выплачена, т. е. обращена в наличные деньги или денежные поступления на банковские счета предприятия [1].

Дебиторская задолженность может быть нормальной и просроченной. Нормальная дебиторская задолженность представляет собой задолженность, длительность которой не превышает сроков, установлен-

ных для оплаты товаров и услуг. Нормальная дебиторская задолженность обычно длится столько времени, сколько времени действует выписанный счет за товары или услуги. В свою очередь, задолженность за товары, работы, услуги, не оплаченные в установленные срок, представляет собой просроченную дебиторскую задолженность. При этом просроченная задолженность может быть сомнительной и безнадежной [2].

Рассмотрим соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности на примере ОАО «Русский алюминий». На основе аудиторского заключения по бухгалтерской отчетности ОАО «Русский алюминий» за 2010 и 2011 гг. были рассчитаны коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности [3].

В 2010 году коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности составлял 353,7, а в 2011 г. снизился до 243,53. В то же время, был рассчитан показатель периода погашения кредиторской задолженности, который в 2010 году составил 1,03 дня, а к 2011 г. вырос на 0,47 и составил 1,5 дня. Данный

Актуальные проблемы авиации и космонавтики. Социально-экономические и гуманитарные науки

показатель обозначает продолжительность оборота кредиторской задолженности в днях. Чем выше значение данного показателя, тем дольше компания использует чужие ресурсы. С одной стороны, это выгодно, с другой стороны, может свидетельствовать о просроченной оплате поставщикам, и как следствие, потере деловой репутации компании. Снижение коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности может свидетельствовать о более эффективной организации взаимоотношений с поставщиками, обеспеченности более выгодным графиком платежей, а также об использовании кредиторской задолженности как источника получения дешевых финансовых ресурсов.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в 2010 году составляет 67,5. В 2011 году коэффициент снизился на 31,37 и составил 36,13. Также был произведен расчет показателя периода сбора дебиторской задолженности, который в 2010 году составил 5,4 дня, а в 2011 году — 10,1 дня. Чем ниже показатель периода сбора дебиторской задолженности, тем быстрее деньги за отгруженный товар возвращаются в компанию, и тем быстрее их можно использовать для закупки нового сырья, а значит, тем большую прибыль можно получить. Однако данный показатель пропорционально коэффициенту оборачиваемости дебиторской задолженности снижается. При этом, чем ниже коэффициент, тем выше потребность компании в оборотном капитале для расширения объема сбыта.

При проведении анализа была выявлена следующая проблема: при достаточно высоком коэффициенте оборачиваемости кредиторской задолженности, оборачиваемость дебиторской задолженности остается на довольно низком уровне, что является неблагоприятной ситуацией для предприятия. В свою очередь высокая оборачиваемость кредиторской задолженности свидетельствует об улучшении платежеспособности предприятия в отношении с поставщиками, бюджетом, внебюджетными фондами, персоналом предприятия и прочими кредиторами — своевременное погашение покупок с отсрочкой платежа. Для уравновешения оборачиваемости кредиторской и дебиторской задолженности существует несколько методов ускорения дебиторской задолженности. На стадии создания производственных запасов: внедрение эко-

номически обоснованных норм запаса; расширение складских систем материально-технического обеспечения; комплексная механизация и автоматизация погрузочно-разгрузочных работ на складах. На стадии незавершенного производства: ускорение НТП; развитие стандартизации, унификации, оптимизации; совершенствование форм организации промышленного производства, применение более дешевых конструктивных материалов; увеличение удельного веса продукции, пользующейся повышенным спросом. На стадии обращения: совершенствование системы расчетов; увеличение объемов реализованной продукции вследствие выполнения заказов по прямым связям, досрочного выпуска продукции, изготовления продукции из сэкономленных материалов.

Применение данных мер поможет ускорить оборачиваемость дебиторской задолженности, а значит, повысит экономическую эффективность предприятия.

Таким образом, можно говорить о том, что дебиторская задолженность является важной частью активов предприятия. Для управления дебиторской задолженностью необходимо проводить анализ не только состояния компании кредитора, но и компании заемщика, чтобы всегда существовала уверенность возврата заемных денежных средств. Также необходимо проводить комплексный анализ не только дебиторской задолженности, но и кредиторской, чтобы выявить оптимальное соотношение, коэффициент оборачиваемости также определяет качество дебиторской задолженности.

Библиографические ссылки

1. Дебиторская задолженность предприятия: анализ и стоимостная оценка [Электронный ресурс] // Финансово-правовое агентство. URL: http://www.fpa.su.

2. Дебиторская задолженность. Понятие, виды и общие правила списания [Электронный ресурс] // Бухгалтерский учет, налогообложение, аудит в Российской Федерации. URL: http://www.audit-it.ru.

3. Финансовая отчетность [Электронный ресурс] // РУСАЛ. URL: http://www.rusal.ru/investors /financialstat. aspx.

© Землянко М. П., 2013

УДК 658.148

М. В. Кольяк Научный руководитель — М. А. Рагозина Сибирский государственный аэрокосмический университет имени академика М. Ф. Решетнева, Красноярск

РЫНОК АЛЬТЕРНАТИВНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ AIM ДЛЯ КОМПАНИЙ МАЛОЙ И СРЕДНЕЙ КАПИТАЛИЗАЦИИ В РОССИИ

Вопреки расхожему мнению IPO (первичных публичных размещений акций) доступно не только гигантам экономики, но и небольшим развивающимся предприятиям. Специально для таких компаний фондовые биржи упрощают условия листинга (список ценных бумаг, необходимых для биржевых торгов), создают альтернативные площадки. Первичное размещение на них позволяет значительно повысить капитализацию компании-эмитента и служит первым шагом к «большой» бирже.

Альтернативный инвестиционный рынок (англ. при Лондонской фондовой бирже LSE (англ. London Alternative Investments Market) существует с 1995 года Stock Exchange). AIM изначально задумывался как

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

 

По этому коэффициенту судят, сколько раз в среднем в течение отчетного периода дебиторская задолженность превращается в денежные средства, т. е. погашается. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается путем деления выручки от реализации продукции на среднегодовую стоимость чистой дебиторской задолженности за товары, работы, услуги:


Этот коэффициент сравнивают со среднеотраслевыми коэффициентами, со значениями коэффициента предприятия за предыдущие периоды. Кроме того, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности полезно сравнивать с коэффициентом оборачиваемости кредиторской задолженности. Такой подход позволяет сопоставить условия коммерческого кредитования, которыми предприятие пользуется у других фирм, с теми условиями кредитования, которые предприятие предоставляет другим предприятиям.


Для анализа оборачиваемости дебиторской задолженности используется также показатель длительности оборота дебиторской задолженности. Его часто называют сроком кредитования. Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях можно получить как частное от деления количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

Этот показатель дает расчетное количество дней для погашения кредита, взятого дебиторами.

Для оценки степени деловой активности предприятия можно также сравнивать сроки погашения дебиторской задолженности с фактическими сроками, на которые предоставляется кредит покупателям. Таким образом можно определить эффективность механизмов кредитного контроля в компании, а также получить представление о надежности дебиторов.

 


 

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – Финансовая энциклопедия

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности – это показатель бухгалтерского учета, используемый для количественной оценки эффективности компании в взыскании своей дебиторской задолженности или денег, причитающихся с клиентов. Коэффициент показывает, насколько хорошо компания использует и управляет кредитами, которые она предоставляет клиентам, и как быстро эта краткосрочная задолженность взыскивается или выплачивается. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также называют коэффициентом оборачиваемости дебиторской задолженности.

Компании, которые ведут дебиторскую задолженность, косвенно предоставляют своим клиентам беспроцентные ссуды, поскольку дебиторская задолженность – это деньги без процентов. Если компания производит продажу клиенту, она может продлить срок до 30 или 60 дней, то есть у клиента есть от 30 до 60 дней, чтобы оплатить продукт.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет эффективность, с которой компания взыскивает свою дебиторскую задолженность или кредит, который она предоставила своим клиентам. Коэффициент также измеряет, сколько раз дебиторская задолженность компании конвертируется в денежные средства за период. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности можно рассчитывать на годовой, квартальной или ежемесячной основе.

Следует контролировать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании, чтобы определить, развивается ли тенденция или модель с течением времени. Кроме того, компании могут отслеживать и соотносить сбор дебиторской задолженности с прибылью, чтобы измерить влияние кредитной практики компании на прибыльность.

Для инвесторов важно сравнить оборачиваемость дебиторской задолженности нескольких компаний в одной отрасли, чтобы получить представление о нормальном или среднем соотношении оборачиваемости для этого сектора. Если у одной компании коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности намного выше, чем у другой, это может оказаться более безопасным вложением.

Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на то, что взыскание дебиторской задолженности компании является эффективным и что у компании есть высокая доля качественных клиентов, которые быстро оплачивают свои долги. Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности также может указывать на то, что компания работает на  кассовой основе .

Высокий коэффициент также может указывать на консервативность компании в отношении предоставления кредитов своим клиентам. Консервативная кредитная политика может быть полезной, поскольку она может помочь компании избежать предоставления кредита клиентам, которые не могут произвести оплату вовремя.

С другой стороны, если кредитная политика компании будет слишком консервативной, она может оттолкнуть потенциальных клиентов от конкурентов, которые предоставят им кредит. Если компания теряет клиентов или страдает медленным ростом, ей может быть лучше ослабить свою кредитную политику, чтобы улучшить продажи , даже если это может привести к снижению коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Низкая оборачиваемость счетов

Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может быть связан с плохой процедурой взыскания задолженности, плохой кредитной политикой компании или клиентами, которые не являются финансово жизнеспособными или кредитоспособными.

Как правило, низкий коэффициент оборачиваемости подразумевает, что компании следует пересмотреть свою кредитную политику, чтобы обеспечить своевременное погашение своей дебиторской задолженности. Однако, если компания с низким коэффициентом улучшит свой процесс взыскания, это может привести к притоку денежных средств от взыскания по старым кредитам или дебиторской задолженности.

Пример использования коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Допустим, Компания А имела следующие финансовые результаты за год:

  • Чистый объем продаж в кредит 800 000 долларов США.
  • 64 000 долларов США дебиторской задолженности на 1 января или в начале года.
  • 72 000 долларов США дебиторской задолженности на 31 декабря или на конец года.

Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности можно следующим образом:

Мы можем интерпретировать этот коэффициент как означающий, что Компания А в среднем за год взыскала свою дебиторскую задолженность 11,76 раз. Другими словами, компания конвертировала свою дебиторскую задолженность в денежные средства 11,76 раза в этом году. Компания может сравнить несколько лет, чтобы определить, является ли 11,76 улучшением или признаком более медленного процесса сбора.

Компания также может определить среднюю продолжительность дебиторской задолженности или количество дней, необходимых для ее погашения в течение года. В нашем примере выше мы разделим соотношение 11,76 на 365 дней, чтобы получить среднюю продолжительность. Средняя оборачиваемость дебиторской задолженности в днях составит 365 / 11,76 или 31,04 дня.

Для компании А клиентам в среднем требуется 31 день на выплату своей дебиторской задолженности. Если бы у компании была 30-дневная политика оплаты для своих клиентов, средний оборот дебиторской задолженности показывает, что в среднем клиенты платят с опозданием на один день.

Компания может улучшить коэффициент оборачиваемости, внеся изменения в процесс сбора. Компания также может предложить своим клиентам скидки за досрочную оплату. Компаниям важно знать оборачиваемость своей дебиторской задолженности, так как она напрямую зависит от того, сколько денежных средств они будут доступны для оплаты своих краткосрочных обязательств.

Разница между оборачиваемостью дебиторской задолженности и оборачиваемостью активов

Коэффициент оборачиваемости активов измеряет стоимость продаж или доходов компании по отношению к стоимости ее активов. Коэффициент оборачиваемости активов – это показатель эффективности, с которой компания использует свои активы для получения дохода. Чем выше коэффициент оборачиваемости активов, тем эффективнее компания. И наоборот, если у компании низкий коэффициент оборачиваемости активов, это означает, что она неэффективно использует свои активы для увеличения продаж.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет эффективность компании в взыскании своей дебиторской задолженности или денег, причитающихся с клиентов. Коэффициент показывает, насколько хорошо компания использует и управляет кредитами, которые она предоставляет клиентам, и как быстро эта краткосрочная задолженность взыскивается или выплачивается.

Ограничения использования коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности

Как и любой показатель, пытающийся измерить эффективность бизнеса, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности имеет ряд ограничений, которые важно учитывать любому инвестору перед его использованием.

Ограничение, которое следует учитывать, заключается в том, что некоторые компании используют общий объем продаж вместо чистых продаж при расчете коэффициента оборачиваемости, что приводит к завышению результатов. Хотя это не всегда преднамеренно вводит в заблуждение, инвесторы должны попытаться выяснить, как компания рассчитывает свой коэффициент, или рассчитать коэффициент независимо.

Еще одним ограничением коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности является то, что дебиторская задолженность может резко меняться в течение года. Например, сезонные компании, вероятно, будут иметь периоды с высокой дебиторской задолженностью наряду с, возможно, низким коэффициентом оборачиваемости, и периоды, когда дебиторская задолженность меньше и может быть более легко управляемой и собранной.

Другими словами, если инвестор произвольно выбирает начальную и конечную точки для расчета коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности, этот коэффициент может не отражать эффективность компании в области выдачи и получения кредита. Таким образом, начальные и конечные значения, выбранные при расчете средней дебиторской задолженности, должны быть тщательно выбраны, чтобы точно отражать результаты деятельности компании. Инвесторы могли брать в среднем дебиторскую задолженность за каждый месяц в течение 12-месячного периода, чтобы помочь сгладить любые сезонные разрывы.

Любые сравнения коэффициента текучести должны производиться с компаниями, которые работают в той же отрасли и, в идеале, имеют схожие бизнес-модели. Компании разного размера часто могут иметь очень разные структуры капитала , что может сильно влиять на расчет оборачиваемости, и то же самое часто бывает у компаний в разных отраслях.

Наконец, низкая оборачиваемость дебиторской задолженности не обязательно может указывать на то, что компания не предоставляет кредит и не взыскивает задолженность. Например, если сбытовое подразделение компании работает плохо, возможно, оно не может своевременно доставлять покупателям нужные товары. В результате клиенты могут задержать выплату своей дебиторской задолженности, что снизит коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании.

Оборачиваемость дебиторской задолженности: какой хороший коэффициент оборачиваемости?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это простой показатель, который используется для измерения того, насколько эффективно предприятие собирает долги и предоставляет кредит. Он рассчитывается путем деления чистых продаж в кредит на среднюю дебиторскую задолженность. Чем выше коэффициент, тем лучше бизнес справляется с кредитованием клиентов.

Ключевые выводы
  • Коэффициент оборачиваемости AR — это коэффициент эффективности, который измеряет, сколько раз в год (или за установленный отчетный период) компания собирает свою среднюю дебиторскую задолженность.
  • Чтобы рассчитать оборот AR с точностью до дня, разделите коэффициент на 365. Это среднее количество дней, которое требуется клиентам, чтобы погасить свой долг.
  • «Хороший» коэффициент оборачиваемости зависит от отрасли, но в целом он должен быть высоким. Это говорит о том, что процесс сбора в компании эффективен, и у них есть качественная клиентская база. Это также указывает на то, что у бизнеса консервативная кредитная политика.
  • Постоянно низкий уровень текучести кадров требует немедленного решения.Это говорит о плохом процессе сбора, некредитоспособных клиентах или слишком длинной кредитной политике.
  • Бухгалтерское программное обеспечение может помочь бизнесу повысить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за счет автоматизации ключевых процессов, которые замедляет ручной труд. Это включает в себя автоматическое выставление счетов, сопоставление заказов на поставку и выверку банковских счетов.

Что такое Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (также называемый «коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности» или «коэффициент оборачиваемости дебиторов») — это коэффициент эффективности, используемый при анализе финансовой отчетности.Он показывает, насколько быстро и эффективно компания может конвертировать AR в наличные в течение определенного отчетного периода. Это компонент полного бухгалтерского цикла ведения бизнеса.

Коэффициент также используется для количественной оценки того, насколько хорошо компания управляет кредитом, который она предоставляет клиентам, и сколько времени требуется для погашения непогашенной задолженности. Сам коэффициент измеряет, сколько раз компания собирает AR (в среднем) в течение года.

Расчет Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается путем деления чистых продаж в кредит на среднюю дебиторскую задолженность.

Чистые продажи — это все, что осталось после вычета возвратов, продаж в кредит и надбавок.

Средняя дебиторская задолженность рассчитывается как сумма начальной и конечной дебиторской задолженности за определенный период времени (обычно месяц, квартал или год). Затем это число делится на 2, чтобы определить точное финансовое соотношение.

Формулы соотношения AR

Чистый объем продаж

Валовой объем продаж – Возвраты/возвраты – Продажи в кредит = Чистые продажи

Средняя дебиторская задолженность   

(начальная дебиторская задолженность + конечная дебиторская задолженность) ÷ 2 = средний AR

Дебиторская задолженность Оборот

  Чистый годовой объем продаж в кредит ÷ Средняя дебиторская задолженность = Оборот AR

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ÷ 365 = Оборот AR (в днях)

В финансовом моделировании коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности используется для прогнозирования баланса.Чтобы узнать среднее количество дней, в течение которых клиент расплачивается за продажу в кредит, нужно разделить это соотношение на 365 дней.

Баланс AR основан на среднем количестве дней, в течение которых был получен доход. Доход за каждый период умножается на количество дней оборота и делится на количество дней в периоде.

Измените способ работы
вашей финансовой команды.

Обеспечьте масштабирование и эффективность своего бизнеса с помощью полностью автоматизированных комплексных средств оплаты.

Как рассчитать Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (шаг за шагом)

Чтобы рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, необходимо рассчитать числитель (чистые продажи в кредит) и знаменатель (средняя дебиторская задолженность).

Ниже приведено пошаговое руководство по получению этих цифр и окончательного коэффициента оборота AR.

  1. Рассчитать Средняя дебиторская задолженность .Добавьте значение AR в начале желаемого периода к значению в конце и разделите на два. Это дает вам знаменатель в уравнении, среднюю дебиторскую задолженность .
  2. Расчет чистых продаж в кредит . Это доход, полученный от продаж в кредит, за вычетом любых возвратов. Это число образует числитель в уравнении.
  3. Рассчитайте коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности .Оба числа должны представлять один и тот же отчетный период. Формула соотношения дебиторской дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

    Счет дебиторской дебиторской обороты = Чистый кредитный продаж / Средняя дебиторская задолженность

  4. Рассчитать оборот AR в течение нескольких дней. Если вы хотите узнать более точные данные, разделите коэффициент оборачиваемости AR на 365 дней.

    Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности обычно рассчитывается в конце года, но может также применяться к месячным и квартальным уравнениям и прогнозам.Малый бизнес должен часто рассчитывать коэффициент текучести, поскольку он приспосабливается к росту и привлекает новых клиентов.

Когда используется Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности компании чаще всего используется для количественной оценки того, насколько хорошо она может управлять предоставленным кредитом. Это свидетельствует о том, насколько сложны ваши методы работы с дополненной реальностью, над чем нужно поработать и где есть возможности для улучшения.

Коэффициент оборачиваемости должника показывает, насколько эффективен их процесс взыскания и что необходимо сделать для дальнейшего взыскания просроченных платежей.Чем длиннее дни продажи (DSO), тем меньше оборотного капитала у владельца бизнеса. Именно здесь плохое управление AR также может повлиять на ваши функции кредиторской задолженности.

Примеры Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Каждое предприятие продает продукт и/или услугу, за которую необходимо выставить счет и получить ее в соответствии с условиями, изложенными в договоре купли-продажи. Однако существуют различия в том, как компании управляют своими коллекциями. Есть правильный и неправильный способ сделать это, и чем больше времени вы проводите в качестве «кредитора», тем больше вероятность того, что вы получите безнадежный долг.

Вот несколько примеров того, как средний период инкассации может повлиять на бизнес положительным или отрицательным образом.

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Принимая страховые платежи и платежи наличными от пациентов, местный врачебный кабинет сочетает в себе продажи в кредит и за наличные. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности равен 10, что означает, что средняя дебиторская задолженность собирается за 36,5 дней (10% от 365 дней).

Это очень хорошо сулит денежный поток и личные цели в маленьком кабинете врача.Однако, если кредитная политика слишком жесткая, они могут столкнуться с трудностями во время любого экономического спада или если конкуренция примет больше страховки и/или предоставит большие скидки.

Низкий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Крупная фирма по ландшафтному дизайну обслуживает весь город, от многоквартирных домов до городских парков. Тем не менее, персонал всегда не хватает и перегружен работой. Таким образом, счета доходят до клиентов не сразу, так как команда больше сосредоточена на предоставлении услуги.

Несмотря на то, что клиенты обычно платят вовремя, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности низок из-за того, как поздно бизнес выставляет счета. Общий объем продаж мало влияет на этот вопрос, а коэффициент AR находится на низком уровне 3,2 из-за спорадических счетов-фактур и сроков оплаты. Это означает, что AR превращается в наличные только 3 раза в год, или счета оплачиваются в среднем каждые четыре месяца.

Это может привести к нехватке денежного потока, но это также означает, что если бизнес просто наймет больше работников, он будет расти в геометрической прогрессии.

Что такое товар Дебиторская задолженность Коэффициент оборачиваемости ?

Как вы можете видеть выше, то, что определяет «хороший» коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, зависит от множества факторов. Слишком сильное удержание вожжей может оказать негативное влияние на бизнес, в то время как слишком небрежное отношение к сбору платежей приводит к ограничению денежного потока.

Как правило, чем выше номер, тем лучше. Это указывает на то, что клиенты платят вовремя, а задолженность взыскивается надлежащим образом.Это может указывать на более жесткий баланс (или отчет о прибылях и убытках), более высокую кредитоспособность вашего бизнеса и более сбалансированный оборот активов.

Какое число является хорошим показателем коэффициента оборачиваемости AR? Все зависит от вашей отрасли. Как мы видели выше, на здравоохранение может влиять скорость, с которой вы устанавливаете сборы. Это может оттолкнуть новых пациентов, которые ожидают сочувствия и терпения, когда дело доходит до оплаты счетов.

Вы хотите увеличить или уменьшить оборачиваемость дебиторской задолженности?

Высокий коэффициент оборачиваемости AR означает, что бизнес не только консервативен в отношении предоставления кредита клиентам, но и агрессивен в отношении взыскания долгов.Это может быть хорошо для кармана, но плохо для обслуживания клиентов. Это также может указывать на высокое качество клиентов компании и/или на то, что она работает на основе наличных расчетов.

В некоторых случаях более низкий коэффициент может привлечь больше клиентов. Однако если у вас низкий коэффициент достаточно долго, это более показательно, что AR плохо управляется или компания слишком легко предоставляет кредит. Это также может означать, что бизнес обслуживает финансово более рискованную клиентскую базу (некредитоспособную) или на него влияет более широкое экономическое событие.

Стабильно низкий коэффициент указывает на то, что сроки выставления счетов компанией слишком велики. Необходимо контролировать кредитную политику. Иногда это может происходить при управлении доходами, когда отделы продаж продлевают кредитные периоды для совершения продажи.

В конечном счете, принцип временной стоимости денег гласит, что чем дольше компания собирает деньги с продаж в кредит, тем больше денег она фактически теряет (т. е. тем менее ценными являются продажи). Поэтому снижение коэффициента оборачиваемости AR рассматривается как наносящий ущерб финансовому благополучию компании.

Полезно периодически сравнивать ваш коэффициент оборота AR с конкурентами в той же отрасли. Это обеспечивает более содержательный анализ производительности, а не отдельное число.

Какова цель Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности ?

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности служит больше цели, чем простой бухгалтерский учет. Это позволяет бизнесу иметь полное представление о том, как быстро собираются платежи.Это приводит к увеличению наличности и возможностей для стратегического планирования.

Изучение этих цифр также помогает определить, обеспечивают ли кредитная политика и практика положительный или отрицательный денежный поток для бизнеса. Если это не способствует дальнейшему росту бизнеса, оно отнимает его, и операции должны быть соответствующим образом скорректированы.

Финансовое моделирование

Возможно, одно из самых полезных применений коэффициента оборачиваемости AR — это то, как он помогает бизнес-плану на будущее.Вы не можете начать настройку прогнозной аналитики без базовых чисел. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является важным допущением для прогнозирования баланса и точных финансовых прогнозов.

Ограничения Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Как и у любого бизнес-показателя, у коэффициента оборачиваемости AR есть предел полезности. Крайне важно, чтобы число использовалось в контексте отрасли.Например, собирать деньги на канцелярские товары намного проще, чем на хирургическую операцию или платеж по ипотеке.

Кроме того, некоторые предприятия имеют более высокий коэффициент наличности, чем другие, например, сравнение продуктового магазина с кабинетом дантиста. Поэтому коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности не всегда является хорошим показателем того, насколько хорошо управляется магазин.

Производство обычно имеет самые низкие коэффициенты оборачиваемости AR из-за необходимых длительных условий оплаты в контрактах.Проекты большие, требуют больше времени и, таким образом, выставляются счета за более длительный отчетный период.

В целом коэффициент оборачиваемости AR точно отражает тенденции платежей клиентов в этой отрасли. Однако он никогда не сможет точно показать, кто ваши лучшие клиенты, поскольку все может произойти неожиданно (например, банкротство, конкуренция и т. д.).

Следует также отметить, что любая бизнес-модель, которая является циклической или основанной на подписке, также может иметь слегка искаженное соотношение. Это связано с тем, что начальная и конечная точки средней дебиторской задолженности могут быстро меняться, влияя на конечный баланс дебиторской задолженности.

Советы по улучшению коэффициента оборачиваемости вашей дебиторской задолженности (AR)

Если ваш коэффициент оборачиваемости AR низкий, необходимо внести коррективы в политику кредитования и сбора платежей, которые вступят в силу немедленно. Чем дольше вы отпустите ситуацию, тем сложнее будет положительному денежному потоку бизнеса.

Вот несколько советов, которые помогут вам вернуться на правильный путь, когда коэффициент оборота AR снижается:

  1. Регулярно и точно выставляйте счета. Неважно, насколько загружен офис, никто не получит зарплату, если счета не выставлены.Просроченные счета равны просроченным платежам. Программное обеспечение для бухгалтерского учета может автоматизировать многие аспекты процесса выставления счетов и защитить от любых ошибок.
  2. Предлагайте несколько способов оплаты. Точно так же, как некоторые люди предпочитают электронные письма телефонным звонкам, они предпочитают кредитные карты чекам. Чем больше вариантов оплаты вы предоставите клиентам, тем быстрее они заплатят вам.
  3. Четко указать условия оплаты . Как вы можете применить политику, если она неясна? Во всех соглашениях, контрактах и ​​счетах-фактурах должны быть указаны условия, чтобы клиенты не удивлялись, когда приходит время забирать товары.
  4. Оставайтесь на связи с напоминаниями. Не оставляйте счет в чьей-либо папке «Входящие», настройте автоматические напоминания и уведомления, чтобы все были в курсе процесса сбора. Будьте активны, но не раздражайте людей. Внутренние триггеры должны активировать усилия по сбору платежей раньше, чем позже, но никогда не должны быть навязчивыми. Так вы теряете клиентов.
  5. Учитывайте скидки при досрочной оплате. Ничто так не мотивирует людей, как деньги в бизнесе, и предложение вашим клиентам скидки, позволяющей быстрее получить наличные, является общей стратегией взыскания долгов в любой отрасли.Наличные платежи также могут быть использованы в этом случае для улучшения соотношения.

Что такое формула оборота дебиторской задолженности? – Консеро Глобал

Хорошая финансовая и бухгалтерская деятельность лежит в основе любого успешного бизнеса. Было бы лучше нанять профессионального финансового партнера в качестве сервисного партнера для управления вашими финансами, особенно если вы управляете крупной организацией. Тем не менее, вы также должны быть знакомы хотя бы с основами финансов и бухгалтерского учета, чтобы понимать, что происходит с бюджетом вашего бизнеса.Один из фундаментальных вопросов: какова формула оборачиваемости дебиторской задолженности?

Чтобы знать, как использовать эту формулу и что она представляет, вам также необходимо узнать об оборачиваемости дебиторской задолженности (оборачиваемость AR) и коэффициенте оборачиваемости дебиторской задолженности (коэффициент оборачиваемости AR). Это звучит как сложные термины, о которых вы, возможно, не слышали раньше, но их не так уж сложно понять, когда они разбиты на части.

Начнем с самого начала.

Оборот дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько хорошо компания собирает свой доход.

Дебиторская задолженность относится к деньгам, которые должны компании ее клиентами или клиентами. По сути, оборот дебиторской задолженности отражает, насколько хорошо компания собирает платежи. Он рассчитывается с использованием коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности является показателем, полученным на основе оборачиваемости дебиторской задолженности. Коэффициент оборачиваемости используется в бухгалтерском учете для определения эффективности бизнеса – его также называют коэффициентом оборачиваемости должника или коэффициентом эффективности.

Высокий коэффициент оборачиваемости обычно означает, что у компании много качественных клиентов, которые своевременно выплачивают свои долги. Сбор дебиторской задолженности компанией осуществляется эффективно.

Напротив, низкий коэффициент оборачиваемости указывает на то, что у компании может быть плохая кредитная политика, метод взыскания безнадежных долгов или что ее клиенты неплатежеспособны или финансово нежизнеспособны.

Как рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности?

Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается с использованием коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Чистый объем продаж в кредит / Средняя дебиторская задолженность = Оборот дебиторской задолженности

Средняя дебиторская задолженность рассчитывается по этой формуле:

(Начальная дебиторская задолженность + Конечная дебиторская задолженность) / 2 = Средняя дебиторская задолженность

Вы сами выбираете период времени для расчета оборота.Как правило, организациям нравится рассчитывать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за последние 12 месяцев.

Эти операции могут показаться слишком запутанными, если их представить в виде сухих формул, подобных этой. Действительно, вы, вероятно, не знаете, как рассчитать среднюю дебиторскую задолженность, не говоря уже об обороте. Чтобы лучше объяснить, как работает коэффициент дебиторской задолженности и как его можно найти для вашей организации, вот пример:

Компания XYZ заработала 950 000 долларов чистой выручки за последние 12 месяцев.На 1 января их дебиторская задолженность составляла 70 000 долларов (начальная дебиторская задолженность). На 31 декабря их дебиторская задолженность составляла 81 000 долларов (конечная дебиторская задолженность).

Это их средняя дебиторская задолженность:

(70 000 долл. США + 81 000 долл. США) / 2 = 75 500 долл. США

Коэффициент оборачиваемости их дебиторской задолженности тогда:

950 000 долл. США / 75 долл. США, 500 = 12,58

Делается вывод, что для компании XYZ дебиторская задолженность оборачивалась 12,58 раз в прошлом году. Если мы хотим извлечь из этого полезную информацию, мы должны рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности в днях по этой формуле:

365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности = Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях

Для XYZ это означает:

365/12.58 = 29.01

Средняя дебиторская задолженность была собрана примерно за 29 дней. Это означает, что компании требуется в среднем 29 дней, чтобы получить платеж от своих клиентов или клиентов. Хорошо это или плохо для компании, необходимо сравнить результат с предыдущими годами и проанализировать финансовую отчетность.

Оборачиваемость дебиторской задолженности и оборачиваемость активов

Оборачиваемость дебиторской задолженности и оборачиваемость активов часто считают одним и тем же.Однако между этими двумя терминами есть небольшие различия, которые не следует смешивать.

Коэффициент оборачиваемости активов описывает, насколько хорошо компания использует свои активы для получения дохода. Акцент делается на генерировать . Инвесторы могут использовать этот оборот для сравнения компаний в одном секторе или группе. На оборачиваемость активов влияют значительные покупки активов или крупные продажи активов в течение определенного отчетного периода (обычно года).

Для сравнения, оборот дебиторской задолженности связан со сбором денег.Коэффициент оборачиваемости активов показывает, насколько хорошо компания использует свои активы, в то время как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности описывает, как она управляет кредитом, который предоставляет своим клиентам.

Важность оборота дебиторской задолженности

Как упоминалось выше, общее эмпирическое правило состоит в том, что высокая оборачиваемость дебиторской задолженности — это хорошо, а низкая — плохо. Однако так должно быть не всегда — для каждой компании необходимо учитывать разные условия.

Например, продуктовые магазины, как правило, имеют высокие обороты, потому что они получают почти мгновенные платежи от своих клиентов. В таких крупных предприятиях оборот AR не является хорошим показателем того, как ими управляют.

В том же духе производственные предприятия, как правило, имеют низкую текучесть кадров, поскольку условия оплаты отличаются. Время, которое проходит до получения платежа, намного больше, чем в случае с продуктовым магазином.

Оборачиваемость дебиторской задолженности позволяет организациям понять, насколько быстро они получают свои платежи.Эта информация необходима, когда организация планирует свои будущие инвестиции и даже вовремя оплачивает свои счета и расходы.

Во-вторых, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности может указывать на ошибки в кредитной политике организации. Это ценный инструмент для определения того, все ли процессы поддерживают хороший денежный поток и рост бизнеса.

Еще один важный момент, на который следует обратить внимание, заключается в том, что даже если у вас благоприятный коэффициент оборачиваемости, это не говорит вам о том, находятся ли некоторые из ваших клиентов на пути к банкротству или рассматривают возможность ухода от вас к конкуренту.Соотношение относится к общим тенденциям клиентов, а это означает, что оно не может точно определить отдельных лиц, чтобы сказать вам, кто ваши лучшие и худшие клиенты.

Отслеживание оборота дебиторской задолженности

Недостаточно просто подсчитывать годовой оборот и наблюдать за ним как за отдельным явлением. Чтобы отслеживать производительность и эффективность вашей компании, вам необходимо отслеживать оборот дебиторской задолженности с течением времени. Это поможет вам распознать возможности для улучшения вашей кредитной политики.

Отслеживание оборачиваемости дебиторской задолженности также имеет следующие преимущества:

  • Улучшение процессов сбора
  • Прогнозирование вашего будущего денежного потока
  • Получение кредита в банке. Банкиры захотят увидеть ваш оборот к получению, чтобы они могли определить риск банка при одобрении кредита. Дебиторская задолженность часто используется в качестве залога. Вообще говоря, чем выше коэффициент оборачиваемости, тем выше ваши шансы на получение кредита.

Ищите закономерности в своем обороте, которые проявляются со временем. Они покажут влияние кредитной практики вашей компании на ее прибыльность.

Кроме того, как упоминалось выше, инвесторы могут использовать оборот дебиторской задолженности, чтобы получить представление о среднем обороте дебиторской задолженности для определенного сектора или отрасли. Если организация имеет более высокий оборот, чем в среднем, это может оказаться более безопасным вложением. Опять же, все зависит от более широкой картины и от того, как стоимость оборота вписывается в общую производительность компании.

Заключение: общая картина

Оборачиваемость дебиторской задолженности характеризует эффективность компании в сборе платежей. Он отличается от оборота активов, который описывает, как компания использует свои активы для получения дохода. Оборачиваемость дебиторской задолженности рассчитывается по формуле коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности.

Наиболее важным аспектом оборачиваемости дебиторской задолженности является то, что она сама по себе мало что может вам сказать. Если он высокий, это может быть связано с тем, что ваша компания работает на наличной основе, или у вас есть качественные клиенты, которые платят вовремя.Однако это также может означать, что, возможно, ваша практика взыскания долгов агрессивна или вы слишком консервативны в отношении предоставления кредита своим клиентам.

То же самое касается низкой текучести. Это не обязательно означает, что ваша компания работает плохо — просто характер вашего бизнеса требует больше времени для сбора платежей.

Важно сравнить оборот вашей дебиторской задолженности с оборотом ваших конкурентов. Кроме того, отслеживание динамики вашего оборота с течением времени поможет вам определить эффективность вашего бизнеса.

Если у вас есть какие-либо вопросы об обороте дебиторской задолженности или вам нужна помощь в расчете, не стесняйтесь обращаться в Consero. Мы будем рады помочь вам и облегчить часть стресса, связанного с управлением вашей дебиторской задолженностью. Получите бесплатную демо-версию, если хотите узнать, что мы можем сделать для вас!

Как рассчитать и улучшить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности очень просто.Вы можете найти всю необходимую информацию в своих финансовых отчетах, включая отчет о прибылях и убытках или балансовый отчет.

Во-первых, вам нужно найти чистые продажи в кредит или все продажи, совершенные клиентами в кредит. Счета-фактуры указывают на продажу в кредит покупателю. Вы получаете деньги от продаж в кредит на более поздний срок.

Чтобы рассчитать чистые продажи в кредит, вычтите возвраты продаж и резервы продаж из всех продаж в кредит. Найдите эти цифры в своем отчете о прибылях и убытках или балансе.Формула для чистых продаж в кредит выглядит следующим образом:

Продажи в кредит – возвраты от продаж – резервы продаж = чистые продажи в кредит

Далее вам необходимо рассчитать среднюю дебиторскую задолженность. Средняя дебиторская задолженность – это сумма начальной и конечной дебиторской задолженности за отчетный период, деленная на два. Вы можете найти общую дебиторскую задолженность в своем балансе. Формула для расчета средней дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

 (начальная дебиторская задолженность + конечная дебиторская задолженность) ÷ 2 = средняя дебиторская задолженность

Затем разделите чистую сумму продаж в кредит на среднюю дебиторскую задолженность, чтобы найти коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.Формула оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

Чистые продажи в кредит ÷ средняя дебиторская задолженность = коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости, равный 4, означает, что ваш бизнес собирает среднюю дебиторскую задолженность четыре раза в год или один раз в квартал. Если ваша кредитная политика требует оплаты в течение 30 дней, возможно, вы захотите, чтобы ваш коэффициент был ближе к 12.

Определение того, является ли ваш коэффициент высоким или низким, зависит от вашего бизнеса. Если вы решите сравнить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности с показателями других компаний, поищите компании в своей отрасли с аналогичными бизнес-моделями.

Что такое оборачиваемость дебиторской задолженности? Четкость и многое другое

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет количество раз, когда компания конвертирует свою непогашенную дебиторскую задолженность в денежные средства за определенный период. Оборачиваемость дебиторской задолженности измеряется в месячном, квартальном и годовом периодах. Оборачиваемость дебиторской задолженности является важным показателем для измерения того, насколько быстро компания может получить деньги, которые ей должны ее клиенты.

Оборачиваемость дебиторской задолженности обычно выражается как отношение годовых продаж в кредит к среднему остатку дебиторской задолженности.Это число измеряет, сколько раз в среднем компания может «перевернуть» (собрать) свою общую дебиторскую задолженность каждый год. Чем выше коэффициент, тем быстрее компания может погасить свою общую дебиторскую задолженность. Это число находится в обратной зависимости от количества дней дебиторской задолженности.

Формула оборота дебиторской задолженности

Формула оборота дебиторской задолженности используется для расчета количества выплат по счету. Во многих случаях лучший способ избежать безнадежных долгов — ускорить погашение дебиторской задолженности.Это снижает риск компании по безнадежным долгам.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Оборачиваемость дебиторской задолженности (A/R) можно рассчитать путем деления чистых продаж в кредит (CR) на среднюю дебиторскую задолженность (AR).

Примечание. Средняя дебиторская задолженность = начальная и конечная суммы дебиторской задолженности за определенный период времени (например, ежеквартально или ежемесячно), разделенные на 2.

Чистые продажи в кредит — это наличные деньги, которые будут получены позже. Чистые продажи в кредит = Продажи в кредит – Возвраты продаж – Надбавки за продажи.

Чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания конвертирует кредит в наличные деньги. Высокий коэффициент также означает, что дебиторская задолженность с большей вероятностью будет погашена в полном объеме.

Пример расчета оборачиваемости дебиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — это финансовый коэффициент, который измеряет количество раз, когда дебиторская задолженность (AR) компании собирается в течение одного отчетного периода.

Ознакомьтесь с реальным примером того, как вы можете рассчитать оборачиваемость дебиторской задолженности ниже:

Предположим, что период сбора дебиторской задолженности (AR) компании составляет ежемесячно.

Начальное сальдо дебиторской задолженности за один отчетный период составляет 500 000 долларов, а конечное сальдо — 585 000 долларов.

Тогда 500 000 долл. США + 585 000 долл. США = 1 085 000 долл. США ÷ 2 = 542 500 долл. США, что является чистым остатком дебиторской задолженности.

Затем возьмите чистый объем продаж в кредит за отчетный период и разделите его на чистый остаток дебиторской задолженности, чтобы определить коэффициент.

Предположим, что чистые продажи в кредит этой гипотетической компании составляют 5 000 000 долларов.

Разделите это число на чистую стоимость дебиторской задолженности, чтобы определить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

5 000 000 долларов США ÷ 542 500 долларов США = 9,216

Таким образом, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности данного предприятия равен 9,2.

Пример расчета оборачиваемости дебиторской задолженности в днях

Предприятие может сократить время оборота дебиторской задолженности, используя расчет «360 дней». Расчет «360 дней» — это один из способов расчета времени оборота дебиторской задолженности. По сути, это количество дней с момента, когда счет клиента был доставлен ему до полной оплаты.

Как рассчитать этот оборот?

Оборачиваемость дебиторской задолженности в днях = 365 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

365 / 9,2 = 39,673

Или используйте «360» для отчетного года. Впрочем, особой разницы нет.

360 / 9,2 = 39,13

Расчет «360 дней» предназначен для сокращения времени оборота дебиторской задолженности компании путем завершения процесса на 360 днях. Это позволяет компании выдерживать полный год расчетных циклов, сохраняя при этом прибыль.Таким образом, предприятия могут более точно планировать будущие оптимизированные денежные потоки, повышать начисление заработной платы, улучшать управление кредитами и решения по управлению запасами.

Интерпретация оборота дебиторской задолженности

Формула оборота дебиторской задолженности дает представление о движении денежных средств компании. Большинству компаний требуется от 30 до 60 дней, чтобы продажи превратились в деньги при использовании традиционных методов, таких как выставление счетов и сбор платежей.Однако поставщики могут значительно сократить этот срок, заставив клиентов платить по факту доставки товаров или оказания услуг.

Цель этой метрики — показать, сколько раз в год ваша компания взимает долги своих клиентов, что поможет определить, следует ли ей активизировать усилия по взысканию долгов или сократить условия кредита, которые они предлагают клиентам.

Результат можно интерпретировать как:

  1. Количество раз в год, когда компания взимает свои долги.
  2. Показатель того, насколько быстро компании платят ее клиенты.
  3. Ставка, по которой компания продает свою продукцию или услуги в год, по сравнению со ставкой, по которой она получает доход от этих продаж.

Чем выше оборачиваемость дебиторской задолженности, тем лучше для компании. Когда дебиторская задолженность погашается быстро, безнадежных долгов становится меньше. Это означает меньший риск для компании, потому что у них есть деньги на другие расходы.

В последние годы оборот дебиторской задолженности увеличился во всем мире благодаря технологическим достижениям, которые упростили для клиентов из-за границы возможность совершать покупки в Интернете без дополнительных затрат.Автоматизация AR также является стратегическим игроком в процессе оптимизации. В результате вы можете думать об обороте дебиторской задолженности как о показателе того, насколько быстро компания конвертирует кредит в наличные деньги.

Каков хороший коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

В бухгалтерском учете коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности измеряет, насколько хорошо компания управляет кредитным риском своих клиентов. Этот коэффициент показывает, сколько раз организация может оплатить свои неоплаченные счета в течение одного года.

Однако интерпретация коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности не так однозначна, как может показаться. Оборачиваемость дебиторской задолженности не просто измеряет, насколько эффективно бизнес собирает свои непогашенные долги. Это также зависит от того, насколько быстро совершаются новые продажи. Если условия кредита слишком щедрые, это может повлиять на денежный поток и прибыльность компании.

Чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем эффективнее организация собирает просроченные долги.Этот коэффициент часто измеряется в годовых показателях, а также может использоваться для оценки кредитоспособности компании.

Как вы поддерживаете высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

Хорошая стратегия управления денежными потоками имеет решающее значение для мониторинга вашей текущей денежной позиции и гарантирует, что вы поддерживаете высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, необходимый для успешного сбора долгов и общей кредитоспособности.

Оптимизация показателей оборачиваемости дебиторской задолженности

Оптимизация скорости оборачиваемости дебиторской задолженности является ключом к увеличению денежного потока.Компания с более высокой скоростью оборота обычно имеет более стабильный денежный поток и находится в лучшем финансовом состоянии, чем компания с более низкой скоростью оборота. Такой высокий уровень оборачиваемости дебиторской задолженности означает, что у компании меньше времени, чтобы оборачивать свои деньги.

Как вы можете улучшить показатели оборачиваемости дебиторской задолженности?

При оптимизации скорости оборачиваемости дебиторской задолженности обратите внимание на баланс между соотношением дебиторской и кредиторской задолженности:

  • Если этот коэффициент высок, это говорит о неблагоприятном кредитном рейтинге компании.Это также указывает на то, что существуют ограничения на возможность компании заимствовать средства.
  • Другой баланс между оборачиваемостью запасов и оборачиваемостью дебиторской задолженности. Чем быстрее вы сможете оборачивать свой инвентарь, тем быстрее поступит ваш доход.

Суть?

Оптимизация скорости оборачиваемости дебиторской задолженности может означать экономию значительной суммы денег в целом.

Оборачиваемость дебиторской задолженности | Финансовый учет

Результаты обучения

  • Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности и количества дней реализации дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности — это количество раз в год, когда предприятие собирает свою среднюю дебиторскую задолженность.Коэффициент используется для оценки способности компании эффективно выдавать кредиты своим клиентам и своевременно получать от них средства.

Чтобы рассчитать оборот дебиторской задолженности, сложите начальную и конечную дебиторскую задолженность, чтобы получить среднюю дебиторскую задолженность за период измерения, и разделите на чистые продажи в кредит за год. Формула выглядит следующим образом:

[latex]\dfrac{\text{Чистые годовые продажи в кредит}}{\frac{\text{Начальная дебиторская задолженность} + \text{Конечная дебиторская задолженность}}{2}}[/latex]

Например: [латекс]\dfrac{994 000}{\frac{108 000 + 91 000}{2}}=10.0[/латекс]

Jonick Company
Сравнительный отчет о прибылях и убытках
За годы, закончившиеся 31 декабря 2019 и 2018 годов
Описание 2019 2018
Продажи 994 000 долларов США 828 000 долларов США
Себестоимость проданных товаров 414 000 393 000
Валовая прибыль Одна линия$580,000 Однолинейный 435 000 $
Jonick Company
Сравнительный баланс
31 декабря 2019 и 2018 гг.
2019
Активы
Подкатегория, Текущие активы:
Наличные 373 000 долларов США
Товарные ценные бумаги 248 000
Дебиторская задолженность 108 000
Инвентаризация товаров 55 000
Предоплаченное страхование 127 000
      Итого оборотные активы Одна линия 911 000 долларов США

Чем чаще клиенты оплачивают свои счета, тем больше наличных денег имеется в распоряжении фирмы для оплаты счетов и долгов, и тем меньше вероятность того, что клиенты вообще никогда не заплатят.

Высокий коэффициент оборачиваемости может указывать на кредитную политику, агрессивный отдел взыскания долгов, количество высококлассных клиентов или сочетание этих факторов.

Низкий оборот дебиторской задолженности может быть вызван слабой или несуществующей кредитной политикой, неадекватной функцией сбора и/или большой долей клиентов, испытывающих финансовые трудности. Низкий уровень оборачиваемости также может указывать на чрезмерную сумму безнадежных долгов и, следовательно, на возможность взыскать чрезмерно старую дебиторскую задолженность, которая без необходимости связывает оборотный капитал.Может быть полезно отслеживать оборачиваемость дебиторской задолженности по линии тренда, чтобы увидеть, замедляется ли оборачиваемость; если это так, может потребоваться увеличение финансирования сотрудников сборщиков или, по крайней мере, анализ того, почему текучесть кадров ухудшается.

Средний период сбора

Соотношение количества дней продаж к дебиторской задолженности (также известное как средний период сбора) показывает, сколько дней в среднем потребовалось для сбора дебиторской задолженности компании в течение прошлого года.

Количество дней продаж дебиторской задолженности рассчитывается следующим образом: количество дней в году (используйте 360 или 365), деленное на коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за прошлый год.

В нашем примере это будет [latex]\dfrac{365}{10} = 36,5[/latex] дней в среднем для получения денежных средств от продажи на счете.

Этот коэффициент, как и любой другой, является высокоуровневым показателем, призванным привлечь внимание к проблемным зонам.

Возможно, что в пределах средних остатков дебиторской задолженности некоторая дебиторская задолженность просрочена на 60, 90 или даже 120 или более дней, что искажает среднее значение. Поэтому лучше всего просмотреть возраст дебиторской задолженности по клиенту, чтобы понять детали, лежащие в основе продаж за дни в коэффициенте дебиторской задолженности.

Теперь давайте проверим ваше понимание этой темы.

Продажи за

дней против оборота дебиторской задолженности

В предыдущих статьях мы подробно обсудили количество дней продаж (DSO) и оборот дебиторской задолженности (ART). Хотя оба являются очень важными ключевыми показателями эффективности (KPI), которые отслеживают, насколько эффективны ваши усилия по AR и сбору денежных средств, между DSO и ART есть тонкие различия, которые мы рассмотрим здесь.

Что такое DSO?

Обо всем по порядку. Давайте вспомним, что такое Days Sales Outstanding (DSO).

DSO измеряет среднее количество дней, которое требуется вашей компании для сбора платежей от клиентов после совершения продажи. Этот важный коэффициент рассчитывается путем деления суммы дебиторской задолженности за определенный период на общую стоимость продаж в кредит за тот же период, а затем умножения результата на количество дней в измеряемом периоде.

Финансовые менеджеры и руководители используют DSO как способ отслеживания и измерения того, насколько быстро компания конвертирует продажи в кредит в денежные средства, которые можно использовать в бизнесе. Возможно, что более важно, DSO может помочь определить тенденции в отношении того, требуется ли больше времени для сбора платежей от клиентов, и определить, нужно ли корректировать кредитную политику и политику взыскания долгов.

Подробное описание того, что это такое, почему это важно, как его рассчитать и как улучшить DSO, см. в статье «Что такое объем продаж в днях».

Что такое АРТ?

Оборачиваемость дебиторской задолженности (ART) — еще один важный показатель, который отслеживает и измеряет эффективность ваших усилий по сбору AR. Коэффициент ART количественно определяет, насколько хорошо вы управляете кредитом, который вы предоставляете клиентам, и как быстро выплачивается этот краткосрочный долг.

Высокий коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности часто указывает на консервативную кредитную политику и/или агрессивную работу отдела по взысканию долгов. Это также может означать, что ваша компания ведет дела с рядом надежных клиентов, которые своевременно оплачивают свои счета.

С другой стороны, низкий коэффициент оборачиваемости может указывать на то, что существует возможность более агрессивно собирать старую непогашенную дебиторскую задолженность, которая без необходимости связывает оборотный капитал. В то же время низкая оборачиваемость дебиторской задолженности может быть вызвана мягкой кредитной политикой, неадекватными усилиями по взысканию долгов и/или большой долей клиентов, испытывающих финансовые трудности.

Подробную информацию, примеры расчетов и советы по улучшению ART см. в документе «Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности».

Разница между DSO и ART

Возможно, разница между количеством дней продаж и оборотом дебиторской задолженности не так важна, как то, насколько хорошо они работают вместе, чтобы нарисовать важную картину состояния вашего бизнеса и денежного потока. Эти ключевые показатели эффективности являются «близкими родственниками» друг друга, и их важно отслеживать одновременно.

Используемые сами по себе, как DSO, так и ART как самостоятельные метрики дают только часть картины и иногда могут привести к ложным выводам.Например, DSO может временно увеличиваться во время роста бизнеса или сезонного спада, что не обязательно отражается на вашей дебиторской задолженности. Точно так же ART может указать, сколько раз в течение периода вы взыскиваете свою дебиторскую задолженность, но не «почему».

Как и любой показатель, DSO и ART не идеальны. Но при совместном использовании, отслеживании и оптимизации они становятся двумя очень мощными союзниками, помогающими вам как можно быстрее собирать счета по дебиторской задолженности, чтобы сохранить денежный поток, финансировать операции и помочь вашему бизнесу расти.

Улучшение DSO и ART

Существует множество стратегий, помогающих улучшить эти важные показатели дополненной реальности. Но одна из самых важных вещей, которую вы можете сделать, — это внедрить автоматизированное программное обеспечение для управления дебиторской задолженностью, такое как Collect-IT.

Collect-IT предоставляет инструменты и аналитические данные для управления коллекциями, анализа тенденций, обеспечения того, чтобы ничего не ускользнуло, и обеспечения своевременной оплаты ваших клиентов каждый раз.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: определение и примеры

Дебиторская задолженность (A/R) — это непрерывный процесс улучшения, и, как и все улучшения, компаниям нужны показатели для отслеживания их прогресса.Одним из ключевых показателей для измерения эффективности A/R является коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности. Рассмотрим этот показатель более подробно.

Что такое коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности?

По сути, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько хорошо вы собираете деньги с клиентов. Чем выше число, тем лучше ваша компания собирает непогашенные остатки. Если посмотреть на это с другой стороны, это мера того, насколько хорошо компания управляет кредитом, который она предоставляет своим клиентам.

Как рассчитывается коэффициент оборота A/R?

Вот формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности для ваших расчетов:

Чистый годовой объем продаж в кредит / ([Начальная дебиторская задолженность + Конечная дебиторская задолженность] / 2)

Чтобы заполнить пропуски, возьмите чистую стоимость продаж в кредит за определенный период времени и разделите на среднюю дебиторскую задолженность за тот же период. Вы можете получить среднее значение дебиторской задолженности, добавив значение A/R в начале отчетного периода к значению в конце этого периода, а затем разделив его пополам.

Вот пример расчета коэффициента оборота A/R:

$6 000 000 Чистая сумма продаж в кредит / ($760 000 Начальная дебиторская задолженность + $850 000 Конечная дебиторская задолженность) / 2

$6 000 000 Чистая сумма продаж в кредит / $805 000

= 7.4 Оборачиваемость дебиторской задолженности

Знание того, как рассчитать коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, является первым шагом, но что это значит для вашего финансового благополучия?

Что такое хороший коэффициент оборота A/R?

Не существует ориентиров для «хорошего» коэффициента оборачиваемости, поскольку анализ коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности зависит от отрасли и компании.Лучше всего регулярно проверять свои показатели (в идеале ежемесячно) и сравнивать свои собственные контрольные показатели с течением времени.

Ежемесячно измеряйте свой коэффициент и наблюдайте, как он меняется. Обратите внимание на любые колебания или всплески данных и на то, как эти изменения коррелируют с улучшениями ваших процессов A/R. Чтобы лучше понять свои финансы, изучите, сколько дней требуется для сбора дебиторской задолженности, разделив коэффициент оборачиваемости на 365.

С приведенными выше данными это будет выглядеть так:

365 дней /7.4 = 49,3 дня, чтобы собрать

Эти данные можно рассматривать в контексте с другими показателями A/R или оценивать отдельно. Например, если у вашей компании есть 50-дневное окно для платежей клиентов, эта формула показывает, что в среднем клиентские платежи соответствуют вашей политике.

В целом высокие коэффициенты оборачиваемости указывают на то, что ваша компания эффективно собирает платежи (или, возможно, что у вас консервативная политика сбора платежей). С другой стороны, низкая текучесть кадров указывает на то, что ваша компания изо всех сил пытается эффективно собирать платежи или что ваши клиенты плохо справляются с своевременной оплатой.

Хотите улучшить свой DSO?
Загрузите эту электронную книгу, чтобы узнать, как улучшить процесс сбора платежей с помощью автоматизации
Загрузить сейчас

3 способа улучшить коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

Итак, высокая текучесть — хорошо, низкая — плохо. Но как компания должна работать над улучшением коэффициента оборачиваемости?

1. Укажите условия оплаты

Пусть клиенты не оправдываются невежеством! Установите четкие условия оплаты для клиентов и включите эти данные в каждый счет.Сделайте очевидным, что своевременные платежи являются приоритетом, и ваши клиенты последуют их примеру.

2. Правильно и вовремя выставлять счета

Клиенты не могут платить вовремя, если они не получают счет вовремя. Внесите свой вклад в своевременную отправку счетов и убедитесь, что они точны, чтобы избежать потенциальных споров. Это легкие победы, которые повышают вашу текучесть кадров.

3. Работа над взаимоотношениями с клиентами

Счастливые клиенты чаще платят вовремя.Начните с работы над своими отношениями и налаживания регулярного общения. Такая простая вещь, как регулярные электронные письма, может помочь клиентам думать о вас как о поставщике услуг, которым вы являетесь, а не как о какой-то безликой компании. Это повышает вероятность того, что они будут придерживаться своих условий оплаты.

Оборачиваемость дебиторской задолженности зависит от эффективности

При анализе показателей A/R в контексте (например, оборачиваемость дебиторской задолженности по сравнению с количеством дней, оставшихся невыплаченными), важно помнить, что эти показатели являются широким показателем эффективности взыскания.Без структурированной, оптимизированной системы управления A/R вам всегда будет сложно управлять текучестью кадров.

Вот почему мы рекомендуем организациям изучить преимущества автоматизированного решения для сбора A/R для своих компаний.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.