Исчислить ндс: вычислить, начислить, рассчитать НДС 10% или 18% и 20% бесплатно — Контур.Бухгалтерия

Содержание

В каких случаях применяется расчетная ставка ндс

Подборка наиболее важных документов по запросу В каких случаях применяется расчетная ставка ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Судебная практика: В каких случаях применяется расчетная ставка ндс Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:
Подборка судебных решений за 2019 год: Статья 154 «Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг)» главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налогоплательщик в 2012 году подписал государственный контракт на выполнение строительно-монтажных работ, уплата НДС контрактом не предусмотрена, поскольку на момент заключения договора подрядчик применял УСН. В связи с тем что в IV квартале 2014 года полученная налогоплательщиком выручка превысила предельный размер, он утратил право на применение УСН. Налоговый орган пришел к выводу, что с момента утраты права на применение УСН налогоплательщик обязан исчислить НДС с реализации работ по контракту. При этом, по мнению налогового органа, налог подлежал начислению в дополнение к цене работ, установленной государственным контрактом, с применением ставки 18 процентов. Налогоплательщик полагал, что НДС подлежал исчислению с применением расчетной ставки 18/118. Суд признал обоснованным довод налогоплательщика о том, что в данном случае должна применяться расчетная ставка НДС 18/118. Суд указал, что согласно положениям п. 4.1 ст. 9 Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд», действовавшего в спорный период, цена контракта является твердой и не может изменяться в ходе его исполнения. Такой же подход к регулированию вопроса об установлении цены по государственным (муниципальным) контрактам в настоящее время закреплен в п. 2 ст. 34 Федерального закона от 05.04.2013 N 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд». Отсутствие в сметной документации упоминания об НДС и тот факт, что суммы налога не указывались в актах о приемке выполненных в IV квартале 2014 года работ и справках о стоимости этих работ, является лишь следствием того, что при заключении государственного контракта общество не рассматривало себя в качестве плательщика НДС и основания формирования договорной цены с учетом налога отсутствовали, что не свидетельствует о согласии сторон договора на возможность увеличения договорной цены в случае возникновения необходимости предъявления налога. Утрата обществом права на применение упрощенной системы налогообложения в период выполнения работ по государственному контракту могла служить основанием не для увеличения договорной цены в результате налогообложения, а для того, чтобы определить его права и обязанности как плательщика НДС способом, согласующимся с действительно сложившимися экономическими условиями деятельности налогоплательщика, — в рамках установленной государственным контрактом твердой цены, что возможно только путем применения расчетной налоговой ставки 18/118. ВС РФ отметил, что такой подход к определению суммы налога не противоречит п. 1 ст. 154 НК РФ, а подход налогового органа приводит к начислению налога без возможности его предъявления к оплате покупателю, что не согласуется с природой НДС и противоречит п. 1 ст. 168 НК РФ.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Подборка судебных решений за 2021 год: Статья 200 «Судебное разбирательство по делам об оспаривании ненормативных правовых актов, решений и действий (бездействия) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц» АПК РФ
(Юридическая компания «TAXOLOGY»)Налоговый орган установил, что налогоплательщик не исчислил и не уплатил НДС и НДФЛ с продажи АЗС и земельного участка, которые он использовал в предпринимательской деятельности. При этом сумму НДС проверяющие определили исходя из ставки 18 процентов, примененной к сумме дохода. Суд признал расчет соответствующим положениям НК РФ, так как НДС не был включен в стоимость спорного имущества, не выделялся в документах по сделке, покупателю не предъявлялся. Предприниматель, считая, что НДС в данном случае должен определяться с применением расчетной ставки 18/118, подал уточненную налоговую декларацию, в которой уменьшил сумму полученного дохода на НДС. По итогам камеральной проверки уточненной декларации налоговый орган пришел к выводу о занижении налогоплательщиком суммы дохода. Предприниматель обжаловал решение налогового органа в суд. Суд отказал в удовлетворении требования, так как действия налогоплательщика по подаче уточненной налоговой декларации направлены на пересмотр установленных ранее в судебных актах обстоятельств и преодоление содержащихся в них выводов судов, что недопустимо.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: В каких случаях применяется расчетная ставка ндс

Как и когда исчисляется налоговая база по НДС при передаче имущества в оплату товаров.

]]>

Подборка наиболее важных документов по запросу Как и когда исчисляется налоговая база по НДС при передаче имущества в оплату товаров. (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).

Статьи, комментарии, ответы на вопросы: Как и когда исчисляется налоговая база по НДС при передаче имущества в оплату товаров.
Открыть документ в вашей системе КонсультантПлюс:

Статья: Порядок исчисления НДС при передаче товаров (работ, услуг) для собственных нужд
(Орлова О.Е.)
(«НДС: проблемы и решения», 2020, N 3)По общему правилу НДС уплачивается покупателем в составе цены товаров (работ, услуг). В случае передачи для собственных нужд продавец и покупатель — одно лицо, а значит, источником уплаты НДС является имущество организации, передавшей товары для собственных нужд. В бухгалтерском учете начисленный НДС отражается по дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 91-2 «Прочие расходы», и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». При определении налоговой базы по налогу на прибыль расход в сумме начисленного НДС не учитывается (ст. 170, пп. 1 п. 1 ст. 264, п. 19 ст. 270 НК РФ).

Нормативные акты: Как и когда исчисляется налоговая база по НДС при передаче имущества в оплату товаров. «Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением отдельных положений раздела V.1 и статьи 269 Налогового кодекса Российской Федерации»
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017)Так, возможность использования рыночных цен, определенных с учетом статьи 105.3 Кодекса, в качестве основы для определения налоговой базы предусмотрена главой 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость» — в целях исчисления этого налога при совершении товарообменных операций, реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе, передаче права собственности на предмет залога залогодержателю, оплате труда в натуральной форме (пункт 2 статьи 154 Кодекса), главой 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций» — в целях исчисления этого налога при безвозмездном получении имущества, работ или услуг, при получении налогоплательщиком доходов в натуральной форме (пункт 8 статьи 250 и пункты 4 — 6 статьи 274 Кодекса).

Когда посредник, являющийся налоговым агентом, должен исчислить НДС, если он получил авансовый платеж для перечисления иностранному лицу?

Согласно п. 2 ст. 161 НК РФ российская организация, приобретающая услуги у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, признается налоговым агентом по НДС при выплате дохода этой организации, если местом реализации услуг признается территория РФ. Этот порядок распространяется также на посредника, который приобретает для российской организации указанные услуги от своего имени.

В письме от 23.12.2015 № ЕД-4-15/[email protected] ФНС России рассмотрела вопрос, правильно ли посредник исчисляет НДС в качестве налогового агента в следующей ситуации. В момент получения от российской организации авансовых платежей посредник исчисляет НДС с аванса, но иностранной организации его не перечисляет. В момент оплаты иностранному лицу за оказанные услуги он снова исчисляет НДС и одновременно НДС с аванса заявляет к вычету.

Налоговое ведомство разъяснило следующее. Согласно п. 4 ст. 174 НК РФ

уплата НДС налоговыми агентами производится одновременно с выплатой (перечислением) денежных средств иностранному лицу.

Учитывая вышесказанное, если посредник, являющийся налоговым агентом, получает авансовый платеж, то исчислять НДС он должен в момент перечисления денежных средств иностранному лицу. Если денежные средства не перечисляются, то обязанности исчислить НДС у налогового агента не возникает.

Что касается вычета НДС с аванса, то на налогового агента нормы п. 8 ст. 171 и п. 6 ст. 172 НК РФ о применении вычета с данного платежа не распространяются.

Всю информацию об исчислении НДС при реализации товаров (работ, услуг) иностранных лиц по посредническим договорам см. в информационной системе 1С:ИТС.

Источник its.1c.ru


6 апреля в 10.00 Единый семинар в 100 городах проводят партнеры фирмы «1С»

Участие в семинаре бесплатное. Регистрация на семинар>>

  • 1С-Отчетность за I квартал 2016 года — на что обратить внимание
  • Новая форма 6-НДФЛ в программах 1С
  • Сложные вопросы оформления и учета счетов-фактур при посреднических операциях на практических примерах в «1С:Бухгалтерии 8»
  • Новые форматы электронных накладных и актов, практика организации обмена электронными документами в «1С:Предприятии»
  • Проверка контрагентов, оперативная сверка счетов-фактур, автозаполнение реквизитов и другие полезные сервисы 1С:ИТС
  • Новые возможности решений 1С для розничной торговли – онлайн-передача данных о продажах в ФНС, интеграция с ЕГАИС
Подробнее>>

НДС при реализации макулатуры: уплата возложена на покупателя

Выбрать журналАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложенияАктуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйствеБухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятияхБухгалтер Крыма: учет в сельском хозяйствеБухгалтер КрымаАптека: бухгалтерский учет и налогообложениеЖилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложениеНалог на прибыльНДС: проблемы и решенияОплата труда: бухгалтерский учет и налогообложениеСтроительство: акты и комментарии для бухгалтераСтроительство: бухгалтерский учет и налогообложениеТуристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложениеУпрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложениеУслуги связи: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложениеАвтономные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераАвтономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеБюджетные организации: акты и комментарии для бухгалтераБюджетные организации: бухгалтерский учет и налогообложениеКазенные учреждения: акты и комментарии для бухгалтераКазенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложениеОплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: акты и комментарии для бухгалтераОтдел кадров государственного (муниципального) учрежденияРазъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в бюджетной сфереРевизии и проверки финансово-хозяйственной деятельности государственных (муниципальных) учрежденийРуководитель автономного учрежденияРуководитель бюджетной организацииСиловые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложениеУчреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение

20192020

НомерЛюбой

Электронная версия

Как облагаются НДС электронные услуги иностранных компаний? новость от 10.03.2021

Сегодня услуги, оказываемые иностранными контрагентами, заказывает большинство российских компаний. Кто уплачивает НДС при таком сотрудничестве, есть ли право у иностранных контрагентов на использование льготы и как облагаются НДС услуги Google, Apple, Zoom – читайте в статье Татьяны Исайкиной, эксперта по вопросам бухгалтерского учёта и налогообложения.

Всё более широкое распространение получают услуги, оказываемые иностранными контрагентами через интернет. Такие услуги принято называть электронными. Российские компании и ИП, которые покупают электронные услуги у иностранных продавцов, не должны платить НДС. Это правило действует с 1 января 2019 года.

Налогоплательщиками НДС признаются, в частности, иностранные организации (п. 2 ст. 11, п. 1 ст. 143 НК РФ)[1]. Реализация работ, услуг на территории РФ, а также передача имущественных прав признаются объектом налогообложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ)[2]. Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения НДС установлен статьёй 148 НК РФ[3].

В пункте 1 статьи 174.2 НК РФ[4] перечислены услуги, оказываемые в электронной форме. К ним относятся интернет-услуги, предоставление прав на использование программ для ЭВМ, баз данных через сеть «Интернет», в том числе путём предоставления удалённого доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности.

Соответственно, с учётом положений пункта 1 статьи 174.2, подпункта 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ[5] услуга в электронной форме оказывается иностранной организацией на территории РФ. Поэтому при оказании указанных услуг у иностранной организации возникает объект налогообложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ).

С 01.01.2019 обязанность по исчислению НДС возложена на иностранную организацию, оказывающую электронные услуги, независимо от того, кто является покупателем: физическое лицо, ИП или юридическое лицо. Российские организации — непосредственные покупатели таких услуг теперь не признаются налоговыми агентами (п. 3 ст. 174.2 НК РФ, письма Минфина России от 24.10.2018 № 03-07-08/76139, от 13.09.2018 № 03-07-05/65680, от 03.09.2018 № 03-07-08/62624, ФНС России от 29.05.2019 № СД-4-3/[email protected])[6].

Иностранная организация, оказывающая услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 НК РФ, местом реализации которых признаётся территория РФ, подлежит постановке на учёт в налоговом органе на основании пункта 4.6 статьи 83 НК РФ[7]. Об этом также говорится в Письме Минфина России от 28.03.2019 № 03-07-08/21484[8]. Постановка на учёт иностранной организации, оказывающей услуги в электронной форме, местом реализации которых признаётся территория РФ, и осуществляющей расчёты непосредственно с покупателями этих услуг, производится налоговым органом на основании заявления о постановке на учёт.

Налог определяют как соответствующую расчётной ставке в размере 16,67 % — процентная доля налоговой базы (п. 5 ст. 174.2 НК РФ[9]).

Таким образом, российские компании не должны исполнять обязанности налогового агента.

В рамках оказания электронных услуг может быть предусмотрен расширенный перечень услуг, которые оказывает иностранная компания. Например, установлена единая цена за комплекс услуг, которые невозможно отделить от услуг в электронной форме. В этом случае налоговики пришли к выводу, что если условиями договора на оказание комплекса услуг, включающих как услуги в электронной форме, так и иную реализацию на территории РФ, при этом «иная реализация» является сопутствующей по отношению к основным услугам, то по такой «иной реализации» допустимо исчислять и уплачивать НДС в порядке, установленном статьёй 174.2 НК РФ (Письмо ФНС России от 29.05.2019 № СД-4-3/[email protected]).

Кто уплачивает НДС и порядок применения вычета

Согласно Письму Минфина России от 24.10.2018 № 03-07-08/76139, если иностранная организация, реализующая услуги в электронной форме, не встала на налоговый учёт в России, ответственность за неуплату НДС несёт данная иностранная организация. Отметим, что налоговый орган не имеет права требовать от российского покупателя электронных услуг уплаты НДС за иностранного контрагента по причине того, что последний не встал на налоговый учёт в РФ.

Вместе с тем если российская организация добровольно изъявит желание заплатить налог за своего иностранного контрагента, то налоговая инспекция не будет оспаривать право этой российской организации заявить уплаченную в бюджет сумму налога к вычету (либо включить её в расходы). Кроме того, в этом случае российские налоговые органы не будут иметь никаких претензий к иностранному контрагенту (в части повторной уплаты налога) (Письмо ФНС России от 24.04.2019 № СД-4-3/7937[10]). Если покупатель действует по старым правилам, то иностранная организация (в том числе иностранная организация-посредник) должна представить нулевую декларацию по НДС. Это верно, если она не проводила других операций, которые нужно отражать в отчётности.

Следует отметить, что такая позиция ФНС России о добровольной уплате НДС в качестве налогового агента российской организацией не согласуется с положениями пунктов 1 и 2 статьи 161 НК РФ[11].

Кроме того, в случае самостоятельной уплаты НДС в бюджет российской организацией в качестве налогового агента при приобретении электронных услуг у иностранной компании, не состоящей на налоговом учёте в Российской Федерации, не соблюдается обязательное условие, установленное пунктом 2.1 статьи 171 НК РФ[12] для применения вычета по НДС, ввиду отсутствия в договоре и (или) расчётном документе указания сведений об ИНН и КПП иностранного поставщика.

При этом позднее Минфин России высказался, что в настоящее время при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме исчисление и уплата НДС российской организацией в отношении данных услуг в качестве налогового агента НК РФ не предусмотрены (Письмо Минфина России от 10.04.2020 № 03-07-14/28744[13]).

Ранее Минфином России неоднократно давались разъяснения, в которых при решении вопроса о применении НДС при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме рекомендовано руководствоваться указанным Письмом ФНС России № СД-4-3/[email protected], размещённым на официальном сайте ФНС России в сети «Интернет» (письма Минфина России от 17.07.2019 № 03-07-08/53049, от 13.06.2019 № 03-07-08/43050[14]).

Таким образом, если иностранная организация встанет на учёт в налоговых органах, то российская организация-покупатель сможет принять к вычету НДС.

Если иностранная организация не встанет на учёт в налоговых органах, а российская организация-покупатель самостоятельно уплатит НДС в бюджет, то с учётом разъяснений Минфина России это может повлечь налоговые риски для российской организаций в виде отказа в вычете.

В общем же случае для принятия к вычету НДС при приобретении услуг в электронной форме у иностранной организации в книге покупок регистрируется договор или расчётный документ, в которых указаны ИНН и КПП иностранной организации, и сумма НДС. Также указываются реквизиты документа о перечислении оплаты иностранной организации.

Это означает, что теперь, покупая электронные услуги у иностранных компаний, у российских покупателей появится право на вычет этого НДС по-прежнему без счёта-фактуры от иностранной компании (Письмо Минфина России от 13.04.2020 № 03-07-08/29267[15]).

О применении льготы

Ранее иностранные компании, как и российские, пользовались льготой, предусмотренной в подпункте 26 пункта 2 статьи 149 НК РФ[16], — услуги по предоставлению иностранной организацией прав на использование программ для электронных вычислительных машин через сеть «Интернет» на основании лицензионного договора освобождались от обложения НДС.

С 2021 года данной преференцией  пользуются только российские компании. Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»[17] в подпункт 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации[18] внесены изменения, согласно которым с 1 января 2021 года освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость применяется в отношении услуг по передаче исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включённые в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путём предоставления удалённого доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть «Интернет».

Интересные примеры по электронным услугам

К числу услуг в электронной форме среди прочего отнесено оказание через сеть «Интернет» услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями. Именно за такие услуги Google и Apple взимают с разработчиков комиссию при продаже их приложений через свои площадки.

В число услуг в электронной форме на основании статьи 174.2 НК РФ, помимо прочего, попали следующие операции с резидентами России:

  • предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных через сеть «Интернет», в том числе путём предоставления удалённого доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности[19];
  • оказание через сеть «Интернет» услуг по предоставлению технических, организационных, информационных и иных возможностей, осуществляемых с использованием информационных технологий и систем, для установления контактов и заключения сделок между продавцами и покупателями (включая предоставление торговой площадки, функционирующей в сети «Интернет» в режиме реального времени, на которой потенциальные покупатели предлагают свою цену посредством автоматизированной процедуры и стороны извещаются о продаже путём отправляемого автоматически создаваемого сообщения)[20].

Первое относится к продаже приложений разработчика через iTunes, второе – к оказанию разработчиком услуг по продаже таких приложений указанным способом. Теперь при реализации приложений пользователям на территории России Apple действует в качестве комиссионера и отвечает за сбор и уплату НДС в России. Поэтому разработчики не несут налоговой ответственности за уплату НДС со стоимости продаж приложений через iTunes. Это обязанность Apple, которую компания признаёт и выполняет.

С 2019 года иностранные организации при продаже услуг в электронной форме российским лицам (неважно — физическим, юридическим или ИП) должны самостоятельно платить НДС. Поэтому при покупке услуг в электронной форме у Google или Apple российские организации и предприниматели освобождаются от обязанностей налогового агента и не уплачивают НДС.

Поскольку услуги по организации продаж приложений через iTunes отнесены к услугам в электронной форме, Apple должен платить НДС с суммы комиссионного вознаграждения. Однако Apple может уплатить НДС только с продаж услуг в пользу разработчиков — физических лиц без статуса ИП. В остальных случаях компания это не делает, поскольку не имеет на территории России представительства.

И здесь вступают в действие положения о налоговом агенте, установленные пунктом 2 статьи 161 НК РФ. Российские организации и ИП, приобретающие услуги в электронной форме у иностранной организации, не состоящей на учёте в России, обязаны исчислять и уплачивать НДС со стоимости таких услуг. Другими словами, разработчики ИП и организации должны удержать из комиссионного вознаграждения Apple российский НДС при его выплате в пользу Apple.

Очень популярной в последнее время как для компаний, так и для физических лиц стала программа Zoom для проведения онлайн-конференций. Отметим, что даже если оплата за пользование программой прошла через сотрудника компании, то в данной ситуации ни сотрудник, ни компания не являются налоговыми агентами по НДС. Проведение платежа за Zoom через корпоративную платёжную карту означает, что сотрудник действовал в интересах организации в рамках уполномоченного на совершение корпоративных расчётов в соответствии с должностными обязанностями, что исключает его собственный посреднический интерес.


[1] Ст. 143,  ст. 11 НК РФ.

[2] Ст. 146 НК РФ.

[3] Ст. 148 НК РФ.

[4] Ст. 174.2 НК РФ.

[5] Ст. 148 НК РФ.

[6] Ст. 174.2 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.10.2018 № 03-07-08/76139Письмо Минфина России от 13.09.2018 № 03-07-05/65680,  Письмо Минфина России от 03.09.2018 № 03-07-08/62624, Письмо ФНС России от 29.05.2019 № СД-4-3/[email protected]

[7] П. 4.6 ст. 83 НК РФ.

[8] Письмо Минфина России от 28.03.2019 № 03-07-08/21484.

[9] П. 5 ст. 174.2 НК РФ.

[10] Письмо ФНС России от 24.04.2019 № СД-4-3/7937  

[11] П. 1, п. 2 ст. 161 НК РФ.

[12] П. 2.1 ст. 171 НК РФ.

[13] Письмо Минфина России от 10.04.2020 № 03-07-14/28744.

[14] Письмо Минфина России от 17.07.2019 № 03-07-08/53049Письмо Минфина России от 13.06.2019 № 03-07-08/43050.

[15] Письмо Минфина России от 13.04.2020 № 03-07-08/29267.

[16] Пп. 26 п 2 ст. 149 НК РФ  (в ред. до 31.07.2020).

[17] Ст. 1 ФЗ  от 31.07.2020 № 265-ФЗ.

[18] Пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ (в ред. после  31.07.2020).

[19] Абз. 2 п. 1 ст. 174.2 НК РФ.

[20] Абз. 5 п. 1 ст. 174.2 НК РФ.

Как исчислить НДС и принять к вычету организации на УСН, приобретающей металлолом на условиях предоплаты?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, закупает лом черных металлов. В феврале 2018 г. перечислен 100%-ный аванс, а отгрузка лома произведена в апреле 2018 г. В каком порядке исчислить НДС к уплате и НДС к вычету?
 
Ответ: Применяющая УСН организация — покупатель металлолома в качестве налогового агента должна представить в электронной форме налоговую декларацию по НДС за I квартал 2018 г., в которой следует отразить сумму НДС, исчисленную по ставке 18/118 от перечисленной в феврале 2018 г. продавцу суммы предоплаты с учетом налога. Уплата исчисленной таким образом суммы НДС должна быть произведена равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим периодом. В налоговой декларации по НДС за II квартал 2018 г. в аналогичном порядке должно быть произведено исчисление НДС от стоимости отгруженного товара и в целях применения вычета по исчисленному с аванса НДС в книге продаж покупателя следует с отрицательным значением отразить запись по авансовому счету-фактуре, соответствующую записи в книге продаж за I квартал 2018 г., что в итоге определяет равной нулю сумму НДС, причитающуюся к уплате в бюджет за II квартал 2018 г. по данной операции, если стопроцентная предоплата будет полностью зачтена в счет оплаты отгруженного товара.
 
Обоснование: Федеральным законом от 27.11.2017 N 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» в абз. 1 п. 2 и абз. 1 п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса РФ внесены изменения, согласно которым с 1 января 2018 г. организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны производить исчисление и уплату налога на добавленную стоимость в качестве налогового агента в соответствии со ст. 161 НК РФ.
Одновременно с 1 января 2018 г. дополнительно введенным п. 8 ст. 161 НК РФ установлен новый порядок налогообложения НДС при осуществлении налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС) операций по реализации лома и отходов черных и цветных металлов, в соответствии с которым исчисление и уплату НДС по операциям реализации указанных товаров производит покупатель этих товаров в качестве налогового агента. При этом налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанных товаров вне зависимости от применяемого ими режима налогообложения, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Сумма налога определяется расчетным методом. Налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со ст. 105.3 НК РФ с учетом налога.
В то же время, разъясняя данные изменения в НК РФ, Минфин России, в частности, в Письме от 18.01.2018 N 03-07-11/2281 указал, что при реализации лома и отходов черных и цветных металлов налогоплательщиками-продавцами, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 НК РФ, а также лицами, не являющимися налогоплательщиками, обязанности налогового агента у покупателей таких товаров не возникает. Покупатели лома и отходов черных и цветных металлов, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются налоговыми агентами в соответствии с п. 8 ст. 161 НК РФ только в случае покупки лома и отходов черных и цветных металлов у лиц, являющихся налогоплательщиками.
Согласно п. 15 ст. 167 НК РФ (в ред. Федерального закона N 335-ФЗ) момент определения налоговой базы определяется в порядке, установленном п. 1 ст. 167 НК РФ, то есть моментом определения налоговой базы признается (в зависимости от того, что произошло раньше) день отгрузки или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
Таким образом, учитывая разъяснения ФНС России, изложенные в Письме от 16.01.2018 N СД-4-3/[email protected], при перечислении налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок лома, исчисление налога на добавленную стоимость производится налоговыми агентами как на дату перечисления оплаты (частичной оплаты), так и на дату отгрузки в счет этой оплаты (частичной оплаты). При этом на основании п. п. 3, 5, 8, 12 и 13 ст. 171 НК РФ суммы налога, исчисленные налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, подлежат вычетам.
Одновременно в указанном Письме Федеральной налоговой службой указано, что исчисление суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, производится налоговыми агентами совокупно в отношении всех товаров, указанных в п. 8 ст. 161 НК РФ, отгруженных всеми налогоплательщиками-продавцами за истекший налоговый период.
ФНС России в Письме N СД-4-3/[email protected] обращает внимание, что выставление счетов-фактур налоговыми агентами — покупателями металлолома положениями гл. 21 НК РФ не предусмотрено. В счетах-фактурах, выставляемых налогоплательщиками-продавцами при получении предварительной оплаты в счет предстоящей поставки металлолома, а также при их реализации делается соответствующая запись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом».
Также в Письме N СД-4-3/[email protected] ФНС России разъяснено, что на основании п. п. 3, 5, 8, 12 и 13 ст. 171 НК РФ суммы налога, исчисленные налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст. 161 НК РФ, подлежат вычетам. Однако указанные вычеты могут быть применены исключительно при условии, что налоговые агенты являются плательщиками НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ).
Вместе с тем в п. 3 Письма ФНС России от 19.04.2018 N СД-4-3/[email protected] налоговым ведомством разъяснено, каким образом покупатель — неплательщик НДС производит уменьшение суммы НДС, исчисленной в качестве налогового агента на дату отгрузки продавцом металлолома, на сумму налога, исчисленную с полученной продавцом предоплаты. Так, согласно данным разъяснениям в целях применения установленных вычетов сведения по счетам-фактурам, отраженные налоговыми агентами — неплательщиками НДС в разд. 9 налоговой декларации по НДС при перечислении оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок лома, отражаются ими в разд. 9 налоговой декларации по НДС с отрицательным значением. При этом по такой записи с отрицательным значением авансового счета-фактуры в книге продаж покупателя следует указать код вида операции 41.
Предложенный ФНС России порядок применения налоговым агентом — неплательщиком НДС вычетов по суммам НДС, исчисленным с перечисленной продавцу таких товаров предоплаты, до внесения соответствующих изменений в Контрольные соотношения показателей налоговой декларации по НДС применяется в отношении налоговых периодов до 1 января 2019 г., а начиная с налогового периода за I квартал 2019 г. отраженные в разд. 9 декларации по НДС записи по авансовым счетам-фактурам подлежат отражению в разд. 8 декларации. Это в равной степени относится к случаям возврата товаров или авансовых платежей, а также при изменении стоимости отгруженного металлолома в сторону уменьшения.
На основании изложенного в рассматриваемом случае применяющая упрощенную систему налогообложения организация — покупатель металлолома в качестве налогового агента должна представить в электронной форме налоговую декларацию по НДС за I квартал 2018 г., в которой следует исчислить НДС по ставке 18/118 с суммы предоплаты, перечисленной продавцу в феврале 2018 г. с учетом налога. В налоговой декларации по НДС за II квартал 2018 г., в котором осуществлена отгрузка металлолома в счет полученной стопроцентной предоплаты, в аналогичном порядке должно быть произведено исчисление НДС от стоимости отгруженного товара, а также в целях применения вычета по исчисленному с аванса НДС в книге продаж покупателя следует с отрицательным значением отразить запись по авансовому счету-фактуре, соответствующую записи в книге продаж за I квартал 2018 г. В итоге, если стопроцентная предоплата полностью будет зачтена в счет оплаты отгруженного товара, причитающаяся к уплате в бюджет за II квартал 2018 г. сумма НДС по данной операции будет равна нулю.
 
А.Г. Дьяконов
Советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
08.05.2018

Нужно ли исчислить НДС по подаркам, приобретенным без НДС

Вопрос: Организация (исчисляет НДС ежеквартально) приобрела новогодние сувениры (без НДС) у ИП — не плательщика НДС. Сувениры она подарила к новогоднему празднику своим работникам в декабре 2020 г. Надо ли со стоимости сувениров исчислить НДС, включить эти суммы в декларацию по НДС и создать ЭСЧФ?

Ответ: При безвозмездной передаче сувениров, приобретенных без НДС, организация –плательщик НДС исчисляет налог по ставке 20% либо применяет освобождение от НДС. Этот оборот отражают в декларации по НДС, стоимость сувениров включают в итоговый ЭСЧФ.

Обоснование: Вручение работникам подарков, в том числе сувениров, рассматривается как безвозмездная передача и признается реализацией. Обороты по безвозмездной передаче товаров – это объекты обложения НДС <*>.

В рассматриваемой ситуации организация приобрела сувениры без НДС у ИП, не являющегося плательщиком НДС. Он имеет право не уплачивать НДС по своим оборотам по реализации. Однако, у организации — плательщика НДС по оборотам по безвозмездной передаче данных сувениров возникает объект обложения НДС.  При этом «входной» НДС по такому товару отсутствует <*>.

Если вручаемые работникам сувениры относятся к изделиям народных художественных ремесел, включенным в Перечень, утв. Указом N 81, то организация вправе применить освобождение от НДС при наличии у нее копии заключения, полученной от продавца таких изделий. При отсутствии указанного документа, НДС исчисляют по ставке 20% <*>.

Таким образом, оборот по безвозмездной передаче сувениров работникам облагается НДС по ставке 20%, за исключением применения освобождения от НДС, указанного выше. Налоговой базой является цена приобретения, а моментом фактической реализации — день вручения сувениров <*>.

Так как сувениры переданы работникам в декабре, то оборот по такой передаче, отражается по строке 1 (если облагается НДС по ставке 20%) либо строке 8 раздела I части I декларации за IV квартал 2020 г. (если освобождается от НДС)<*>.

По выданным в течение отчетного периода (месяца, квартала) подаркам (а также иным операциям по реализации физлицам) создают один итоговый ЭСЧФ. Его направляют на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поскольку в рассматриваемой ситуации отчетным периодом организации избран квартал, ЭСЧФ направляют на Портал не позже 20 января 2021 г. <*>.

Программное обеспечение для расчета налога с продаж

— Avalara

Avalara AvaTax — это быстрое, простое, точное и автоматизированное глобальное налоговое решение.

Заполните форму, чтобы начать

Avalara AvaTax — это быстрое, простое, точное и автоматизированное глобальное налоговое решение.

Упрощенный и автоматизированный

Наш инновационный облачный продукт для расчета налога с продаж, AvaTax, определяет и рассчитывает последние ставки на основе местоположения, товара, законодательных изменений, правил и многого другого.

Настройте AvaTax, чтобы платить только за то, что вам нужно. Используйте AvaTax для автоматического расчета ставок для следующих видов налогов:

Преимущества расчета налогов с AvaTax

Узнайте, почему тысячи компаний по всему миру доверяют Avalara автоматизацию транзакционных налогов.

Наша команда экспертов по соблюдению нормативных требований, расположенных по всему миру, а также автоматические обновления с помощью искусственного интеллекта помогают вам быть уверенными в соблюдении налогового законодательства.

Платите только за то, что вам нужно

Продукты и решения, адаптированные к вашему типу налогообложения и отрасли, означают, что вы не платите за то, что вам не нужно.

Наслаждайтесь надежной доставкой данных, когда они вам больше всего нужны, даже при пиковой нагрузке. Во время Киберпонедельника 2019 года у Avalara не было простоев или падения производительности, несмотря на увеличение количества звонков на 298%.

Расширенные правила транзакций

Настройте свой продукт для комплектов, заказов на несколько продуктов и продаж в разных местах.

Наша команда экспертов по соблюдению нормативных требований, расположенных по всему миру, а также автоматические обновления с помощью искусственного интеллекта помогают вам быть уверенными в соблюдении налогового законодательства.

Платите только за то, что вам нужно

Продукты и решения, адаптированные к вашему типу налогообложения и отрасли, означают, что вы не платите за то, чем не пользуетесь.

Наслаждайтесь надежной доставкой данных, когда они вам больше всего нужны, даже при пиковой нагрузке.В течение Киберпонедельника 2019 года у Avalara не было простоев или падения производительности, несмотря на увеличение количества звонков на 298%.

Расширенные правила транзакций

Настройте свой продукт для комплектов, заказов на несколько продуктов и продаж в разных местах.

Геопространственный таргетинг означает более точные ставки налога с продаж в США и адреса доставки для всех ваших клиентов в США.

Интегрировано для многоканального использования

Более 1200 подписанных партнерских интеграций гарантируют, что ваше решение работает с несколькими системами в разных отделах, поэтому все ваши команды имеют доступ к актуальной информации.

Обеспечьте соблюдение налогового законодательства вами и вашим персоналом, где бы вы ни находились.

Профили для нескольких компаний

Управляйте соблюдением налогового законодательства для всех своих предприятий с помощью одного и того же экземпляра AvaTax, нашего облачного продукта для расчетов.

Геопространственный таргетинг означает более точные ставки налога с продаж в США и адреса доставки для всех ваших клиентов в США.

Интегрировано для многоканального использования

Более 1200 подписанных партнерских интеграций гарантируют, что ваше решение работает с несколькими системами в разных отделах, поэтому все ваши команды имеют доступ к актуальной информации.

Обеспечьте соблюдение налогового законодательства вами и вашим персоналом, где бы вы ни находились.

Профили для нескольких компаний

Управляйте соблюдением налогового законодательства для всех своих предприятий с помощью одного и того же экземпляра AvaTax, нашего облачного продукта для расчетов.

Найдите правильное решение для расчета налогов для всего и где бы вы ни продавали

Продукты и решения для соблюдения налогового законодательства для предприятий всех типов и размеров

Найдите правильное решение для расчета налогов для всего и где бы вы ни продавали

Продукты и решения для соблюдения налогового законодательства для предприятий всех типов и размеров

AvaTax для налога с продаж и использования

Автоматизация и экономия времени при расчете налога с продаж

Наша обширная база данных автоматически обновляется, и информация отправляется в вашу систему в режиме реального времени.

Автоматизация налога с продаж и использования с помощью AvaTax рассчитывает ставки для нескольких юрисдикций, ставки налога для конкретных продуктов, налоговые каникулы с продаж, правила доставки и обработки и многое другое.

Узнайте, как AvaTax помогает вашему бизнесу оставаться в соответствии с актуальными данными для большей степени точности.

Интеграция с существующей системой и автоматическое применение различных налоговых ставок

Отслеживание изменений скорости для каждого адреса с геопространственным таргетингом

Отслеживайте связь и получайте оповещения в каждом штате с помощью нашей интерактивной карты

Экспорт и создание сводных отчетов для налоговых обязательств и освобождений от налога с продаж в США

Рассчитайте НДС быстрее и точнее, чтобы улучшить соблюдение налогового законодательства в ЕС и США.К.

Уменьшить подверженность несоблюдению требований и аудиторскому риску

Оптимизация ресурсов для повышения эффективности за счет автоматизации и передовых технологий

Интеграция для простой настройки  с существующими продуктами Avalara, упакованным программным обеспечением (например, системами ERP и POS) и пользовательскими приложениями

Быстро и легко начать

Подключение и интеграция с существующими системами

AvaTax предоставляет вам доступ к единой центральной платформе для согласованных и очень точных налоговых ставок и правил в процессе создания заказа и выставления счетов.

Совместимость с широко используемыми торговыми платформами

Более 1200 подписанных партнерских интеграций

Простота подключения к системам бухгалтерского учета, CRM, POS и корзины покупок

Быстрая и простая интеграция с ERP

Быстро и легко начать

Подключение и интеграция с существующими системами

AvaTax предоставляет вам доступ к единой центральной платформе для согласованных и очень точных налоговых ставок и правил в процессе создания заказа и выставления счетов.

Совместимость с широко используемыми торговыми платформами

Более 1200 подписанных партнерских интеграций

Простота подключения к системам бухгалтерского учета, CRM, POS и корзины покупок

Быстрая и простая интеграция с ERP

Наше программное обеспечение для расчетов позволяет сложить ваши математические расчеты

Готовы помочь вашей компании правильно рассчитать налоги? Есть вопросы по расчету с Аваларой? Поговорите сегодня с одним из наших специалистов по косвенным налогам.

Наше программное обеспечение для расчетов позволяет сложить ваши математические расчеты

Готовы помочь вашей компании правильно рассчитать налоги? Есть вопросы по расчету с Аваларой? Свяжитесь с одним из наших специалистов по налогам с продаж уже сегодня.

Настройте свой набор налоговых решений. Мы покажем вам, как это сделать.

У вас также будет возможность начать звонок сейчас или запланировать его на удобное для вас время.

Представитель Avalara проверяет вашу информацию и скоро свяжется с вами.

Если вам нужна немедленная помощь в рабочее время, свяжитесь с нами по телефону +44 (0) 1273 022400.

Этот веб-сайт использует файлы cookie для улучшения вашего опыта.Мы предполагаем, что вы согласны с этим, но вы можете отказаться, если хотите. Подробнее

Политика конфиденциальности и файлов cookie

{{/если}} {{#если показатьСсылки}} {{#if showIncremental}} {{#if предыдущая страница}} {{еще}} {{/если}} {{/если}} {{#если ПоказатьСписок}} {{/если}} {{#if showIncremental}} {{#если следующая страница}} {{еще}} {{/если}} {{/если}} {{/если}}

Кения KRA Калькулятор НДС

Как осуществить продажу с НДС на машине Mercury 130 Вт ETR

Оформление продажи с НДС
  • Включите машину Mercury 130W, на ней отобразится 1_ _ _
  • Нажмите кнопку Total, на ней отобразится 0.00
  • Введите Общая сумма   — включая стоимость НДС, вы можете отменить сделку купли-продажи сейчас ДО  на следующем шаге
  • Пресс 1. с учетом НДС (16 %)
  • Пресс 2. для не облагаемых НДС (0%)
  • Завершить, нажав Всего
  • Нажмите sh, затем qty для получения копии чека

В случае, если машина ETR отображает ошибку 38, сначала выполните z-отчет или отображает ошибку 3, проверьте, находитесь ли вы в правильном режиме.Нажмите Отмена, чтобы сбросить ошибку.

Составление ежедневного отчета Z

  • Включите машину Mercury 130 Вт, нажимайте кнопку VD Mode, пока не отобразится 3_ _ _
  • Нажмите Total, появится 0
  • Нажмите Total — снова отобразится [00
  • Нажмите кнопку ⎵00
Составление ежемесячного отчета Z
  • Включите машину Mercury 130 Вт, нажимайте кнопку VD Mode, пока не отобразится 3_ _ _
  • Отображает общее количество прессов F 0
  • Нажмите 11 STL отображает d-b(n 0
  • Укажите дату начала i.е. ддммгг
  • При нажатии QTY отображается d-End 0
  • Укажите дату окончания, т.е. ддммгг
  • Закончите, нажав VD MODE

Как подать нулевые декларации по НДС с помощью портала iTax

  • Открыть портал iTax
  • Введите KRA PIN в качестве идентификатора пользователя, нажмите «Продолжить», введите свой пароль и ответьте на секретный вопрос, чтобы получить доступ к своему профилю iTax.
  • Для Файл нулевого возврата , щелкните меню Возврат , выберите опцию Файл нулевого возврата
  • В разделе «Налоговое обязательство » выберите «Налог на добавленную стоимость — НДС» или «Плательщик подоходного налога» в раскрывающемся меню.
  • Введите период возврата и нажмите Отправить
  • Будет создана квитанция о подтверждении электронного возврата , Загрузите бланк подтверждения электронного возврата для ваших записей

Налоговая служба Кении Служба поддержки клиентов

Телефон: 020-4999999, 020-4998000 Safaricom: 0711 099 999 Электронная почта: [email protected] Твиттер: @KRACare | Facebook: KRASocialMedia

Рассчитать налог с продаж во Франции (НДС) на 2022 год

Для этой страницы требуется Javascript.Похоже, вы его отключили и можете столкнуться с трудностями. Активируйте его или обратитесь за помощью к техническому администратору. Спасибо.

Налог с продаж на товары и услуги во Франции известен как налог на добавленную стоимость (НДС) (или TVA по-французски, «налог на добавленную стоимость»). Этот налог фактически применяется на каждом этапе коммерциализации продукта, от покупки сырья до конечной продажи потребителю. Это отличается от американского налога с продаж, который взимается только один раз при окончательной розничной продаже.

Для потребителя нет разницы, когда пришло время платить, потому что ставка налога будет применяться к общей сумме. Однако посредники, доставившие продукт потребителю, будут платить правительству только разницу между налогами, взимаемыми с покупки продукта и его продажи, что объясняет термин налог на добавленную стоимость .

Во Франции существует четыре вида налога на добавленную стоимость: пониженная, специальная, промежуточная и нормальная ставки .Каждая ставка применяется к категории товаров и услуг.

  • Пониженная ставка применяется к большинству продуктов питания, энергетических потребностей и товаров и услуг для людей с ограниченными возможностями.
  • Специальная ставка включает лекарства, компенсируемые социальным обеспечением, некоторые театральные представления и прессу.
  • Промежуточная ставка , в свою очередь, перегруппировывает немодифицированные сельскохозяйственные продукты, продукты сельскохозяйственного использования, товары для разведения фермеров и безалкогольные напитки.В этой же категории у вас также есть книги, произведения искусства, предметы коллекционирования и антиквариат, а также ремонт и реконструкция вашего имущества, дрова для отопления и лекарства, не компенсируемые социальным обеспечением.
  • Наконец, нормальная скорость применяется ко всему, что не указано.

Вот калькулятор НДС во Франции , который покажет сумму подлежащих уплате налогов на основе продажной цены и типа ставки.

Если вы нажмете на другую вкладку, вы также можете отменить расчет , вставив общую сумму, чтобы получить цену без учета налогов.

 

Франция Налог на добавленную стоимость (НДС) Таблица

Создание простого калькулятора НДС

Публикация калькулятора в Интернете

SpreadsheetConverter предлагает публикацию по щелчку с помощью встроенной облачной службы Publish to Cloud .Публикация в облаке предлагает бесплатную 7-дневную тестовую публикацию для всех пользователей и постоянную рабочую публикацию для платных пользователей.

После того как вы преобразовали электронную таблицу в веб-формат, вы можете сразу же сделать ее доступной в Интернете, нажав кнопку Publish to Cloud на ленте SpreadsheetConverter в группе Sharing .

 

Нажмите кнопку Загрузить и получить тестовую ссылку на 7 дней (светло-синяя), если вам нужно дополнительно протестировать калькулятор, или нажмите кнопку Загрузить и получить производственную ссылку (желто-золотистую), чтобы заменить рабочую версию калькулятора. страница.

Если вы не знакомы с публикацией в облаке, возможно, вы захотите прочитать страницу справки по публикации в облаке, прежде чем продолжить.

Скопируйте код iframe

С помощью iframe теперь мы можем отображать наш калькулятор практически на любой другой веб-странице или странице блога. iframe похож на «область просмотра», которая импортирует содержимое другой веб-страницы.

Когда загрузка для публикации в облаке завершится, в нижней части окна должны появиться параметры для открытия или копирования ссылки на калькулятор и другие элементы.Нажмите на ссылку Копировать iframe… , и она скопирует код iframe опубликованного калькулятора в буфер обмена, чтобы вы могли вставить его куда угодно.

В коде iframe нам может потребоваться настроить высоту и ширину iframe, чтобы избежать прокрутки. В итоге оператор iframe выглядел так:

.
  

Этот метод работает, даже если вы загрузили преобразованную веб-страницу на другой веб-сервер. Просто замените URL-адрес калькулятора в приведенном выше примере на ссылку на ваш веб-калькулятор.

Вставка калькулятора на сайт

В этом примере мы опубликуем калькулятор в Интернете с WordPress . Если вы используете другую среду веб-дизайна, перейдите по ссылкам ниже. Возможно, есть лучший учебник для вашей конкретной среды.В противном случае сообщите нам, и мы поможем вам.

В WordPress мы вставили исходный код iframe непосредственно в представление HTML. Важно щелкнуть Обновить , прежде чем вернуться в визуальное представление, поскольку в противном случае WordPress может удалить iframe.

Заключение

Spreadhseet Converter может взять практически любую электронную таблицу с формулами и всем остальным и преобразовать ее в живую веб-страницу, которая по-прежнему выполняет все вычисления точно так же, как в Excel.

Чтобы протестировать калькулятор, измените цену и нажмите клавишу Tab. Цена с учетом НДС будет обновлена ​​немедленно. Проверьте калькулятор НДС здесь!

Калькулятор НДС | Проверка НДС

Калькулятор НДС

1stopVAT Калькулятор НДС определяет сумму НДС, которая применяется в месте нахождения клиента. Для вашего удобства он поддерживает расчеты с учетом НДС и без учета НДС. Просто введите цену и выберите соответствующую категорию (электронные услуги или электронные книги).Используйте его для расчета НДС и убедитесь, что правильная сумма НДС облагается налогом с ваших клиентов. Ответственность за соблюдение требований по НДС лежит на каждом продавце. Если у вас есть вопросы о соблюдении и обязательствах по НДС или о нашем онлайн-калькуляторе НДС, нажмите здесь, чтобы связаться с нами.

Калькулятор НДС (часто называемый расчетом НДС, проверкой НДС, онлайн-калькулятором НДС) – это онлайн-инструмент, который можно использовать для расчета суммы НДС, которую необходимо заплатить или возместить, а также валовой цены товаров/услуг на основе их цена нетто или цена брутто.

Вы можете использовать наш удобный калькулятор НДС для расчета НДС, взимаемого с чистой суммы, или НДС, включенного в общую сумму. Поскольку ставки НДС могут меняться со временем, с помощью нашего онлайн-калькулятора НДС легко проверить ставку НДС любого члена ЕС.

Определения и формулы

НДС означает налог на добавленную стоимость и представляет собой тип косвенного налога на потребление, взимаемого с добавленной стоимости товаров или услуг. НДС обычно используется правительствами во всем мире в качестве одного из основных источников дохода.Это самый распространенный в мире налог на потребление, который применяется более чем в 160 странах. Все страны, входящие в Европейский союз (ЕС), по закону обязаны применять минимальную ставку НДС. Все текущие применимые ставки можно легко проверить с помощью нашего онлайн-калькулятора НДС.

НДС в одной стране не будет таким же, как НДС в другой. Различия между странами включают налоги, взимаемые с конкретных товаров или услуг. Если вы продаете товары или услуги в пределах ЕС, для бизнеса важно знать правильную ставку НДС, которая применяется в разных странах, ее можно легко определить в любое время с помощью онлайн-калькулятора НДС или любого типа проверки НДС, реализованного в система учета.

Как рассчитать НДС

Возьмем пример Великобритании. Чтобы рассчитать НДС в Великобритании, см. ниже:

Налогооблагаемой стоимостью товаров или услуг является чистая цена, включая все дополнительные надбавки. Примените следующую формулу для расчета НДС или просто воспользуйтесь нашим онлайн-калькулятором НДС для Великобритании.

Если у вас есть валовая сумма и вы хотите определить чистую стоимость, просто разделите валовую стоимость на 1.20, чтобы обеспечить чистую стоимость.

Например, счет-фактура, включающая НДС в размере 300 фунтов стерлингов, будет иметь сумму НДС 50 фунтов стерлингов с чистой стоимостью 250 фунтов стерлингов. Этот результат рассчитывается путем деления 300 фунтов стерлингов на 1,2, что дает стоимость 250 фунтов стерлингов с разницей в размере налога в размере 20%.

Если у вас есть цифра, к которой вы хотите добавить НДС, при расчете НДС умножьте на 0,20%, чтобы найти значение НДС, или на 1,20, чтобы найти валовую стоимость, включая НДС. Например, счет на сумму 300 фунтов стерлингов, умноженный на 20 %, дает цифру НДС, равную 50 фунтам стерлингов.

Чистая сумма — это значение, которое вы используете в своих учетных записях для покупок и продаж, если вы зарегистрированы как компания, зарегистрированная как плательщик НДС.

Вы можете проверить свои расчеты с помощью нашего калькулятора НДС в Великобритании или использовать его для упрощения расчета НДС.

Если вам нужно произвести расчет НДС сразу для нескольких товаров, проще использовать Excel по предоставленным формулам или наш бесплатный калькулятор НДС.

Существует множество онлайн-калькуляторов НДС на выбор, самое важное правило — убедиться, что выбрана правильная ставка НДС страны, и она является самой последней, поскольку неправильно указанная ставка НДС может привести к неправильной декларации НДС и штрафам. от налоговых органов, поэтому не забудьте выбрать надежный онлайн-калькулятор НДС (также может быть идентифицирован как расчет НДС, проверка НДС).

Регистрация плательщика НДС

Если вы занимаетесь бизнесом, вы должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС, когда ваш оборот превышает пороговое значение НДС. Сюда входят товары, услуги и любой импорт, с которым вы можете иметь дело в рамках своего бизнеса. В некоторых странах вы можете добровольно зарегистрироваться плательщиком НДС, если ваш оборот ниже порога НДС. После регистрации вам нужно будет убедиться, что вы правильно рассчитываете НДС и своевременно заполняете декларации по НДС! Затем наша команда заполняет для вас декларации по НДС, избавляя вас от потенциальных головных болей и стресса, особенно если вы ведете бизнес с одним человеком.

Как рассчитать возврат НДС в Китае

В нашем апрельском информационном бюллетене по налогам мы обсуждали, как Китай увеличил возврат НДС шесть раз со второй половины 2008 года. Наша Фирма получила несколько запросов относительно основы для расчета возврата НДС. Для полноты картины мы изложили в этом руководстве по налогам основные моменты общего принципа НДС в Китае и основу для расчета скидок на НДС.

Общий принцип НДС

Определение

НДС взимается со всех подразделений и физических лиц, занимающихся продажей товаров, оказанием услуг по обработке, ремонту и замене на территории Китая или ввозом товаров на территорию Китая.

Налоговые ставки

Существует два типа налогоплательщиков для целей НДС: обычные налогоплательщики и мелкие налогоплательщики.

Для обычных налогоплательщиков НДС взимается по ставке 17% с оборота по реализации товаров и оказанию услуг по переработке и обслуживанию.

Для мелких налогоплательщиков с 1 января 2009 года НДС взимается по ставке 3% от полученного оборота.

С 1 января 2009 года порог для общего плательщика НДС снижен с 1 миллиона юаней до 0 юаней.5 миллионов юаней для налогоплательщиков-производителей и от 1,8 до 0,8 миллионов юаней для коммерческих налогоплательщиков.

Ставки налога на добавленную стоимость варьируются в зависимости от налогооблагаемой деятельности/классификации. Мы хотели бы выделить налоговые ставки в таблице ниже:

Налогооблагаемая деятельность / классификация Налоговая ставка
Продажа товаров, услуги по переработке, ремонту и замене, импорт товаров 17% (базовая ставка)
Продажа и импорт:
  • Пищевые зерна и пищевые растительные масла
  • Водопроводная вода, отопление, охлаждение, горячая вода, угольный газ, сжиженный уголь / продукты из древесного угля для бытового использования
  • Книги, газеты и журналы
  • Корма, химические удобрения, агрохимикаты, сельскохозяйственная техника и полиэтиленовая пленка для сельскохозяйственных целей
  • Прочие товары, предписанные Госсоветом
13% (сниженная ставка)
Мелкие налогоплательщики 3%
Экспорт товаров 0%

Налог к ​​уплате

Формула налога к уплате для мелких налогоплательщиков

Формула налога к уплате для мелкого налогоплательщика очень проста.Входной НДС не подлежит вычету, и любой НДС, уплаченный при покупке, станет стоимостью проданного товара для мелких налогоплательщиков.

Налог к ​​уплате = доход от продаж x ставка налога (3% с 1 января 2009 г.)

Формула налога к уплате для обычных налогоплательщиков

НДС к уплате = исходящий НДС – входной НДС

Входной НДС

Входной НДС — это НДС, уплачиваемый или уплачиваемый налогоплательщиками, приобретающими товары или получающими налогооблагаемые трудовые услуги. Обычно сумма входящего НДС указывается в счетах-фактурах по НДС, когда обычный налогоплательщик покупает товары у своих отечественных поставщиков, или указывается в квитанциях об уплате таможенных пошлин, когда налогоплательщик импортирует товары от зарубежных поставщиков.

При некоторых обстоятельствах входной НДС не подлежит зачету. К обстоятельствам относятся:

  • Без получения действительных подтверждающих документов, таких как действительные счета-фактуры
  • Системы бухгалтерского учета и налоговой отчетности очень плохие
  • Отсутствие признания в качестве обычного налогоплательщика, например, мелкого налогоплательщика
  • Приобретенные товары/услуги по ремонту и обработке предназначены для предметов, освобожденных от налогообложения, таких как производство экспортируемых товаров
  • Купленные товары/услуги по ремонту и обработке предназначены для коллективного благосостояния или индивидуального потребления
  • Товары понесли ненормальные потери

Выходной НДС

Исходящий НДС – это НДС, уплачиваемый налогоплательщиками, которые продают товары или предоставляют налогооблагаемые трудовые услуги.Входящие и исходящие налоги рассчитываются на основе стоимости покупки и продажи товаров соответственно.

Формула исходящего НДС:

Исходящий НДС = оборот или налогооблагаемая стоимость x налоговая ставка

Оборот включает в себя все суммы и дополнительные расходы (т. е. надбавки, проценты за просрочку платежа, лизинговые платежи за упаковочные материалы и т. д.), взимаемые с покупателей.

Как рассчитать возврат НДС для экспорта – метод «Освобождение, кредит, возврат» («ECR»)

Основание для возврата налога на экспортные товары очень сложное.Возврат НДС на экспортируемые товары относится к системе возмещения НДС, уже уплаченного или подлежащего уплате в Китае экспортеру, или предоставления экспортеру освобождения от НДС. Этот вид системы возмещения НДС называется методом «Освобождение, кредит, возврат» («ECR»). Вкратце, НДС, подлежащий уплате плательщиком общего налога на добавленную стоимость по методу ECR, определяется по следующей формуле:

НДС к уплате = Исходящий НДС при продажах на внутреннем рынке – [Итого входящий НДС – Не освобожденный и не зачитываемый НДС]

Неосвобожденный и не подлежащий зачету НДС = (Экспортные продажи – Облигационный импорт) x (Ставка НДС – применимая ставка возмещения)]

Облигационный импорт относится к импорту сырья или товаров, которые будут использоваться для производства экспортируемых товаров.Вообще говоря, таможенные пошлины и импортный НДС не будут взиматься с облигационного импорта.

Преобладающая ставка исходящего НДС для обычных налогоплательщиков составляет 17%, тогда как применимые ставки возмещения различаются для разных продуктов.

Согласно приведенной выше формуле, если предприятие экспортирует товары, на которые распространяется более высокая скидка по НДС, это приведет к меньшей сумме необлагаемого и не подлежащего зачету НДС. Это приведет к снижению НДС к уплате. Если подлежащий уплате НДС отрицательный, это возможность подать заявку на возмещение НДС с учетом применимых порогов.

Обратите внимание, что на практике расчет ECR является более сложным, чем приведенная выше формула, поскольку предприятия могут осуществлять фабричные передачи или непрямые экспортные продажи, при которых товары считаются экспортными для таможенных целей, в то время как они физически передаются другому юридическому лицу в Китае. для дальнейшей обработки. С административной точки зрения применение возмещения экспортного НДС должно соответствовать таможенным, налоговым и валютным правилам КНР, а также получению необходимых документов.В противном случае, даже если товары были физически экспортированы, возмещение экспортного НДС не допускается.

Наше наблюдение и предложение

Повышение ставок возмещения НДС при экспорте позволит снизить себестоимость продукции экспортоориентированных предприятий и повысить их конкурентоспособность. В то же время предприятиям следует обратить внимание на соблюдение НДС в целях соблюдения последних налоговых правил КНР и выполнения требований налоговых органов КНР.

Предприятия должны прилежно представлять достаточные и действительные документы, такие как экспортные счета-фактуры, отчеты о таможенном оформлении, валютные квитанции и формы проверки / аннулирования и т. д., в налоговые органы КНР, чтобы получить возмещение экспортного НДС.

Помимо соблюдения налогового законодательства, предприятия могут пожелать оценить сочетание своих продаж на внутреннем рынке и экспортных продаж, местонахождение своей деятельности, поток своей цепочки поставок и другие факторы, чтобы максимально использовать льготные налоговые режимы.

Предприятиям рекомендуется консультироваться с налоговыми консультантами, чтобы разработать эффективную налоговую операционную структуру и проводить регулярные налоговые проверки.

Тарифы и расчеты — Налоговая служба Гайаны

GRA eServices — это налоговая онлайн-служба Налогового управления Гайаны.

1. Перейдите на веб-сайт eServices и нажмите Зарегистрировать учетную запись. ПРИМЕЧАНИЕ. При заполнении поля имени пользователя на этом этапе необходимо использовать свой ИНН (например,       123456789). Нажмите Зарегистрируйте учетную запись.

2. Заполните данные и нажмите «Отправить мою регистрацию».

3. На указанный вами адрес электронной почты будет отправлена ​​ссылка для активации. Нажмите Подтвердить адрес электронной почты.

4. Затем вы можете перейти к входу в свою учетную запись, нажав на опцию Войти в мою учетную запись . Введите имя пользователя (ИНН, например, 123456789) и пароль, который вы предоставили, и нажмите «Войти». После входа в систему перейдите к оставшимся шагам , чтобы загрузить необходимые документы и завершить процесс регистрации.

5. Перейдите в Входящие и выберите Новое сообщение .

6. В поле Subject выберите Taxpayer eServices Registration из раскрывающегося списка.

7. Перечислите подтверждающие документы, которые вы загрузите в ящик сообщений .

8. В разделе «Добавить вложение» перетащите или выберите файлы со своего компьютера, чтобы загрузить их. После завершения        нажмите Отправить сообщение.

9. GRA получит ваше заявление и сопроводительные документы и рассмотрит их.
В случае каких-либо несоответствий GRA свяжется с вами по электронной почте или телефону для уточнения и любых дальнейших действий, которые могут потребоваться.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.