Как платить налоги без ип: Бизнес без регистрации | Чем грозит бизнес без регистрации ИП или ООО?

Содержание

Оплата налогов ИП с расчетным счетом в банке и без него

Коротко о главном:

В статье разберем способы оплаты налогов ИП с расчетного счета. Узнаем, можно ли индивидуальному предпринимателю оплатить налоги без открытия расчетного счета в банке, а также рассмотрим, как заплатить ЕНВД и налоги за себя как физическое лицо.

Как оплачивать налоги с расчетного счета ИП

ИП, имеющий расчетный счет, может заплатить с него налоги двумя способами:

  • Перевести деньги через интернет-банк или мобильное приложение банка. Нужно зайти в одну из программ под своим логином и паролем, выбрать вкладку «Платежи» или «Оплатить услуги» (это зависит от того, программой какого банка вы пользуетесь), перейти в раздел «Налоги, штрафы», выбрать вкладку «Налоги ФНС». Далее необходимо внимательно заполнить все поля предложенной формы. На заключительном этапе проверяем введенные данные, отправляем в банк, в качестве подтверждения наших действий вводим СМС-код.
  • Сформировать платежку в специальной программе типа 1С. Можно воспользоваться шаблоном, но в программе удобней, так как она на каждом этапе заполнения делает подсказки. Главное, корректно заполнить поля формы, чтобы был погашен определенный налог. Платежку распечатываем в 3-х экземплярах, подписываем ее, ставим печать на 1-ом экземпляре. Если ИП работает без печати, то на ее месте пишем «б/п». Особое внимание обращаем на подпись, она должна быть идентична той, которую оставляли в образцах подписей в банке. Платежку относим в банк. Операционист, проверив правильность заполнения платежки, на одном из экземпляров ставит отметку о принятии.

Рекомендуем прочитать:

Где открыть расчетный счет для ИП и ООО: сравнение тарифов и отзывы.

Как платить налоги ИП без расчетного счета

Если у ИП нет расчетного счета, то произвести уплату налогов можно без него:

  • Оплатить налоги без открытия расчетного счета можно через онлайн-банк или мобильное приложение вашего банка, в котором у вас есть дебетовая карта (следуя вышеприведенной инструкции).
  • Отправить платеж через личный кабинет на сайте налоговой.
  • Погасить задолженность через портал Госуслуг.

При втором и третьем способе — заходим на официальный сайт налоговой, нажимаем вкладку «Физические лица». Выбираем, как мы хотим авторизоваться — при помощи портала Госуслуг или личного кабинета. Вводим логин и пароль. В верхнем поле появляется сумма задолженности по налогам. Выбираем, как мы будем платить и с помощью чего. Проверяем все данные и отправляем платеж.

  • Отправить налоговый перевод через отделение банка. Самый трудоемкий процесс. Нужно вручную написать платежное извещение и главное — не ошибиться с кодами. В поле «Плательщик» пишем свою фамилию, имя, отчество, к примеру, «Ильин Сергей Константинович», аббревиатуру «ИП» не пишем, так как банки могут принимать наличные платежи только от физ. лиц.
  • Оплатить налоги при помощи электронных кошельков, например, Webmoney, QIWI, Яндекс.Деньги. Заходим в один из них, выбираем вкладку «Налоги».
    Затем пользуемся поиском по УИН, вводим 20 цифр (подходит, когда есть налоговое извещение), или по ИНН. Дальше корректно заполняем все поля предлагаемой формы.

Как ИП заплатить ЕНВД без расчетного счета

Всеми рассмотренными выше способами ИП может погасить задолженность по ЕНВД. К ним можно добавить еще один — посетить ближайшую налоговую инспекцию и взять извещение на платеж. С ним пойти в банк и отправить платеж либо через терминал, либо через операционное окно. Плюс этого перевода в том, что не нужно вручную заполнять бланк платежа.

Рекомендуем прочитать: Рейтинг банков для малого бизнеса с выгодным РКО для ИП и ООО.

Может ли ИП заплатить налоги за себя, как физ. лицо, с расчетного счета

ИП, которому нужно оплатить налоги за себя, как за физическое лицо (транспортный, земельный, имущественный налог), может оплатить их с расчетного счета, из остатка собственных средств. Законом это не запрещено.

Сделать это можно в интернет-банке или мобильном приложении, сформировав платежку, а в назначении платежа указав, за кого производится платеж (пишем ФИО). Далее отражаем наименование налога и период, за который мы вносим задолженность.

Рекомендуем прочитать: Рейтинг банков с бесплатным РКО и расчетным счетом для ИП и ООО.

Как ИП может оплатить налоги без расчетного счета

Содержание страницы

Индивидуальный предприниматель, наравне с хозяйствующими субъектами – юрлицами, обязан уплачивать налоги в бюджет. Получателем и администрирующим органом этих платежей является ИФНС по месту регистрации предпринимателя, а в отдельных случаях – по месту осуществления им деятельности.

Долгое время предприниматель не имел права вести свою деятельность, а значит, и уплачивать налоги без открытия расчетного счета. На сегодняшний день открытие расчетного счета – право, а не обязанность ИП. Во многих случаях иметь расчетный счет для предпринимателя невыгодно из-за сопутствующих его наличию банковских расходов.

Существует несколько способов оплаты налогов ИП без использования расчетного счета.

Об использовании личного счета

Личный счет – это счет физлица в банке. Им может быть и индивидуальный предприниматель. Пользоваться личным счетом можно через:

  • сберкнижку;
  • пластиковую карту.

В договоре на открытие такого счета не указывается, что он может использоваться в предпринимательской деятельности. Личный счет для бизнес-платежей изначально не предназначен.

Тем не менее использование ИП этого счета для уплаты налогов и других расчетных операций не подвергается санкциям и не находится под законодательным запретом. Имеющиеся ранее законодательные ограничения на использование личного счета в бизнес-платежах ИП на сегодняшний день отсутствуют.

Платежи наличные и безналичные

Для уплаты налогов без открытия расчетного счета ИП может воспользоваться одним из следующих далее вариантов.

Сайт налоговой службы

Сервис «Заплати налоги» позволяет, как видно из наименования, без проблем рассчитаться с бюджетом. Если ИП собирается произвести оплату непосредственно в отделении банка, он должен указать системе, что платит наличными, сформировать квитанцию (платежный документ), а затем распечатать документ на руки.

Если ИП намерен произвести расчеты онлайн через ресурс ФНС, указывается вариант «безналичный расчет» и выбирается способ расчета:

  • через один из банков-партнеров, владельцем карты которого является ИП;
  • через сайт «Госуслуги».

При формировании платежного документа обратите внимание на обозначенные ниже нюансы:

  1. Переход на вкладку «заплати налоги» осуществляется через Главную страницу сайта ФНС, далее выбирается вариант «Юрлица и ИП»;
  2. Налогоплательщиком будет являться ИП, а видом документа (поскольку предприниматель не имеет или не использует расчетный счет) — платежный документ.
  3. При формировании информации о налоге можно воспользоваться классификатором, выпадающим меню, а можно вбить КБК. Недостающую информацию система определит сама.
  4. Получателя платежа можно определить по адресу регистрации ИП, введя этот адрес в форму.

Далее вписываются сведения, относящиеся к предпринимателю.

Необходимо установить галку в зависимости от того, является ли ИП налоговым агентом (НДФЛ за сотрудников) или платит собственные налоги; выбрать подходящий тип платежа из выпадающего меню, период, сумму платежа. Собственные реквизиты ИП также необходимо обозначить.

В большинстве случаев ИП платит налоги там же, где он зарегистрирован, значит, объект обложения налогами находится по тому же адресу. Нужно поставить галку в соответствующем окне.

В наименовании плательщика учитывается, с какого счета идет платеж. Если платеж осуществляет физлицо (наличными или с личного счета), указываются его ФИО. Если для оплаты используется расчетный счет предпринимателя, указывается «Индивидуальный предприниматель ФИО». Завершается процедура формирования документа на оплату нажатием кнопки «Оплатить», переходом к вариантам оплаты – наличному и безналичному.

Госуслуги

Как уже отмечалось выше, с сайта ФНС возможен переход на портал госуслуг для погашения налоговых задолженностей. Можно и непосредственно пройти авторизацию на этом ресурсе, а затем заполнить заявку в адрес ФНС на предоставление информации по налогам – картой или распечатав квитанцию, и отправившись с документом в отделение банка.

Сбербанк

Кроме непосредственного обращения кассу отделения банка с распечатанной квитанцией, существуют еще несколько способов оплаты налогов с помощью его сервисов:

  1. Через Сбербанк Онлайн можно после авторизации в системе отыскать среди переводов и платежей получателя – ФНС. Далее воспользоваться возможностью поиска и оплаты налогов. Можно использовать сформированную ранее квитанцию ФНС и ввести ее реквизиты (индекс), сверить сумму налога и оплатить ее со счета, карты либо отыскать неуплаченный налог через функцию «поиск налогов по ИНН».
  2. С использованием так называемого QR-кода.Таким образом оплачивать налоги можно при помощи мобильного приложения Сбербанка, сканируя распечатанный ранее документ либо поднеся квитанцию к считывающему устройству банкомата, терминала. Это избавит от необходимости ручного внесения реквизитов через окно терминала.

В настоящее время налоговые платежи принимают практически любые кредитные учреждения, через кассу. Если ни один из способов, указанных выше, предпринимателю не подходит, можно обратиться с квитанцией в любой банк. Допустим и банковский перевод с личного счета ИП, открытого в любом банке.

На заметку! Налоги индивидуального предпринимателя может оплачивать не только он лично, но и другие граждане, организации, ИП (ст. 45-1 НК РФ).

Риски онлайн-платежей

Говоря об удобстве погашения задолженности по налогам через интернет, нельзя не сказать и о сопутствующих рисках. О возможности интернет-мошенничества предупреждает налогоплательщиков ФНС.

Схема незаконных действий проста: предлагается перейти по ссылке из рекламы, баннера, а затем налогоплательщик попадает на страницу формы, где требуется ввести ИНН. Далее предприниматель видит сумму налогов, якобы начисленных ему к уплате, которая является ложной и, как правило, завышенной. Комиссия за осуществление такого платежа может достигать 70%.

Давнее мошенничество, о котором снова напомнила ФНС, – «письма из налоговой» на почту предпринимателя с требованием погашения налогов. Содержащиеся в них ссылки ведут на мошеннические сайты, цель которых – получение личных данных плательщика налогов для незаконного снятия денег. ФНС не занимается рассылкой посланий на личную почту ИП, равно как и других налогоплательщиков.

Итоги

  1. Индивидуальный предприниматель может оплачивать налоги за себя и как налоговый агент, без открытия расчетного счета. Для этого он может использовать личный счет. Допустимо и погашение налоговой задолженности предпринимателя другими юридическими и физическими лицами.
  2. Кроме наличных платежей через кассу любого банка по квитанции из налоговой, существует множество вариантов рассчитаться с бюджетом.
  3. Наиболее удобные – онлайн-платежи через банковское приложение, оплата с карты через сайт ФНС, госуслуг, сканирование квитанции через банковский терминал посредством спецкода, нанесенного на документ. Существуют и другие способы уплаты налога ИП без расчетного счета.
  4. ФНС предупреждает о появлении мошеннических сайтов, и рекомендует предпринимателям пользоваться официальными адресами ресурсов госструктур и кредитных учреждений.

Клиенты ВТБ теперь могут оплачивать налоги на сайте ФНС

ВТБ предоставил своим клиентам возможность оплачивать налоги через интернет-банк в личном кабинете на сайте ФНС России.

Для этого на сайте nalog.ru налогоплательщику нужно перейти на сервис «Выставления счета», позволяющий сформировать платежный документ и осуществить оплату в режиме онлайн через интернет-банк. Таким образом, осуществлять оплату налогов стало проще и удобнее: теперь нет необходимости вводить данные карты или другие реквизиты, что значительно повышает скорость и безопасность платежей.

Александр Солонин, заместитель руководителя департамента розничных продуктов, электронного бизнеса и CRM банка ВТБ, отметил: «Поиск и оплата налогов через дистанционные каналы банка показывает интерес и востребованность услуги клиентами. Поэтому мы считаем, что расширение возможностей еще больше должно помочь нашим клиентам закрывать свои обязательства перед ФНС в регламентированные сроки, а также минимизировать потери при задержках оплаты».

Оплата налоговых платежей в бюджет Российской Федерации через интернет-банк банка ВТБ осуществляется без каких-либо комиссий.

Фото материалы принадлежат пресс-службе Группы ВТБ

|

Варианты оплаты, доступные через прямую оплату

Схема оплаты / Договор рассрочки

  • Налоговая декларация физических лиц (1040, -SR, -NR, -PR, (SP), предыдущий год 1040A / EZ)
  • Здравоохранение (форма 1040)
  • Гражданская неустойка
  • Текущий календарный год или предыдущие годы вплоть до 20 лет
  • Выполняйте регулярные запланированные платежи, как указано в уведомлении CP521 или CP523.
  • Если ваше соглашение охватывает более одного налогового периода, выберите самый ранний налоговый год, за который была начислена задолженность.

Остаток к оплате

  • Налоговая декларация физических лиц (1040, -SR, -NR, -PR, (SP), предыдущий год 1040A / EZ)
  • Здравоохранение (форма 1040)
  • Пенсионные планы (5329)
  • Счета с льготным налогообложением (5329)
  • Текущий календарный год или предыдущие годы вплоть до 20 лет
  • Примените платеж к недавно поданному оригиналу (без поправок).
  • Ваш платеж только удовлетворяет ваши платежные обязательства. Подача декларации — это отдельный процесс, который необходимо завершить.
  • IRS Direct Pay принимает только индивидуальные налоговые платежи.
  • Если вы производите полный или первоначальный платеж с помощью CP2000, CP2501 или CP3219A, вам необходимо выбрать конкретный номер уведомления в качестве причины платежа (см. Ниже).

Добавочный номер

  • 4868 (для декларации о доходах физических лиц (1040, -SR, -NR, -PR, (SP)))
  • янв.1 до первоначального срока подачи формы 1040, обычно 15 апреля
  • Используйте IRS Direct Pay для полной или частичной оплаты ваших налогов, чтобы получить продление без необходимости заполнять форму 4868.
  • Это продление времени на подачу заявки, а не на оплату.

Расчетный налог

  • 1040ES (для декларации по индивидуальному подоходному налогу (1040, -SR, -NR, -PR, (SP)))
  • Январь: Текущий календарный год или предыдущий год
  • с февраля по декабрь: текущий календарный год
  • Оплачивайте предполагаемые налоговые платежи до своевременной подачи декларации.
  • Вам не нужно указывать месяц или квартал, связанный с каждым платежом.
  • В зависимости от вашего дохода, ваш платеж может производиться ежеквартально или в соответствии с расчетом по форме 1040-ES.

Уведомления CP2000, CP2501 или CP3219A

  • Налоговая декларация физических лиц (1040, -SR, -NR, -PR, (SP), предыдущий год 1040A / EZ)
  • Здравоохранение (форма 1040)
  • Текущий календарный год или предыдущие годы вплоть до 20 лет
  • Сделайте полный или первоначальный платеж в связи с полученным вами уведомлением или другими предлагаемыми изменениями в вашем доходе
  • Если у вас есть договор о рассрочке платежа, выберите «Соглашение о планах платежей / рассрочке» в качестве причины платежа.

Предлагаемая налоговая оценка
(например, CP 2000 или Уведомление о дефиците)

  • Налоговая декларация физических лиц (1040, -SR, -NR, -PR, (SP), предыдущий год 1040A / EZ)
  • Здравоохранение (форма 1040)
  • Текущий календарный год или предыдущие годы вплоть до 20 лет
  • Совершите полный или первоначальный платеж на предложенную сумму.
  • Платежи этого типа могут проводиться до фактической налоговой оценки.
  • Если у вас есть договор о рассрочке платежа, выберите «Соглашение о планах платежей / рассрочке» в качестве причины платежа.

Скорректированная доходность

  • 1040X
  • Здравоохранение (форма 1040)
  • Текущий календарный год или предыдущие годы вплоть до 20 лет
  • Сделайте полный или первоначальный платеж по недавно поданной форме 1040X, или когда в результате внесения поправки в вашу декларацию будет получен остаток из-за вашей индивидуальной ответственности за медицинское обслуживание (также известной как общая ответственность).
  • Если вы производите дополнительные платежи для ранее поданного 1040X, выберите «План платежей / Соглашение о рассрочке» или «Причитающийся остаток» для платежей 1040 или платежей в рамках индивидуальной ответственности здравоохранения.

Штраф гражданский

  • Договор рассрочки
  • Авансовый платеж
  • Прочая задолженность
  • Текущий календарный год или предыдущие годы вплоть до 20 лет
  • IRS оценка гражданского штрафа по индивидуальным (включая индивидуальных предпринимателей и сквозное товарищество) налоговым формам.
  • Если у вас есть другой тип штрафа, выберите соответствующую причину платежа («План оплаты / Соглашение о рассрочке» или «Причитающийся остаток» см. Выше).
  • Если вы не уверены, является ли ваше наказание гражданским штрафом, обратитесь к вашему последнему уведомлению.

Добровольное раскрытие офшорной информации

  • Налоговая декларация физических лиц (1040, -SR, -NR, -PR, (SP), предыдущий год 1040A / EZ)
  • Гражданская неустойка
  • Текущий календарный год или предыдущие годы вплоть до 20 лет
  • Для налогоплательщиков, которые могут подвергнуться потенциальной уголовной ответственности и / или существенным гражданским штрафам из-за умышленного отказа от сообщения об иностранных финансовых активах и уплаты всех налогов, причитающихся в отношении этих активов.

Упрощенная процедура подачи заявок на офшор

  • Налоговая декларация физических лиц (1040, -SR, -NR, -PR, (SP), предыдущий год 1040A / EZ)
  • Гражданская неустойка
  • Текущий календарный год или предыдущие годы вплоть до 20 лет
  • Доступно для налогоплательщиков, подтверждающих, что непредставление отчетности об иностранных финансовых активах и уплата всех налогов, причитающихся в отношении этих активов, не является результатом умышленного поведения с их стороны.

Штат Орегон: Бизнесы — Часто задаваемые вопросы по налогу на корпоративную деятельность

CAT6 2 2

Любое физическое лицо, предприятие или унитарная группа предприятий, ведущая бизнес в Орегоне, может иметь обязательства в соответствии с CAT. Это включает в себя такие бизнес-единицы, как корпорации C и S, товарищества, индивидуальные предприниматели и другие организации.

CAT устанавливает четыре пороговых значения, чтобы определить, имеет ли бизнес или унитарная группа обязательства CAT.Эти пороговые значения основаны на объеме коммерческой деятельности, которую бизнес или унитарная группа зарабатывает в Орегоне в течение года.

Исключено — требование отсутствует 750 000 долл. США или меньше
Бизнес или унитарная группа с коммерческой деятельностью в штате Орегон на сумму не более 750 000 долларов США исключена из всех требований CAT.
Порог регистрации 750 000 долл. США + Бизнес или унитарная группа, коммерческая деятельность которой в Орегоне превышает 750 000 долларов, должна зарегистрироваться для участия в CAT.
Порог подачи 1 миллион долларов +
Бизнес или унитарная группа, коммерческая деятельность которой в Орегоне превышает 1 миллион долларов, должна подать декларацию.
Порог уплаты налогов Более 1 миллиона долларов Бизнес или унитарная группа с налогооблагаемой коммерческой деятельностью в штате Орегон, превышающей 1 миллион долларов, должна подать декларацию и уплатить налог.

Если вы не уверены, является ли ваш бизнес частью унитарной группы, просмотрите наши обучающие видео по унитарной группе. и FAQ.

Обзор2 CAT

2

Налог на корпоративную деятельность (CAT) — это ежегодный налог, установленный в 2019 году и применимый к налоговым годам, начинающимся в или после 1 января 2020 года. КПП применяется к налогоплательщикам за привилегию ведения бизнеса в этом штате. CAT не является ни транзакционным налогом, например налогом с розничных продаж, ни подоходным налогом. CAT штата Орегон измеряется на основе коммерческой деятельности предприятия. — общая сумма, которую предприятие получает от операций и деятельности в ходе обычной деятельности в штате Орегон.

CAT применяется к налогооблагаемой коммерческой деятельности штата Орегон, превышающей 1 миллион долларов. Налог рассчитывается как 250 долларов плюс 0,57 процента от коммерческой деятельности штата Орегон, превышающей пороговое значение в 1 миллион долларов (ORS 317A.125).

Только налогоплательщики, чья налогооблагаемая коммерческая деятельность в штате Орегон превышает 1 миллион долларов, будут иметь платежные обязательства. Возврат подлежит оплате 15 -го числа четвертого месяца после окончания налогового года.

Некоторые предметы исключены из определения коммерческой деятельности и, следовательно, не подпадают под действие CAT.Кроме того, CAT штата Орегон допускает вычет на 35 процентов для определенных деловых расходов. Общее руководство по CAT, включая ответы на часто задаваемые вопросы, тематические обучающие видео и инструкции по расчету ответственности компании в отношении CAT, доступно на нашей веб-странице.

Налоговое управление внедрило несколько административных правил для программы CAT и продолжает разрабатывать дополнительные инструкции. Доступ к правилам CAT через базу данных административных правил штата Орегон (OARD). Уведомления об административных правилах также можно найти на нашем веб-сайте.Мы призываем все заинтересованные стороны оставлять отзывы. Присылайте любые комментарии по адресу [email protected]

Если у вас есть вопросы относительно Oregon CAT, пожалуйста, свяжитесь с командой CAT напрямую по телефону 503-945-8005 или [email protected] Если вы хотите получать новости о CAT, подпишитесь на наш список рассылки.

Обзор1 CAT

1

Коммерческая деятельность — это общая сумма, реализованная налогоплательщиком от операций и деятельности в ходе обычной деятельности в Орегоне, без вычета расходов, понесенных предприятием [ORS 317A.100 (1) (а)]. Коммерческая деятельность осуществляется по методу учета, используемому для целей федерального налога на прибыль. Административные правила штата Орегон содержат подробную информацию и примеры определения коммерческой деятельности (OAR 150-317-1000).

В то время как коммерческая деятельность включает в себя большинство коммерческих поступлений, поступления от определенных товаров исключаются и не подпадают под действие CAT. Например, исключаются следующие позиции:

  • Поступления от продажи автомобильного топлива
  • Определенные сделки между торговцами автотранспортными средствами
  • Поступления от оптовых и розничных продаж продуктов питания
  • Продажи товаров или услуг, которые доставляются за пределы штата Орегон
  • Квитанции от продаж фермера сельскохозяйственному кооперативу, описанные в разделе 1381 Налогового кодекса
  • Квитанции от продажи жидкого молока фермерами, не являющимися членами сельскохозяйственного кооператива
  • Имущество, деньги или другие суммы, полученные агентом от имени другого сверх вознаграждения или комиссии агента
  • Поступления от операций между членами одной и той же унитарной группы
  • Распределенный доход, полученный от транзитной организации
Это лишь некоторые из предметов, исключенных из коммерческой деятельности.В статутах, регулирующих CAT, есть список предметов, которые исключены из коммерческой деятельности. См. Раздел «Пересмотренный закон штата Орегон» (ORS), глава 317A, и «Законы штата Орегон, 2021 год» (регулярная сессия), глава 572. Информация о предметах, исключенных из коммерческой деятельности, также обсуждается в видеоролике «Обзор CAT» на веб-странице учебных материалов CAT.
Коммерческий1 CAT

9

Обзор3 CAT

3

для бизнеса внутри дней реализации коммерческой деятельности на сумму 750 000 долларов в год.За отсутствие регистрации может взиматься штраф в размере 100 долларов в месяц, до 1000 долларов за календарный год (ORS 317A.131). После регистрации перерегистрация в последующие годы не требуется. Подробные инструкции по регистрации доступны на веб-странице учебных материалов CAT.

Обзор6 CAT

6

Ответственность1 CAT

20

Коммерческая деятельность осуществляется по методу бухгалтерского учета. используется для целей федерального подоходного налога.

Обзор5 CAT

5

Для 2020 налогового года CAT основан на календарном году. Возврат за 2020 год и инструкции доступны в Интернете в Библиотеке форм и публикаций. Дополнительные инструкции также доступны в видео с инструкциями по возврату на веб-странице учебных материалов CAT. В период с 2021 года и в последующий период возврат должен быть произведен не позднее 15 -го числа четвертого месяца после окончания налогового года.Если вы используете федеральный налоговый год, отличный от календарного года для 2021 года, вы должны подать краткосрочную налоговую декларацию, которая начинается 1 января 2021 года и заканчивается в последний день федерального налогового года, который заканчивается в 2021 году. 2021 должны быть оплачены не позднее 15 апреля 2022 года.

Хотя декларации должны подаваться ежегодно, налогоплательщики CAT, которые соответствуют расчетному порогу платежа, должны производить расчетные ежеквартальные платежи в течение налогового года. Как правило, расчетные платежи подлежат оплате за предыдущий квартал не позднее последнего дня четвертого, седьмого и 10 -го месяцев налогового года и в последний день первого месяца, следующего сразу после окончания налогового года. .Если срок платежа приходится на выходные или праздничные дни, расчетный платеж или возврат подлежат оплате на следующий рабочий день. Для получения дополнительной информации о предполагаемых платежах, пожалуйста, обратитесь к разделу часто задаваемых вопросов «Когда предполагаемые платежи».

Penalty2 CAT

24

Вопросы, касающиеся CAT, можно отправлять по электронной почте на адрес cat. .help.dor @ oregon.gov. Кроме того, мы ведем список рассылки для будущих обновлений CAT. Если вы хотите подписаться на получение дополнительной информации по мере ее появления, подпишитесь на наш список рассылки.Кроме того, вы можете позвонить по телефону 503-945-8005.

Связаться с CAT

29

Для целей CAT человек имеет связь с Орегоном в той степени, в которой человек может потребоваться в соответствии с Конституцией США уплатить налог, установленный CAT. Существенная связь существует там, где человек регулярно пользуется преимуществами экономики штата Орегон для осуществления коммерческой деятельности для человека, и может быть установлена ​​благодаря значительному экономическому присутствию человека в штате.Департамент не будет применять тест нексуса яркой линии для CAT. Для получения дополнительной информации см. OAR 150-317-1010.
Обзор4 CAT

4

Для целей CAT лицо является агентом, если лицо действует от имени и под контролем другого лица (принципала). Определение того, существуют ли агентские отношения, основано на рассмотрении всех фактов и обстоятельств.Контракт, целью которого является установление отношений агент-принципал, — это лишь один важный факт, который следует учитывать при определении того, существуют ли отношения агент-принципал. Дополнительную информацию и полезные примеры см. В административных правилах штата Орегон (OAR 150-317-1100).

Commercial4 CAT

12

Единая группа — это группа хозяйствующих субъектов или отдельных частей единого предприятия, которые объединены более чем 50 процентами прямой или косвенной общей собственности и участвуют в унитарном коммерческом предприятии, в котором участники разделяют или обменивают стоимость [ORS 317A.100 (19)].

Более 50 процентов общей собственности означает прямое или косвенное владение более чем 50 процентами голосующих акций и стоимости доли участия в предприятии с возможностью контролировать или определять управление предприятием. Акции или доля владения могут находиться в собственности по закону.

Совместное использование или обмен ценностями требует взаимозависимости частей бизнеса и требует большего, чем пассивное вложение средств.

Унитарный бизнес существует, если между участниками или частями предприятия прямо или косвенно существует хотя бы одно из следующих условий:

  • Централизованное управление или общая исполнительная сила;
  • Централизованные административные услуги или функции, приводящие к экономии масштаба; или
  • Поток товаров, капитальных ресурсов или услуг, демонстрирующий функциональную интеграцию.

Как правило, хозяйственная деятельность, относящаяся к одному и тому же направлению, например, производство, оптовая или розничная торговля, составляет унитарный бизнес. Или бизнес-деятельность может быть частью вертикально интегрированного процесса, например, этапов добычи природных ресурсов, которые могут включать разведку, добычу, переработку и маркетинг.

Поступления от операций между членами унитарной группы исключаются из коммерческая деятельность.Не допускается вычитание из коммерческой деятельности любых расходов по сделкам между членами унитарной группы.

См. Административное правило штата Орегон 150-317-1020 для получения дополнительной информации о совместной собственности и определении единого бизнеса.

Для получения дополнительной информации об унитарных группах, пожалуйста, посмотрите видео унитарной группы на веб-странице учебных материалов CAT. Для получения конкретной информации о регистрации и регистрации в качестве унитарной группы, пожалуйста, обратитесь к разделу часто задаваемых вопросов «Как унитарные группы регистрируются и регистрируют?» Ниже.Дополнительная информация для унитарных групп с членами, не являющимися гражданами США, также доступна в разделе часто задаваемых вопросов «Могут ли унитарные группы с членами, не являющимися гражданами США, исключать членов, не являющихся гражданами США?», Ниже. 17

В 2020 налоговом году налогоплательщик, ожидающий налогового обязательства в размере 10000 долларов США или более за текущий 2020 налоговый год, должен произвести расчетные платежи. Налогоплательщик, ожидающий менее 10000 долларов США за 2020 налоговый год не требуется производить расчетные платежи, но все же должен подавать годовой отчет и платить CAT не позднее 15 апреля 2021 года.

Для налоговых лет с 2021 года и в последующие годы налогоплательщик, ожидающий выплаты налогов в размере 5000 долларов США или более, должен произвести расчетные платежи. Налогоплательщик, ожидающий менее 5000 долларов в налоговом году 2021 и далее, не будет обязан производить расчетные платежи, но все равно должен подавать годовой отчет и платить CAT не позднее 15 апреля следующего года.

Предполагаемые платежи, которые можно рассчитать с помощью рабочего листа, подлежат оплате 30 апреля, 31 июля, 31 октября и 31 января за предыдущий календарный квартал.

Дополнительная информация доступна в правиле (OAR 150-317-1300, 150-317-1310 и 150-317-1320).

Penalty3 CAT

25

Да. Первые декларации CAT должны быть поданы 15 апреля 2021 года. Срок подачи декларации CAT продлится до шести месяцев. Продление будет предоставлено на основании уважительной причины, которая определяется как обстоятельства, не зависящие от налогоплательщика, или если у налогоплательщика отсутствует информация, необходимая для подачи точной декларации CAT.Продление срока подачи документов следует запрашивать в форме, предписанной департаментом, не позднее установленной даты возврата. Форма расширения и инструкции доступны на нашем веб-сайте Форм. Выберите «Форма OR-CAT-EXT, номер формы 150-106-006.

Штраф1 CAT

23

Продавцы автомобилей продают или передают автомобили другим автомобилям. дилеров по разным причинам. Квитанции от продажи или передачи автомобиля между двумя дилерами исключаются из CAT при соблюдении следующих требований:

  1. Передача нового автомобиля между дилерскими центрами по франшизе; или
  2. Передача осуществляется с целью перепродажи дилером автотранспортных средств получателя и
  3. Передача осуществляется на основании потребности дилера, принимающего автотранспортные средства, для удовлетворения конкретных предпочтений клиента.

    См. Также ORS 317A.100 (1) (b) (W).

    Продавцы автомобилей, которые имеют право принять исключение для передачи, сделанной с целью перепродажи в соответствии с предпочтениями конкретного клиента, должны иметь сертификат перепродажи CAT, подтверждающий, что применимая передача автомобиля соответствует этим требованиям. Сертификат перепродажи CAT не требуется для передачи новых автомобилей между франчайзинговыми дилерскими центрами.

    Любой документ может служить сертификатом перепродажи при условии, что он содержит всю следующую информацию:

  • Имя, адрес, федеральный идентификационный номер и номер лицензии дилера для обоих дилеров автомобилей, участвующих в торговле.
  • Описание транспортного средства, включая идентификационный номер транспортного средства (VIN), серийный номер или другой идентификационный номер, марку, модель и год выпуска транспортного средства.
  • Заявление, подписанное дилером по продаже автомобилей, его сотрудником или уполномоченным представителем, подтверждающее, что транспортное средство, описанное в документе, было куплено или передано с целью перепродажи и для удовлетворения предпочтений конкретного клиента.

    См. Также OAR 150-317-1410.

    Налоговое управление штата Орегон предоставило образец сертификата CAT на перепродажу, который дилеры автомобилей могут использовать для документирования сделок дилеров, освобожденных от уплаты налогов.Дилеры по продаже автомобилей не обязаны использовать эту форму. Любая форма документации с перечисленной выше информацией может использоваться в качестве сертификата дилерской перепродажи для CAT.

    Сертификат перепродажи должен храниться у дилера вместе с записями о сделках. Не отправляйте сертификат в Налоговое управление штата Орегон, если этого не требуют.

    Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для автомобильных дилерских сделок» на веб-странице обучающих материалов CAT.

Коммерческий3 CAT

11

Законы, устанавливающие CAT, не запрещают любому бизнесу возмещать коммерческие расходы при установлении общей цены продажи, аренды, или лицензия на товар или продажа услуги (ORS 317A). CAT налагается на организацию, ведущую бизнес в Орегоне, и считается частью расходов компании. При установлении общей цены, взимаемой с клиентов, предприятие может включать CAT в состав других коммерческих расходов.Однако общая начисленная цена (включая любую предполагаемую сумму, относящуюся к CAT) включается в коммерческую деятельность предприятия.

Обзор7 CAT

7

Стоимость затраты определяются как стоимость проданных товаров, рассчитываемая при исчислении налогооблагаемого дохода в соответствии с Налоговым кодексом США [ORS 317A.100 (2)]. Налогоплательщики могут обратиться к публикации 538 IRS «Отчетные периоды и методы» для получения дополнительной информации.

Для налогоплательщиков, занимающихся сельским хозяйством, ведущих бизнес под кодом НАИКС 111 (растениеводство), 112 (животноводство и аквакультура) или 115 (вспомогательная деятельность в сельском и лесном хозяйстве), которые не обязаны сообщать стоимость товаров, проданных для федерального бюджета. В целях налогообложения «затраты» означают операционные расходы налогоплательщика, за исключением затрат на рабочую силу.

Видео «Вычитание коммерческой деятельности» на веб-странице учебных материалов CAT предоставляет информацию, которая поможет налогоплательщикам определить свои затраты для целей вычета 35 процентов CAT.Фермерские операции могут также ссылаться на обучающий видеоролик «Затраты на сельскохозяйственные операции» на веб-странице учебных материалов CAT, который предоставляет конкретную информацию для сельскохозяйственного сектора.

Ответственность2 CAT

21

Закон о налоге на корпоративную деятельность налагает налог на бизнес, а не на клиента. CAT — это ежегодный налог, а не налог на какую-либо конкретную транзакцию. В то время как предприятие может увеличить цену, взимаемую с клиентов, в зависимости от своих коммерческих расходов, CAT налагается на сам бизнес-объект, и, следовательно, на общую цену, которую взимает бизнес (включая любую сумму, которую бизнес добавляет к цене, которая, по оценкам, может быть отнесена на CAT) включен в коммерческую деятельность компании и, возможно, подлежит CAT.Закон, устанавливающий CAT, не запрещает предприятию включать оценку CAT с другими коммерческими расходами при установлении общей цены, взимаемой с клиентов (ORS 317A). Однако могут существовать неналоговые законы, регулирующие ценообразование, рекламу или другие отраслевые торговые практики. Департамент доходов не дает рекомендаций о соблюдении неналогового законодательства. Департамент доходов штата Орегон не дает указаний относительно того, как предприятия могут оценивать сумму CAT, относящуюся к конкретной транзакции.Предприятиям следует посоветоваться со своими собственными юрисконсультами или налоговыми специалистами.

Обзор8 CAT

8

По закону квитанции от розничной или оптовой продажи продуктов не учитываются. [ORS 317A.100 (1) (b) (EE)].

Для дальнейшего объяснения исключения, в том числе того, как определяются продукты, и требований, которые должны быть соблюдены для исключения квитанций, обратитесь к этому информационному бюллетеню.Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для розничных и оптовых продаж бакалейных товаров» на веб-странице обучающих материалов CAT.

Commercial5 CAT

13

оптовый торговец для перепродажи за пределами штата Орегон может быть исключен из коммерческой деятельности штата Орегон в соответствии с налогом на корпоративную деятельность. Налогоплательщик может исключить поступления от продаж оптовикам штата Орегон, если оптовый торговец предоставит налогоплательщику сертификат перепродажи за пределами штата, подтверждающий, что приобретенные товары будут перепроданы за пределами штата.Все исключенные продажи должны быть документально подтверждены сертификатом перепродажи за пределами штата для продажи оптовикам. Любой документ может служить сертификатом перепродажи за пределами штата при условии, что он содержит:

  • Юридическое название оптовика, идентификационный номер федерального налогоплательщика и адрес в Орегоне
  • Описание приобретенной собственности
  • Дата при покупке
  • Общее количество приобретенных товаров
  • Цена покупки
  • Общая сумма в долларах США при продаже, приобретенном для перепродажи за пределами штата
  • Подпись оптовика, его уполномоченного представителя или сотрудника, удостоверяющая что предприятие является оптовым продавцом, который в основном занимается коммерческой передачей материального личного имущества розничным торговцам или другим оптовикам [ORS 317A.100 (20)]

Этот сертификат должен храниться у продавца вместе с записями о транзакциях. Не отправляйте сертификат в Налоговое управление штата Орегон без соответствующего запроса. Также доступен образец сертификата перепродажи за пределами штата для продажи оптовикам.

Вы можете найти информацию для продавцов и оптовиков, пару примеров, два метода, с помощью которых можно приблизительно определить процентную долю товаров, подлежащих перепродаже за пределами страны. штата Орегон, и объяснение необходимой документации, просмотрев этот информационный бюллетень.Информация об этом исключении также доступна в видеоролике «Исключение для продаж оптовикам» на веб-странице обучающих материалов CAT.

Налогоплательщикам сельскохозяйственной продукции, которые хотят получить информацию о получении сертификатов от брокера или оптового торговца для продажи сельскохозяйственных товаров, или которые хотят использовать средние отраслевые процентные показатели, следует проконсультироваться со статьей «Каким образом сельскохозяйственные операции по продаже сельскохозяйственных товаров могут демонстрировать продажи вне штата? «FAQ ниже.

Commercial6 CAT

14

Расчетные платежи могут быть произведены с использованием одного из следующих вариантов:

  • Электронный платеж с использованием Revenue Online (ROL).Налогоплательщики могут войти в систему ROL и произвести платеж или произвести платеж без входа в систему, используя свой идентификатор учетной записи CAT. Если вы не знаете идентификатор учетной записи, вы можете найти его, войдя в свою учетную запись ROL.
  • По почте. При оплате по почте отправляйте каждый платеж с ваучерами Form OR-CAT-V.
  • ACH Кредит. Подайте заявку, перейдя в Revenue Online и нажав Подать заявку на кредит ACH.
Пошаговые инструкции доступны здесь.
Штраф4 CAT

26

Согласно законам, регулирующим CAT, налогоплательщики могут вычесть 35 процентов больших затрат или затрат на рабочую силу от коммерческой деятельности, осуществляемой в Орегоне (ORS 317A.119). Вычитание не допускается для расходов по операциям между членами унитарной группы или затрат или затрат на рабочую силу, связанных с поступлениями от предметов, исключенных из коммерческой деятельности (ORS 317A.106).

Налогоплательщикам, ведущим коммерческую деятельность в Орегоне и за его пределами, а также налогоплательщикам с исключенными статьями, возможно, придется распределять свои затраты или затраты на рабочую силу (OAR 150-317-1200).

Затраты на рабочую силу включают большинство видов компенсаций, выплачиваемых сотрудникам, например, заработная плата, пособия по медицинскому страхованию, пенсионные выплаты и любые другие дополнительные выплаты, но не включают налоги на заработную плату сотрудников или компенсацию, превышающую 500000 долларов США, выплачиваемую любому отдельному сотруднику .

Для целей CAT «сотрудник» означает физическое лицо, которое предоставляет услуги под контролем другого лица или организации. Как правило, физическое лицо считается работником, если лицо или организация, получающие услуги, подлежат страхованию от несчастных случаев на производстве, пособию по безработице, федеральному социальному страхованию или удержанию федерального налога с этого лица.

«Сотрудники» не включают:

  • Партнеры в партнерстве, которые получают гарантированные выплаты или распределительный доход
  • Члены общества с ограниченной ответственностью (LLC), которые получают гарантированные выплаты или распределительный доход
  • Штатные сотрудники, описанные в Раздел 3121 (d) (3) Налогового кодекса (IRC)
  • Независимые подрядчики (ORS 670.600)

    Видео о вычитании коммерческой деятельности на веб-странице учебных материалов CAT предоставляет информацию, которая поможет налогоплательщикам определить свои затраты на рабочую силу для целей вычета 35 процентов от CAT.

Ответственность3 CAT

22

В налоговые годы 2020 и 2021 налогоплательщики, неуплатившие не менее 80 процентов любого квартального баланса, могут быть наложены штраф в размере 5 процентов от суммы недоплаты по расчетному налогу.Для налоговых лет, начинающихся 1 января 2022 г. или позднее, необходимая минимальная сумма ежеквартального платежа увеличивается до 90 процентов, чтобы избежать 5-процентного штрафа. Обратитесь к часто задаваемым вопросам «Доступно ли снятие штрафа на 2020 год?» Ниже приведены ответы на часто задаваемые вопросы для получения дополнительной информации о снятии штрафа с предприятий, пострадавших от пандемии COVID-19 в 2020 году.

Департамент не будет взимать проценты за недоплату расчетного налога, являющегося результатом исключительно работы ORS 317A.100 — 317A.158.

Дополнительную информацию можно найти на веб-странице «Штрафы и проценты».

Penalty5 CAT

27

Закон о помощи в связи с коронавирусом, помощи и экономической безопасности (CARES), недавно принятый Конгрессом, предоставляет федеральную помощь малым предприятиям, в том числе защиту от прощения зарплаты Программные ссуды (PPP), экстренные ссуды по программе «Экономический ущерб от стихийных бедствий» (EIDL) и облегчение долгового бремени Управления малого бизнеса (SBA) по определенным бизнес-ссудам. Закон CARES также обеспечивает прямую поддержку фермерам и владельцам ранчо через США.S. Программа продовольственной помощи в связи с коронавирусом Министерства сельского хозяйства (CFAP). Как правило, экстренный аванс EIDL, платеж по облегчению бремени долга SBA или прощенный заем в рамках ГЧП (прощенный или непрощенный), полученный бизнесом в рамках этих федеральных программ помощи, не является коммерческой деятельностью и, следовательно, не облагается налогом на корпоративную деятельность.

Точно так же прямые выплаты фермерам и владельцам ранчо, выплачиваемые в рамках компонента «Прямая помощь фермерам» CFAP, как правило, не считаются коммерческой деятельностью.Налогоплательщикам CAT разрешено вычесть 35 процентов из более высоких затрат или затрат на рабочую силу, относящихся к коммерческой деятельности. Сумма экстренного аванса EIDL, ссуды ГЧП (прощен или нет) или выплаты прямой помощи CFAP, которая используется для оплаты затрат на рабочую силу или затрат, понесенных в течение года, может быть включена в расходы налогоплательщика, имеющие право на вычет, если они затраты относятся на коммерческую деятельность.

Приемлемые затраты на рабочую силу, относящиеся к коммерческой деятельности, могут включать отпуск, личный отпуск, отпуск по болезни, отпуск по семейным обстоятельствам и компенсацию для удержания сотрудников, когда операции налогоплательщика закрываются или существенно сокращаются из-за пандемии COVID-19, если и в той мере, в какой они обязанности сотрудников связаны с коммерческой деятельностью, но не во время пандемии.

Пожалуйста, обратитесь к разделу часто задаваемых вопросов «Как рассчитать ответственность CAT» для получения дополнительной информации об использовании соотношения коммерческой деятельности к распределению затрат. Для налогоплательщиков CAT, которые предпочитают использовать отдельный метод учета для определения затрат, подлежащих вычету, сумма EIDL аванс на случай чрезвычайной ситуации, прямая выплата помощи CFAP или заем ГЧП (прощенный или нет), используемый для оплаты затрат на рабочую силу или затрат, могут быть включены при расчете вычитания 35 процентов, если и в той степени, в какой эти затраты или затраты связаны с коммерческой деятельностью, включая приемлемые затраты на рабочую силу, как описано выше.

Commercial8 CAT

16

Налогоплательщик должен включить стоимость имущества, переданного в Орегон в течение года с момента покупки за пределами штата Орегон, если покупка за пределами штата Орегон и передача в Орегон был предназначен, полностью или частично, чтобы избежать CAT. Отсутствие стоимости имущества, приобретенного за пределами Орегона и переведенного в Орегон в течение одного года с момента покупки, будет считаться заявлением налогоплательщика о том, что не было намерения уклониться от CAT.Это подлежит рассмотрению в отделе (OAR 150-317-1130).

В противном случае налогоплательщик должен включить в качестве коммерческой деятельности в свою декларацию CAT стоимость собственности, переданной в Орегон в течение года с момента покупки за пределами Орегона.

Коммерческая2 CAT

10

Налогоплательщики, занимающиеся сельскохозяйственной деятельностью, ведущие свою деятельность под кодом НАИКС 111 (растениеводство), 112 (животноводство и аквакультура) или 115 (вспомогательная деятельность в сельском и лесном хозяйстве) могут использовать этот государственный сертификат для продаж. сельскохозяйственных товаров оптовикам или брокерам.

В качестве альтернативы, налогоплательщики сельскохозяйственных предприятий могут использовать среднее значение по отрасли для продаж сельскохозяйственной продукции в предыдущем налоговом году, которое основано на самой последней информации из публикаций государственных организаций или торговых ассоциаций, таких как Министерство сельского хозяйства США. Национальная служба сельскохозяйственной статистики (USDA NASS). Также предоставляется информация о сельскохозяйственных предприятиях, продающих сельскохозяйственную продукцию оптовым торговцам или брокерам (OAR 150-317-1170).

Коммерческий7 CAT

15

Единичные группы должны регистрироваться, регистрироваться и платить как единый налогоплательщик (ORS 317A.106).

Налогоплательщик унитарной группы должен назначить единственного члена (обозначенную организацию CAT) для регистрации, подачи и выплаты CAT. Налогоплательщики могут зарегистрироваться в CAT через Revenue Online, используя назначенное имя CAT и FEIN.

Полный список всех членов унитарной группы при регистрации не требуется.Тем не менее, учреждение CAT, назначенное унитарной группой, должно подать объединенную декларацию CAT и представить график аффилированного лица CAT (OR-AF-CAT), в котором перечислены все члены унитарной группы, ведущие коммерческую деятельность в штате Орегон.

Unitary2 CAT

18

Да, унитарные группы с членами, не являющимися гражданами США, могут исключить из группы всех членов, не являющихся гражданами США, вернуть, что:

  1. Не осуществляют коммерческую деятельность в Орегоне; и
  2. Не имеют никаких исключений в отношении коммерческой деятельности, которая в противном случае была бы связана с Орегоном (включая, помимо прочего, поступления от операций между членами унитарной группы).

Выборы должны проводиться ежегодно на основе комбинированного отчета CAT унитарной группы. Выборы являются обязательными и применимы к тому налоговому году, в котором они были сделаны.

Унитарная группа, которая выбирает исключение любого члена, не являющегося членом США, должна вести список исключенных членов, не являющихся членами США. Унитарная группа должна хранить список в своих записях и предоставлять в отдел по запросу.

Дополнительная информация о выборах унитарной группы доступна в правиле (OAR 150-317-1025).

Унитарный3 CAT

19

В связи с воздействием пандемии COVID-19, департамент скорректировал требования к расчетным платежам по налогу на корпоративную деятельность на 2020 год. знают, что в 2020 году они будут должны платить 10 000 долларов или более по годовому налогу на корпоративную деятельность и могут платить, они должны производить расчетные ежеквартальные платежи и соблюдать закон. Вопросы о расчете ориентировочных платежей на 2020 год см. В разделе «Когда требуются ориентировочные платежи?» выше.

Департамент не будет назначать штрафы за занижение ежеквартальных платежей, если компания предприняла добросовестные усилия для соблюдения. Департамент также не будет устанавливать штраф за неуплату ежеквартального платежа, если у предприятия нет финансовой возможности произвести расчетный платеж. Добросовестность может быть продемонстрирована степенью усилий налогоплательщика по точной оценке и уплате требуемого ежеквартального платежа (OAR 150-317-1500). Чтобы продемонстрировать добросовестность, бизнес-налогоплательщики должны хранить документацию, показывающую:

  • Налогоплательщик не смог внести полный квартальный платеж из-за недостатка средств из-за COVID-19.
  • Налогоплательщик не мог обоснованно рассчитать квартальный платеж или ежегодное налоговое обязательство из-за воздействия COVID-19 на его бизнес.
  • Налогоплательщик может доказать, что у него не было возможности определить, будут ли у него обязательства CAT за 2020 налоговый год, с учетом исключений и вычитаний (глава 317A ORS).
  • Налогоплательщик произвел разумную оценку ежеквартального платежа на основе информации, доступной ему в то время.
  • Налогоплательщик полагался на информацию, содержащуюся в предлагаемом административном правиле.
Налогоплательщики должны использовать наилучшую доступную информацию и задокументировать всю информацию и предположения, на которые они опираются. Налогоплательщики не обязаны предоставлять в департамент документацию, если не требуется. Информация о снятии штрафа с CAT в 2020 году также обсуждается в видеоролике «Доступные меры по смягчению наказания за COVID-19» на веб-странице учебных материалов CAT. Для получения общей информации о штрафах CAT см. «Когда департамент налагает пени и штрафы?» FAQ выше.

Чтобы узнать, как пандемия коронавируса, лесные пожары и прямолинейные ветры влияют на налоговые обязательства в целом, посетите веб-страницу департамента с вариантами налоговых льгот.

Penalty6 CAT

28

Группы лиц, которые соответствуют требованиям общей собственности или конструктивно владеют акциями или другими долями собственности с возможностью контролировать или определять управление предприятием, как описано в OAR 150-317-1020 (10), также должны проанализировать унитарные бизнес-факторы функциональной интеграции, экономии от масштаба или централизованного управления, чтобы определить, существуют ли унитарные отношения между группами людей.Юридические лица, которые соответствуют требованиям общего владения и разделяют унитарные отношения с более чем одной унитарной группой, должны зарегистрироваться, подать и уплатить CAT как члены только одной унитарной группы. Организации, отвечающие критериям включения более чем в одну унитарную группу, после исключения должны подать заявку в унитарную группу, которая осуществляет наибольший объем коммерческой деятельности в штате Орегон. Для получения дополнительной информации см. OAR 150-317-1020

Унитарный4 CAT

20

NYC CityPay | Город Нью-Йорк

Билеты и нарушения

Управление административных процессов и слушаний (OATH), ранее ECB

Управление административных процессов и слушаний рассматривает повестки по вопросам качества жизни, выданные различными городскими учреждениями.

Нарушение правил парковки, красного света и камеры

Департамент финансов (DOF)

— Онлайн
— Лично в DOF Business Center
— С помощью мобильного устройства

Департамент здравоохранения и психической гигиены (DOHMH)

Департамент здравоохранения и психической гигиены выдает лицензиатам нарушения, нарушающие Кодекс здоровья города Нью-Йорка.

Департамент сохранения и развития жилищного фонда (HPD)

В некоторых случаях нарушения HPD по вопросам отопления и горячего водоснабжения могут иметь право на оплату в счет удовлетворения гражданских штрафов.Вы можете платить онлайн только в том случае, если вы зарегистрированы в системе электронной сертификации HPD и нарушение допустимо.

Департамент по делам потребителей (DCA)

Департамент по делам потребителей выявляет нарушения лицензиатам, которые нарушают Закон Нью-Йорка о лицензировании, Закон о защите прав потребителей и Закон о мерах и весах, а также другие законы и правила.

Комиссия по деловой этике

Комиссия по деловой этике выявляет нарушения регулируемым и нерегулируемым перевозчикам мусора, которые нарушают Раздел 17, Главу 1 Правил и положений города Нью-Йорка.

Комиссия по деловой этике (BIC)

Комиссия по деловой этике лицензирует и регистрирует частных перевозчиков мусора и государственные оптовые рынки.


Налоги на недвижимость и бизнес

Департамент финансов (DOF)

Департамент финансов собирает налоги на имущество и другие связанные с имуществом сборы. Сборы, указанные в вашем счете на налог на имущество, такие как расходы на экстренный ремонт, а также сборы за осмотр и уничтожение, могут быть оплачены через этот веб-сайт.

Департамент финансов (DOF)

8 января 2018 года Департамент финансов запустил новую, более удобную для клиентов систему налогообложения предприятий, известную как NYC e-Service. Все налоги на бизнес теперь необходимо оплачивать через электронную службу. Пользователи должны создать новую учетную запись или войти в систему здесь.

Департамент финансов (DOF)

Налог на передачу недвижимости — это акцизный налог, взимаемый с грантов, уступок, передачи или сдачи недвижимости в г. Нью-Йорке.Если документация не будет предоставлена ​​в течение 30 дней с момента передачи, применяются штрафы и пени.

Департамент финансов (DOF)

Оплачивайте налоги на недвижимость с помощью электронного перевода денежных средств (EFT). Средства выводятся непосредственно из выбранного вами банка.


Разрешения и лицензии

Пожарная служба (FDNY)

Пожарная служба проводит различные необходимые противопожарные проверки. Сборы за разрешения и / или проверки могут быть оплачены через этот сайт.

Управление разрешений на уличную деятельность (SAPO)

Заявители на получение разрешения от Управления по выдаче разрешений на уличную деятельность могут оплатить выставленные им сборы за особые мероприятия до выдачи разрешения.

Департамент строительства (DOB)

Клиенты

NYC Development Hub могут оплачивать первичную регистрацию, ведение документации, тушение пожара, сборы за проверку энергопотребления и гражданские штрафы за легализацию через Интернет до утверждения плана через этот сайт.

Департамент охраны окружающей среды (DEP)

Право на информацию Разрешения требуются для коммерческих, промышленных или общественных предприятий, которые используют, хранят, обрабатывают или обрабатывают любое вещество из списка опасных веществ города Нью-Йорка на уровне или выше порогового количества для отчетности.

Департамент по делам потребителей (DCA)

Департамент по делам потребителей выдает лицензии юридическим и физическим лицам. Лицензиаты должны продлить лицензию до истечения срока ее действия, чтобы продолжить работу.

Департамент здравоохранения и психической гигиены (DOHMH)

Художники-татуировщики должны иметь лицензию Министерства здравоохранения и психической гигиены, пройти курс инфекционного контроля и сдать экзамен. Лицензии на тату действительны в течение двух лет.

Департамент здравоохранения и психической гигиены (DOHMH)

Владельцы собак должны подать заявку и приобрести лицензию на собаку в Департаменте здравоохранения и психической гигиены в соответствии с законодательством штата Нью-Йорк и Кодексом здравоохранения города Нью-Йорка.

Комиссия по такси и лимузинам (TLC)

С помощью системы подачи заявок, продления и повесток (LARS) Комиссии по такси и лимузинам Нью-Йорка вы можете: признать себя виновным и оплатить повестку (а), произвести оплату за продление лицензии и многое другое.

Департамент строительства (DOB)

DOB NOW: клиенты Build могут оплачивать первоначальные сборы за регистрацию, сборы за управление записями, сборы PAA и сборы за продление.

Департамент строительства (DOB)

DOB СЕЙЧАС: клиенты, отвечающие за безопасность, могут оплатить сборы за подачу заявки и сборы за просрочку подачи.

Департамент строительства (DOB)

Клиенты, отправляющие электронные документы, могут оплатить первоначальные сборы за подачу документов, сборы за ведение документации и сборы за выдачу разрешений.

Департамент строительства (DOB)

Выплаты за продление срока действия лицензии в Нью-Йорке для лицензиатов и регистраций безопасности.

Департамент парков и отдыха (ДНР)

Соискатели разрешения

DPR могут оплатить выставленные им счета за специальные мероприятия и запросы на спортивные площадки до выдачи разрешения.

Мэрия СМИ и развлечений (MoME)

Соискатели разрешения на съемку фильмов могут оплатить указанные в счете сборы до выдачи разрешения.

Мэрия СМИ и развлечений (MoME)

Сбор за подачу заявления на получение разрешения на кино.

Мэрия по координации и управлению общегородскими мероприятиями (CECM)

Управление по выдаче разрешений на уличную деятельность при мэрии (SAPO) выдает разрешения на проведение уличных ярмарок, фестивалей, массовых вечеринок, фермерских рынков, коммерческих / рекламных и других мероприятий на улицах и тротуарах города.

Гудзон Ривер Паркс

Hudson River Parks выдает разрешения на кино / фото, специальные мероприятия и выездные сессии.

Департамент парков и отдыха (ДНР)

DPR проводит 19 программ летних лагерей по всему городу с июля по август для детей от 6 до 13 лет.

Департамент парков и отдыха (ДНР)

DPR выдает разрешения на теннис и продление разрешений.

Департамент парков и отдыха (ДНР)

Разрешение на проведение специальных мероприятий от DPR требуется для мероприятий / мероприятий, на которых будет присутствовать двадцать или более человек.

Департамент парков и отдыха (ДНР)

Претенденты на фонд деревьев

NYC Parks могут оплачивать счета в свой фонд деревьев или возвращаемые счета в фонд деревьев через этот сайт.

Доверие острова Говернорс (TGI)

The Trust for Governors Island предлагает несколько типов мероприятий или мероприятий на основе разрешений.

Жилищное управление города Нью-Йорка (NYCHA)

Управление парковок NYCHA наблюдает за процессом выдачи разрешений и соблюдением правил и норм парковки на всех парковках NYCHA.

Департамент транспорта (DOT)

Междугородние автобусы

предлагают недорогие регулярные рейсы в Нью-Йорк и из него, используя места остановки у обочины для погрузки или разгрузки пассажиров.Если вы управляете или хотите управлять междугородним автобусом, у вас должно быть разрешение от Департамента транспорта города Нью-Йорка. Разрешение позволяет операторам автобусов, курсирующих по расписанию в город или из города, использовать места автобусных остановок у обочины для погрузки или разгрузки пассажиров.

Департамент охраны окружающей среды (DEP MS4)

MS4 Разрешения на строительство и обслуживание ливневых вод требуются для частных и общественных строительных проектов, которые нарушают один или несколько акров почвы и расположены на участках, стекающих в отдельную систему ливневой канализации, принадлежащую и управляемую городом.

Департамент охраны окружающей среды (DEP)

Испытания гидрантов на поток определяют давление и расход гидрантов для целей пожаротушения. Это приложение необходимо использовать, чтобы запросить проведение DEP испытания потока гидранта.

Департамент по делам старения (DFTA)

Департамент по делам старения требует, чтобы поставщики социальных услуг дневного ухода за взрослыми (SADC) зарегистрировали свою программу и обновили свою регистрационную информацию. Поставщики SADC должны внести единовременный взнос в размере 900 долларов США за первоначальную регистрацию своей программы и сбор в размере 240 долларов США за каждую обновленную регистрацию.Департамент по делам старения также сообщает о нарушениях поставщикам услуг SADC, которые нарушают местный закон штата Нью-Йорк 9 и стандарты дневных социальных услуг для взрослых штата Нью-Йорк. Все заявки на регистрацию и платежи за нарушение могут быть выполнены только онлайн.

Парк Бруклинского моста

Brooklyn Bridge Parks выдает разрешения на кино / фото, специальные мероприятия, свадьбы и выездные сессии.

Парк Бруклинского моста

Претенденты на разрешение Brooklyn Bridge Park Permit могут оплатить выставленные по счетам сборы за специальные разрешения до выдачи разрешения.

Департамент охраны окружающей среды (Отменные разрешения на землепользование и сельское хозяйство)

Отзывных разрешений на землепользование выдается для различных видов использования земель водосбора г. Нью-Йорка в соответствии с главой 17 раздела 15 Правил города Нью-Йорка. DEP также позволяет арендовать определенные сельскохозяйственные угодья на своих землях водосбора. В обоих случаях проекты рассматриваются, если они не оказывают негативного воздействия на охрану качества воды или не мешают работе водоснабжения.Разрешения на землепользование и сельскохозяйственные проекты Нью-Йорка могут быть оплачены при наличии счета-фактуры и номера проекта.


Сборы за инспекцию

Департамент строительства (DOB)

Электротехнические фирмы могут оплачивать счета за осмотр и завершение электромонтажных работ через этот сайт.

Пожарная служба (FDNY)

Пожарная служба проводит различные необходимые противопожарные проверки.Сборы за разрешения и / или проверки могут быть оплачены через этот сайт.


Курсы и сертификаты

Пожарная служба (FDNY)

Лицензиаты

New York City Certificate Of Fitness (COF) могут платить за продление своих лицензий.

Департамент здравоохранения и психической гигиены (DOHMH)

Руководители предприятий общественного питания и предприятий пищевой промышленности, не занимающихся розничной торговлей, могут пройти онлайн-курс для получения сертификата по защите пищевых продуктов.

Департамент здравоохранения и психической гигиены (DOHMH)

NYC Health Academy предлагает обучение и курсы для населения, где по закону требуется сертификация для выполнения определенных работ, например, татуировщиков, грумеров для животных и руководителей предприятий общественного питания.


Счета и услуги

Департамент транспорта (DOT)

Отзывное согласие требуется для установки конструкции на, под или над городской улицей или тротуаром.Как правило, они выдаются на 10 лет и могут быть продлены по истечении срока их действия.

Департамент общегородских административных служб (DCAS)

Департамент общегородских административных служб собирает арендную плату с арендаторов, которые снимают собственность, принадлежащую городу. Эти платежи могут производиться через этот сайт.

Департамент строительства (DOB)

Клиенты

NYC Development Hub могут оплачивать первичную регистрацию, ведение документации, тушение пожара, сборы за проверку энергопотребления и гражданские штрафы за легализацию через Интернет до утверждения плана через этот сайт.

Департамент охраны окружающей среды (DEP)

Владельцы недвижимости должны платить за воду и канализацию. Инфраструктура водоснабжения и канализации Нью-Йорка финансируется за счет доходов, получаемых за счет платы за воду и канализацию.

Департамент общегородских административных служб (DCAS)

Департамент общегородских административных служб поддерживает систему муниципальной государственной службы и утверждает, администрирует и оценивает конкурентоспособные экзамены на государственную службу.

Департамент общегородских административных служб (DCAS)

Свидетельства о рождении / смерти / браке DOHMH VitalChek (свидетельства о рождении после 1909 года; свидетельства о смерти после 1948 года; свидетельства о браке после 1929 года; Департамент здравоохранения и психической гигиены)

Департамент архивов и информационных служб (ДОРИС)

Фотографии зданий DORIS NYC, записи о рождении / смерти / браке (записи о рождении до 1910 года; записи о смерти до 1949 года; записи о браке до 1930 года; Департамент документации и информационных служб)

Департамент архивов и информационных служб (ДОРИС)

Муниципальный архив хранит и обеспечивает открытый доступ к правительственным архивам города за 400-летнюю историю.Жизненно важные записи и исторические фотографии можно приобрести на этом сайте.

Департамент сохранения и развития жилищного фонда (HPD)

Здания с тремя и более жилищами должны быть зарегистрированы в отделе помощи при регистрации HPD. Владельцы зданий должны регистрировать свои здания ежегодно.

Mayor’s Fund to Advance NYC

Фонд мэра по развитию города Нью-Йорка — это некоммерческая организация 501 (c) (3), которая способствует развитию инновационных государственно-частных партнерств во всех пяти районах города.

Business Express

NYC Business Express — это веб-сайт, который упрощает создание, ведение и расширение бизнеса в Нью-Йорке. Business Express позволяет клиентам подавать заявки на участие в программе сертификации M / WBE, искать информацию о собственности и оплачивать нарушения в заведениях общественного питания онлайн

Департамент охраны окружающей среды (DEP)

Владельцы зданий обязаны подавать заявления, если они проводят в своем здании работы по борьбе с выбросами асбеста.

Управление кадров

IDNYC — официальная идентификационная карта города Нью-Йорка. Право подать заявление имеют все жители г. Нью-Йорка в возрасте от 14 лет и старше, проживающие в 5 районах города. Если у вас уже есть карта, но она была потеряна, украдена или повреждена, вы должны заплатить 10 долларов США за замену, чтобы подать заявку на получение новой.

Департамент социальных услуг (DSS)

Программа Medicaid Pay-In обеспечивает покрытие потребителей, которые определены как имеющие право на участие в программе Medicaid, с излишком.Излишек означает, что доход в семье превышает предел Medicaid. Если у вас есть излишек по программе Medicaid, вы можете оплатить излишек через этот сайт.


Другая информация, связанная с платежами

Департамент финансов (DOF)

Информационный сайт для поиска всех нарушений парковки / камер. Для поиска можно использовать номер вашего билета, уведомление об ответственности (NOL) или номерной знак.

Департамент финансов (DOF)

Используя этот сайт, участники, зарегистрированные в Программе управления транспортными средствами Министерства финансов, могут оплачивать полный еженедельный счет неурегулированных нарушений, выставленный на их зарегистрированные номера.


Департамент финансов (DOF)

Департамент финансов предоставляет домашнюю страницу онлайн-сервисов программы автопарка / аренды. Используя этот сайт, организации, уже зарегистрированные в программах автопарка / аренды, могут получать важную информацию в Интернете и выполнять различные задачи, в том числе: регистрацию и аннулирование номерных знаков, просмотр открытых нарушений, создание счетов, оплату выбранных нарушений с помощью электронной проверки и запрос слушаний.

Департамент финансов (DOF)

Вы должны платить налог на передачу недвижимого имущества (RPTT) при продаже, гранте, уступке, передаче или сдаче недвижимого имущества в г. Нью-Йорке.Вы также должны заплатить RPTT за продажу или передачу не менее 50% собственности в корпорации, партнерстве, трасте или другом юридическом лице, которое владеет / арендует собственность, а также за передачу акций кооперативного жилищного фонда.

ACRIS

Дополнительная информация об автоматизированной информационной системе городского реестра АКРИС.

ACRIS

Автоматизированная информационная система городского реестра (ACRIS) позволяет искать записи о собственности и просматривать изображения документов для Манхэттена, Квинса, Бронкса и Бруклина с 1966 года по настоящее время.

ACRIS

Часто задаваемые вопросы об автоматизированной информационной системе городского реестра ACRIS.

Полиция Нью-Йорка / Отдел уголовного досье

Проверка отчетов о преступлениях / утерянном имуществе предоставляется Секцией судимости, которая хранит и ведет отчеты о преступлениях и утерянном имуществе и предоставляет информацию из этих файлов представителям общественности и уполномоченным агентствам в соответствии с требованиями закона и постановлений Департамента. Лица, сообщившие о преступлении или утерянном имуществе, могут запросить отчет, заполнив онлайн-форму «Подтверждение преступления / утерянного имущества».

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *