Ип подоходный налог: Какие налоги платит ИП в 2021 году?

Содержание

реакция ИП на новые налоги — Блог Гродно s13

Изменения в налоговом законодательстве Беларуси затронули тех, кто работает на себя. Индивидуальные предприниматели столкнулись с дилеммой: платить больший налог, менять форму собственности или закрываться и искать другие возможности заработка.

Корреспондент Sputnik Николай Михновец поговорил с «ипэшниками», работающими в разных сферах, и узнал, что они собираются делать или уже сделали в изменившихся условиях. Очевидно одно: рост налоговых ставок приведет к пропорциональному увеличению стоимости работ или услуг, что определенно ляжет на плечи потребителя.

Затянуть пояса или повысить цены?

Некоторые предприниматели выбрали тактику выжидания, поскольку до конца не понимают, по какому регламенту работать в 2022-м. Квартальный налоговый период позволяет узнавать подробности у специалистов, потому что разобраться в этом непросто.

В Налоговом кодексе разграничены понятия работ и услуг. Уже с 2022 года установлен запрет на применение упрощенной системы налогообложения для индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги. Исключение сделано для туризма, здравоохранения, сухопутного транспорта, общепита и программистов (с 2023-го УСН ликвидируют для всех).

Остальные, если не предусмотрено иное, должны перейти на подоходный налог в 16%. Но и здесь есть нюансы: при «упрощенке» платили 5% от выручки, а 16% будут изымать из разницы между выручкой и расходами.

Те, кто сможет документально подтвердить расходную часть, будут платить налог, по сути, из прибыли. Но при этом возникает волокита, связанная с документооборотом. Если расходов нет или их сложно задокументировать, придется платить полноценный подоходный налог, но и в этом случае предусмотрен вычет из выручки в 20% без подтверждения расходов.

Один из собеседников Sputnik – детский тренер по гимнастике – открыл ИП осенью прошлого года. На вопрос: «Что будете делать?» – отвечает откровенно и по-спортивному: «Подожму пояс». Наставник сказал, что хочет для начала понять, сколько он в итоге должен платить и каким при этом будет заработок. Он трудится в уже сформировавшихся условиях, к которым люди привыкли, и сложно оценить, как на рост стоимости занятий могут отреагировать родители, которые приводят детей.

Мужчина признался, что обратился к знакомому специалисту и, скорее всего, как минимум дождется окончания первого квартала.

Работающий в ивент-сфере фотограф назвал самым очевидным решением – повышение стоимости услуг. При этом он подчеркнул, что при «упрощенке» к конечной сумме добавлялось примерно 10% (5% самого налога и еще 5% на издержки, связанные с обслуживанием банка и оформлением декларации). Переход на подоходный налог повысит ценник еще на 6-8%, если не появится новых факторов. И когда человек или агентство закажет фотографа, видеографа и ведущего со звукорежиссером, прибавка получится вполне весомой. Правда, для юрлиц могут быть скидки при оплате по безналу.

Собеседник рассказал, что в его окружении подавляющее большинство «ипэшников» будут использовать вычет 20%, поскольку на подтверждение расходов уйдет слишком много усилий и времени, а по факту это может быть менее выгодно.

Также представители ивент-индустрии обращают внимание на формулировки «услуг» и «работ». От этого может зависеть база налогообложения и, соответственно, размер и формат выплат. Например, выяснилось, что съемка – это услуга, а изготовление фотографий – работа. В этой связи индивидуальным предпринимателям хотелось бы четких определений по конкретному направлению в каждой кодовой группировке видов деятельности.

Как сохранить ИП и легально не платить налоги?

Еще один наш собеседник выбрал безболезненный способ наблюдать за ситуацией со стороны, не ликвидируя ИП. Речь идет о «Постпроизводственном этапе изготовления кино-, видеофильмов и телевизионных программ» и «Деятельности в сфере искусств».

«Я трудоустроился, и взносы в ФСЗН делает наниматель. Налог платить не нужно. Раз в три месяца сдаю нулевые декларации. Если с начала года не будет никаких заработков, то, как мне объяснили, и вовсе не надо будет подавать, но это лучше уточнить в налоговой» – рассказал представитель творческой профессии.

 

Собеседник также отметил, что нет необходимости тратиться на банк. Он снимет проценты, только если будет какая-то активность на счете. Поэтому острой необходимости закрывать ИП пока нет, в том числе на случай, если подвернется какая-нибудь «халтурка».

Избавлены от необходимости нести издержки в связи с ИП пенсионеры (на свою пенсию они уже потратились), имеющие право на пособие по уходу за ребенком до 3 лет и получающие очное образование.

«Продолжу работать в любом случае»

Пессимизм или нейтральность по отношению к налоговым корректировкам выражают не все индивидуальные предприниматели. Вероятно, это зависит от опыта работы и востребованности сферы деятельности, потому что всегда может сохраняться спрос на определенную продукцию и услуги.

Например, еще один наш собеседник изготавливает деревянные конструкции, в том числе окна, лестницы, двери. Он не посредник, работает «с ноля», наладив свое производство: многие виды работ, в том числе по установке, выполняет сам и таким образом не имеет лишних издержек

«На мне лично изменения никак не скажутся. Я даже морально готов переходить на подоходный налог. Только добавится работа, связанная с оформлением документов по расходной части. Также для меня автоматически вырастут траты на бухгалтерские услуги тех же ИП, которые перейдут на подоходный налог», – объяснил производитель окон и дверей.

Он добавил, что бухгалтеры обратились в налоговую с запросом по поводу того, под какие условия подпадает данный вид деятельности и, возможно, в этом году речь будет идти об «упрощенке» со ставкой 6%. Если же придется перейти на основной вид налогообложения, собеседник не исключает смену формы хозяйственной деятельности – преобразования в ЧУП или ОАО.

Предприниматель уточнил, что с мая 2021 года стоимость основного материала – древесины – выросла на 35-40% и на этом фоне увеличение налога с 5% до 16% за вычетом расходов уже не пугает. При этом представитель малого бизнеса сильно не повышал цену на конечную продукцию, чтобы не отпугнуть потенциальных клиентов, работал с минимальной прибылью и увеличивал выручку за счет объема заказов.

Многое в этой сфере будет понятно с наступлением теплого сезона, когда, например, люди начинают активно менять окна. Предполагая, что значительная часть населения живет в кредит, собеседник планирует решить вопрос покупательной способности за счет привлечения кредитных программ (рассрочки) банков.

Мужчина далек от того, чтобы оценивать общее состояние индивидуального предпринимательства, но рассказал то, с чем столкнулся лично. Ему пришлось переоформлять свидетельство в связи со сменой места жительства и, когда он пришел в райисполком, насчитал 12 человек, которые решили ликвидировать ИП.

«Я работаю с 2007 года и пережил ни один кризис. Когда-то платил единый налог и одновременно подоходный (при заключении договора с юрлицами), потом перешел на «упрощенку». Одно знаю точно: закрываться не собираюсь в любом случае», – резюмировал предприниматель.

О чем говорит официальная статистика?

Официальная статистика предлагает различные данные, в том числе в разрезе регионов и сфер деятельности. И сформировать картину можно исходя из того, на чем сделать акцент.

По данным Белстата за 2021 год, по-прежнему регистрируется больше ИП, чем закрывается: 29070 против 27094.

При этом относительно позапрошлого года количество новых индивидуальных предпринимателей стало меньше на 6%, а вот число ликвидировавшихся выросло на 11,4%.

Еще больше тенденция заметна в отношении столицы, где потенциал развития ИП закономерно выше. В Минске за минувший год образовалось 5902 новых «ипэшников» – на треть меньше, чем в 2020-м. А прекратили деятельность 8246 предпринимателей – на 61,6% больше относительно позапрошлого года.

Как будут уплачивать налоги ИП и физлица в 2022 году? МНС разъясняет — Белрынок

30.12.2021, 15:18

Автор: Белрынок

Facebook

Вконтакте

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь информирует, что с 1 января 2022 г. увеличивается размер ставок единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц, установленный в приложении 24 к Налоговому кодексу.

Новые ставки применяются при исчислении суммы единого налога, срок уплаты которого наступает после 30 января 2022 г.

Исчисление единого налога за январь 2022 г. производится по ставкам единого налога, предусмотренным приложением 24 к Налоговому кодексу в редакции, действовавшей по 31 декабря 2021 г. (по старым ставкам).

Физическим лицам — плательщикам единого налога, представившим в декабре 2021 г. уведомления по единому налогу за февраль-декабрь 2022 г., необходимо на основании извещений налогового органа произвести доплату единого налога за февраль-декабрь 2022 г. по новым ставкам в сроки, указанные в данных извещениях.

Индивидуальные предприниматели — плательщики единого налога вносят соответствующие изменения и (или) дополнения в налоговую декларацию (расчет) по единому налогу за I квартал 2022 г. и в срок не позднее 31 января 2022 г. представляют такую декларацию (расчет) в налоговый орган.

Также МНС  информирует, что для индивидуальных предпринимателей  с 1 января 2022 г. сокращается сфера применения единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.

Так, единый налог не применяется при:

  • реализации дополнительных жилищно-коммунальных услуг;
  • осуществлении дистанционной торговли товарами, отнесенными к группам товаров, указанным в подпункте 1.2 пункта 1 статьи 337 Налогового кодекса;
  • осуществлении деятельности прочего пассажирского сухопутного транспорта, деятельности пассажирского речного транспорта;
  • осуществлении общественного питания;
  • осуществлении розничной торговли автомототранспортными средствами.

Индивидуальным предпринимателям, уплатившим за I квартал 2022 г. (его часть) единый налог, в отношении видов деятельности, признаваемых объектом налогообложения единым налогом, предоставляется право перейти с 1 января 2022 г. на иной порядок налогообложения (общий порядок налогообложения или упрощенную систему налогообложения).

Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти с 1 января 2022 г. на применение УСН и соответствующие условиям применения данного режима, должны не позднее 31 января 2022 г. представить в налоговый орган уведомление о переходе на УСН по установленной форме.

При этом, как сообщает МНС, с 1 января 2022 г. не вправе применять упрощенную систему налогообложения (УСН) индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги, за исключением:

  • туристической деятельности;
  • деятельности в сфере здравоохранения;
  • деятельности сухопутного транспорта;
  • услуг по общественному питанию;
  • деятельности в области компьютерного программирования.

Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, которые с 1 января 2022 г. не смогут применять УСН, обязаны с указанной даты уплачивать подоходный налог с физических лиц в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности. В то же время,  вместо уплаты подоходного налога отдельные категории таких индивидуальных предпринимателей вправе применять систему уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (при соблюдении условий его применения, определенных в главе 33 Налогового кодекса).

Письмо МНС 27.12.2021 №3-1-9/02866 «О нормах проекта Закона»

Налоги в Эстонии в 2021-м году

Уникальность эстонской налоговой системы заключается в отсутствии подоходного налога с юридических лиц. Точнее, он формально есть, но составляет 0%. Безусловно, это выгодно отличает эстонские фирмы от компаний, находящихся в других европейских юрисдикциях, и делает их по сути оншорными.

Если вы не продаете товары или услуги на территории Эстонии, частным лицам в ЕС или фирмам на территории ЕС без VAT номера, то НДС у вас идет по ставке 0%. Если вы не платите зарплату местному (эстонскому) работнику-резиденту, то налоги по этому основанию у вас тоже не возникают. Обязанности платить зарплату члену правления эстонской компании нет, и если вы не распределяете накопленные прибыли, то налогов у вас опять нет! 

Основные налоги в Эстонии в 2020 году:

  • подоходный налог с предприятия  0%;
  • налог с оборота (НДС, VAT) – 20%;
  • ставка социального налога — 33%;
  • ставка подоходного налога при удержании – 20%;
  • подоходный налог с дивидендов – ставка 20/80;
  • налог по безработице (работник) – 1,6%;
  • налог по безработице (работодатель) – 0,8%;
  • накопительный пенсионный фонд 2-й ступени – 2%;
  • размер не облагаемого подоходным налогом дохода с 1 января 2018 года – 500 евро/месяц;
  • минимальная зарплата с 1 января 2020 года – 584 евро брутто;
  • не облагаемые налогом суточные при зарубежной командировке – 50 евро в течении первых 15 дней и 32 евро каждый последующий.

Самостоятельно рассчитать налоговые расходы на зарплату работнику-резиденту можно с помощью данного калькулятора: www.kalkulaаtor.ee

 

Подробнее о налоге с прибыли

С 2000 года в Эстония ввела нулевую ставку налога на прибыль с юридических лиц. Это касается только полученной прибыли фирмы, т. е. нераспределённой. Если же акционеры или пайщики (собственники) решают распределить прибыль в виде дивидендов, то фирма выплачивает за акционеров только подоходный налог по ставке 20/80 т.е. 20% Например, при распределении 10 000 евро заработанной прибыли 2 000 евро составят налоги и 8 000 чистый доход акционера. 

С 1-го января 2018-го года действует пониженная ставка налога на выплачиваемые дивиденды (начиная с 3-го года регулярных выплат) и равна 14%.

 

Подробнее о налоге с оборота

НСО, VAT и НДС – это равнозначные в Эстонии понятия и он равен 20%. Налогом с оборота облагаются продажа товаров и оказание услуг в порядке предпринимательства на территории Эстонии, а также импорт в Эстонию товаров и услуг. В некоторых случаях ставка налога с оборота равна 9% (книги, лекарства, билеты на концерты или представления) или 0% (экспорт товаров и услуг из Эстонии). Если предприниматель оказывает услуги или продает товары за пределами Эстонии, они не облагаются налогом с оборота. Также налог с оборота не применяется в случае продажи товара на таможенной территории или на территории Евросоюза.

 

В случае наличия VAT номера у эстонкой компании:

Ставки НДС

Когда применяется ставка

20%

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги на территории Эстонии, на территории ЕС частным лицам или компаниям, не имеющим VAT номера.

9%

Ваша фирма в Эстонии продает учебники, лекарства и услуги размещения на территории Эстонии компаниям, не имеющим VAT номера, и частным лицам на территории ЕС.

0%

Ваша фирма в Эстонии продает товары и услуги компаниям на территории EC, имеющим VAT номер, или компаниям и частным лицам на иной территории (за пределами ЕС).

 

 

Регистрация плательщика налога с оборота (VAT)

Начиная с 01.05.2004 Таможенный и налоговый департамент регистрирует в качестве плательщиков налога с оборота только те фирмы, которые ведут хозяйственную деятельность (по достижении 40 000 евро годового оборота) на территории Эстонии или доказывают ее начало до достижения оборота в 40 000 евро.
Если новая или купленная фирма сразу приступает к деятельности, новое правление может ее зарегистрировать налогообязанной, не дожидаясь годового оборота в 40 000 евро. Обычно постановка на учет в качестве плательщика налога с оборота занимает от 2 до 5 дней после подачи заявления. 
Подробнее о возможности получения VAT номера читайте на этой странице.

 

Аудит:

по-меньшей мере два из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 4 000 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 2 000 000 евро;
  • среднее число работников 50 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных в бухгалтерском отчете годовых показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 12 000 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 6 000 000 евро;
  • среднее число работников 180 человек.

 

Аудиторский Обзор:

по-меньшей мере два из показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 1 600 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 800 000 евро;
  • среднее число работников 24 человек;

или по-меньшей мере один из приведенных показателей превышают нижеследующие условия:

  • доход от продаж или доход 4 800 000 евро;
  • имущество на дату составления баланса 2 400 000 евро;
  • среднее число работников 72 человек.

 

Отчетность предоставляется в следующие государственные органы:

  • Налоговый департамент Эстонии, если эстонское предприятие имеет VAT номер или работников, получающих зарплату. Отчеты сдаются ежемесячно: к 10-му числу – по подоходному и социальному налогам и к 20-му – по налогу с оборота. Если эстонское предприятие имеет оборот на территории ЕС, то ежемесячно к 20-му числу сдается отчет об обороте товара внутри ЕС.
  • Коммерческий регистр Эстонии. Ежегодно с 1 января по 30 июня эстонское предприятие должно предоставить в установленной форме финансовый отчет о своей деятельности за прошедший финансовый год (обычно с 01.01 по 31.12).
  • Департамент статистики (выборочно). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Департаментом статистики на основании его критериев.
  • Центральный Банк Эстонии (выборочно и крайне редко). Ежеквартально отчитываются не все эстонские предприятия, а выбранные Центральным Банком на основании его критериев, если у предприятия имеется внешнеэкономическая деятельность.

 

Для полного понимания налоговых расходов, связанных с выплатой зарплаты работнику фирмы, выплатой члену правления фирмы, выплатой дивидендов собственнику фирмы, советую посмотреть данные наглядные диаграммы с пояснениями по состоянию на 2018 год:

  1. Налоговые расходы на выплату дивидендов собственнику компании

Не облагаемые налогом и облагаемые налогом источники дохода

Большая часть дохода облагается налогом. Тем не менее, вам, возможно, не придется платить налог на определенные виды доходов. Доход может поступать к вам в виде денег, имущества или услуг. Читайте дальше, чтобы получить представление об источниках налогооблагаемого и необлагаемого налогом дохода.

Налогооблагаемый доход

Наиболее распространенными видами налогооблагаемого дохода являются:

  • Заработная плата, оклады и чаевые — По закону ваш работодатель должен выслать вам форму W-2, в которой указано, сколько вы получали:
    • Зарплата
    • Советы — чтобы узнать больше, см. Совет по подоходному налогу.
    • Комиссии
    • Бонусы
    • Отпускные
    • Больничный
    • Выходное пособие
  • Дополнительный доход от подработки – Дополнительный доход от подработки облагается налогом и считается доходом от самостоятельной занятости. Укажите этот доход в Приложении C. Если вы зарабатываете более 400 долларов на своей подработке, вам нужно будет заполнить Приложение SE и заплатить налоги Social Security и Medicare с дохода.
  • Алименты — Если вы получаете алименты в результате решения о расторжении брака или соглашения о раздельном проживании, заключенного до 2019 года, полученные вами выплаты полностью облагаются налогом.Если вы платили алименты в течение года, вы можете их вычесть, даже если не перечисляете удержания.
  • Пособия по безработице — Пособия по безработице полностью облагаются налогом.
  • Оплата пошлины присяжных — Оплата пошлины присяжных облагается налогом. Однако вы можете вычесть любую часть платежа, который вы отдаете своему работодателю, в обмен на сохранение вашей зарплаты.
  • Пенсионные и аннуитетные платежи — Пенсионные и аннуитетные платежи облагаются налогом. Однако часть может не облагаться налогом.
  • Награды — Если вы получаете награду от своего работодателя за свою работу, она обычно облагается налогом. Справедливая рыночная стоимость вознаграждения (FMV) включена в ваш доход W-2. Это может включать в себя полностью оплаченную поездку или какой-либо другой тип товаров или услуг.
  • Бартер доход — FMV имущества или услуг, которые вы получаете или предоставляете в обмен на выполненную работу, является налогооблагаемым доходом. Укажите этот доход в Таблице C. Вы можете использовать другую форму или таблицу, если вы обмениваете имущество вместо услуг.
    • Если вы являетесь участником бартерной биржи, вы должны получить форму 1099-B. Это показывает FMV всего имущества и услуг, которыми вы торговали в течение года.
  • Пособия по нетрудоспособности — Если ваш работодатель оплачивает страховые взносы по страхованию от нетрудоспособности, получаемые вами выплаты по нетрудоспособности обычно полностью облагаются налогом. Однако, если вы платите страховые взносы, полученные вами платежи не облагаются налогом. Пособия по инвалидности ветеранов и компенсации работникам также не облагаются налогом.
  • Выигрыши в азартных играх — Выигрыши в азартных играх полностью облагаются налогом и включают:
    • Лотерейные выплаты
    • Выплаты по лотереям
    • Выигрыш в бинго
    • Розыгрыш выигрышей
    • Выигрыш в казино
  • Призы — Все призы облагаются налогом. Если вы выиграете приз, вы должны включить FMV приза в свой доход.

Не облагается налогом

Доход

Наиболее распространенные источники необлагаемого налогом дохода:

  • Скидки на автомобили — Скидка на самом деле представляет собой снижение цены на автомобиль.Это не облагаемый налогом доход. Тем не менее, скидка уменьшает вашу базу в авто.
  • Алименты — Для решений о разводе или раздельном проживании, вынесенных после 2018 года, алименты не облагаются налогом для получателя и больше не подлежат вычету для плательщика.
  • Квитанции о совместном использовании автомобиля — Если вы ездите на совместном автомобиле на работу и с работы, вам не нужно сообщать о платежах, которые вы получаете от пассажиров. Эти платежи считаются возмещением ваших расходов, а не доходом.
  • Выплаты алиментов — Выплаты алиментов не облагаются налогом для получателя, и плательщик не может вычесть эти выплаты.
  • Страхование от несчастных случаев — Если вам возмещают ущерб, например, автомобильную аварию или пожар в доме, вам обычно не нужно сообщать о доходах при возврате. Тем не менее, вы должны включить оплату, когда будете подсчитывать прибыль или убытки от несчастного случая или кражи. Некоторые из этих платежей могут облагаться налогом.
  • Военное довольствие — Вы имеете право на освобождение от налогов за каждый месяц, когда вы находились в зоне боевых действий, и вы являетесь одним из следующих военнослужащих:
    • Зачислен член
    • Уорент-офицер
    • Уорент-офицер

Если вы являетесь офицером, который служил в зоне боевых действий или был госпитализирован в результате вашей службы, сумма, которую вы можете исключить, ограничена суммой:

    • Высшая ставка денежного довольствия
    • Плата за неизбежную опасность
    • Плата за враждебный огонь

Уорент-офицеры могут исключать всю военную плату за каждый месяц пребывания в зоне боевых действий.

  • Убытки — Некоторые виды убытков, полученные в результате судебного разбирательства, могут быть квалифицированы как не облагаемые налогом источники дохода . Это включает в себя компенсацию, которую вы получили за:
    • Ущерб от телесных повреждений или болезни
    • Эмоциональное расстройство, полученное в результате телесных повреждений или болезни . Однако, если вы получаете компенсацию за эти виды ущерба, доход облагается налогом:
    • Потеря заработной платы или прибыли
    • Штрафные санкции
  • Дивиденды по полису страхования жизни — Премии обычно выплачиваются долларами после уплаты налогов.Таким образом, полученные вами дивиденды считаются переплатой вашей премии. Обычно они не облагаются налогом. Если дивиденды, которые вы получаете, превышают уплаченные вами премии, сумма превышения подлежит налогообложению.
  • Образовательные сберегательные счета Coverdell (ESA) — Снятие средств с этих счетов не облагается налогом, если:
    • Вы используете деньги для оплаты квалифицированных расходов на образование (например, обучение, книги и сборы).
    • Деньги предназначены для назначенного бенефициара, зачисленного в соответствующее учебное заведение.
  • Подарки — Подарки не облагаются налогом в целях определения дохода. Если на подарок уплачивается федеральный налог на дарение, налог должен уплачивать даритель. Таким образом, вам обычно не нужно сообщать о получении подарков или платить налог на подарки или подоходный налог.
  • Планы и льготы по страхованию от болезней и несчастных случаев — Как правило, стоимость страхового покрытия, предоставляемого работодателем, не включается в доход и не облагается налогом. Если вам возмещают медицинские расходы, которые вы заплатили из своего кармана, деньги, которые вы получаете, не облагаются налогом.Также не нужно платить налог с компенсаций, полученных за:
    • Постоянная потеря подвижности части тела
    • Постоянное уродство
  • Медицинские сберегательные счета (HSA) — Взносы, сделанные вами или вашим работодателем в HSA, не облагаются налогом, если они используются для оплаты соответствующих медицинских расходов. Неквалифицированное использование HSA может привести к налогооблагаемому доходу.
  • Наследство — Любые деньги или имущество, которые вы унаследовали, не облагаются налогом, если только они не считаются доходом в отношении умершего (IRD).Такие элементы, как пенсионные счета, обычно считаются IRD. Если вы унаследовали традиционное пенсионное пособие IRA или компании, вам, возможно, придется включить часть унаследованной суммы в свой доход.

В случае наследства основанием обычно является FMV имущества на день смерти лица, передавшего его вам. Вам необходимо знать основу собственности, чтобы вы могли рассчитать сумму прироста капитала или убытков, которые вы понесете, когда откажетесь от собственности.

  • Страхование жизни — Доходы по страхованию жизни, которые вы получаете как бенефициар застрахованного лица, не облагаются налогом.Однако, если вы получаете выручку в рассрочку в течение нескольких лет, проценты, полученные на этом счете, являются налогооблагаемым доходом. Если вы покупаете аннуитет за счет поступлений от страхования жизни, полученный аннуитет будет облагаться налогом как пенсия по неквалифицированному плану, а не как процентный доход.
  • Проценты по муниципальным облигациям — Если вы получаете проценты по облигациям, выпущенным государственными и местными органами власти, проценты обычно не облагаются налогом. Однако проценты являются налогооблагаемым доходом, если применяются оба этих условия:
    • Вы облагаетесь альтернативным минимальным налогом (AMT)
  • Пособия в связи с потерей кормильца офицера общественной безопасности — Если вы переживете смерть офицера общественной безопасности при исполнении служебных обязанностей, вы можете исключить определенный доход из пособия в связи с потерей кормильца.К офицерам общественной безопасности относятся:
    • Сотрудники правоохранительных органов
    • Пожарные
    • Капелланы
    • Члены спасательного отряда
    • Члены бригады скорой помощи
  • Прибыль от продажи дома — Если вы продали свой основной дом и прожили в нем не менее двух из пяти лет до его продажи, вы можете исключить до 500 000 долларов прибыли из налогооблагаемого дохода. при совместном возврате. Если вы одиноки, предел исключения составляет 250 000 долларов США.
  • Снятие средств Roth IRA — Снятие средств до суммы вашего взноса всегда не облагается налогом. Кроме того, после того, как вам исполнится 59 1/2, вы станете инвалидом, станете бенефициаром или подпадаете под исключение «первый дом», все снятые вами средства, включая доходы, не облагаются налогом, если счет был открыт не менее пяти лет.
  • Стипендии и стипендии — Если вы используете стипендии или гранты на обучение и связанные с этим расходы, деньги не облагаются налогом. Сюда входят следующие обязательные расходы:

Однако, если вы используете какую-либо часть денег для оплаты проживания и питания, эта часть является налогооблагаемым доходом.

  • Выплаты по социальному обеспечению — В зависимости от вашего дохода и статуса подачи документов, пособия по социальному обеспечению могут полностью не облагаться налогом или частично облагаться налогом. Пример: если ваш доход превышает 25 000 долларов США или 32 000 долларов США, если вы состоите в браке и подаете совместную декларацию, до 85% ваших пособий по социальному обеспечению могут облагаться налогом.
  • Возврат подоходного налога штата и местного уровня — Возможно, вы получили возмещение подоходного налога штата или местного налога, который вы указали в качестве постатейного вычета из декларации за предыдущий год.Если да, то обычно часть возмещенного подоходного налога штата или местного штата облагается налогом. Однако, даже если вы детализировали, часть возмещения может не облагаться налогом.
  • Пособия для ветеранов — Пособия по делам ветеранов по инвалидности не облагаются налогом.
  • Компенсация работникам — Если вы получаете компенсацию работникам за травму, полученную на работе, эта компенсация не облагается налогом. Однако вы должны получать платеж в соответствии с законом о компенсации работникам или аналогичным законом.

Куда обратиться за дополнительной помощью по отчетности о необлагаемом налогом и налогооблагаемом доходе

Чтобы узнать больше об отчетности по налогооблагаемому и необлагаемому налогу доходу, обратитесь к специалисту по налогам. Подайте заявку в налоговую службу рядом с вами.

Файл ITR-2 Интерактивное руководство пользователя

1. Обзор


Услуга предварительного заполнения и подачи ИТР-2 доступна для зарегистрированных пользователей на портале электронной подачи. Эта услуга позволяет отдельным налогоплательщикам подавать ITR-2 онлайн через портал электронной подачи.В этом руководстве пользователя рассматривается подача ITR-2 через онлайн-режим.

2. Предпосылки для использования этой услуги
Общий
  • Зарегистрированный пользователь на портале электронного архива с действительным идентификатором пользователя и паролем
  • Статус PAN активен
Прочие
  • Связь с PAN и Aadhaar
  • Предварительно проверьте как минимум один банковский счет и назначьте возмещение (рекомендуется)
  • Действительный номер мобильного телефона, связанный с Aadhaar / порталом электронной подачи документов / вашим банком / NSDL / CDSL (для электронной проверки)
  • Загрузите автономную утилиту или воспользуйтесь сторонним программным обеспечением (при использовании автономного режима)

В ITR-2 есть следующие разделы, которые необходимо заполнить перед отправкой формы, сводный раздел, в котором вы просматриваете свой налоговый расчет и платите налог и, наконец, отправляете декларацию для проверки:

3.1 Часть Генерал
3.2 Расписание заработной платы
3.3 График House Property
3.4 Расписание заглавных работ
3.4 Расписание заглавного капитала
3.5 Расписание 112a и расписание
(1) (III) Proviso
3.6 Расписание других источников
3.7 Расписание Cyla
3.8 Расписание Bfla
3.9 Расписание CFL
3.10 Расписание VI-A
3.11 Расписание 80G и расписание 80GGA
3.12 Расписание AMT
3.13 Расписание AMTC
3.14 Расписание SPI
3.15 Расписание SI
3.16 Расписание EI
3.17 Расписание PTI
3.18 Расписание FSI
3.19 Расписание TR
3.20 Расписание FA
3.21 Расписание 5А
3.21 Расписание 5A
3.22 Расписание AL
3.23 Часть B — Общий доход (Ti)
3.24 Уплачен налогом
3.25 Часть B-TTI

3.1 Часть
В разделе Part A General формы вам необходимо проверить предварительно заполненные данные из вашего профиля электронного архива. Вы не сможете редактировать некоторые свои личные данные прямо в форме. Однако вы можете внести необходимые изменения, зайдя в свой профиль электронного архива.Вы можете изменить свои контактные данные, статус регистрации, статус проживания и банковские реквизиты в самой форме.

Личная информация


Контактная информация
 


Состояние регистрации


Банковские реквизиты
 


3.2 Заработная плата
В Заработная плата вам необходимо просмотреть / ввести / отредактировать сведения о вашем доходе от заработной платы / пенсии, необлагаемых пособий и отчислений u / s 16.
 


3.3 Список собственности дома
В разделе Список собственности дома вам необходимо просмотреть / ввести / отредактировать информацию, касающуюся собственности дома (самозанятый, сданный в аренду или считающийся сданным). Подробная информация включает данные о совладельце, сведения об арендаторе, арендную плату, проценты, сквозной доход и т. д.
 


3.4 График CG – Прирост капитала
Прирост капитала , возникающий в результате продажи/передачи различных видов капитальных активов, был разделен.В случае, когда прирост капитала возникает в результате продажи или передачи более чем одного капитального актива одного типа, пожалуйста, сделайте сводный расчет прироста капитала в отношении всех таких капитальных активов одного типа. Но в случае передачи земли/здания обязательно вносить расчет в отношении каждого участка/здания. В График прироста капитала вам необходимо ввести данные о ваших краткосрочных и долгосрочных приростах / убытках для всех типов капитальных активов.

3.5 Приложение 112A и Приложение-115AD(1)(iii) оговорка

  • В Приложении 112A вам необходимо просмотреть / ввести / отредактировать сведения о продаже акций компании, фонда, ориентированного на акции, или подразделения делового траста, по которым выплачивается STT.
  • Приложение 115AD (1)(iii) предусматривает ввод тех же данных, что и для Приложения 112A, но применимо к нерезидентам.


Примечание: Если Акции куплены 31 января 2018 г. или ранее, необходимо вводить подробные сведения о каждой передаче в соответствии с положениями Приложения 112A и Приложения 115AD(1)(iii).

3.6 Список других источников
В разделе График других источников вам необходимо просмотреть / ввести / отредактировать сведения обо всех ваших доходах из других источников, включая (но не ограничиваясь) доходы, начисляемые по специальным ставкам, отчисления и/ s 57 и доход от скаковых лошадей.
 


3.7 График График корректировки убытков за текущий год (CYLA)
В График корректировки убытков за текущий год (CYLA) вы сможете просмотреть подробную информацию о доходах после зачета убытков за текущий год.Непоглощенные убытки, которые разрешено переносить на будущие годы, переносятся в График CFL на будущие годы.
 


3.8 Расписание Расписание переноса убытков (BFLA)
В разделе График переноса убытков (BFLA) вы можете просмотреть подробную информацию о доходах после зачета перенесенных убытков за предыдущие годы.
 


3.9 График переноса убытков на будущие периоды (CFL)
В разделе График переноса убытков (CFL) можно просмотреть сведения об убытках, переносимых на будущие годы.
 


3.10  Приложение VI-A
В Приложение VI-A вам необходимо добавить и проверить все вычеты, которые вы должны требовать в соответствии с Разделом 80 — Части B, C, CA и D (подразделы, как указано ниже). Закона о подоходном налоге.

Примечание : Обратите внимание, что вычет в отношении инвестиций/депозитов/платежей за период с 1 апреля 2020 года по 31 июля 2020 года не может быть востребован повторно, если он уже заявлен в AY 20-21.

Часть А – Вычеты в отношении определенных платежей
 


Части C, CA и D – Вычет в отношении прочих доходов/вычетов
 


3.11 Приложение 80G и Приложение 80GGA
В Приложение Приложение 80G и Приложение 80GGA вам необходимо предоставить подробную информацию о пожертвованиях, подлежащих вычету в соответствии с Разделом 80G и Разделом 80GGA.
 


3.12 Приложение AMT
В приложении AMT вам необходимо подтвердить расчет Альтернативного минимального налога к уплате u/s 115JC.
 


3.13 Приложение AMTC
В Приложение AMTC вам необходимо добавить сведения о налоговых льготах u/s 115JD.
 


3.14 Приложение SPI
В Приложение SPI вам необходимо добавить доход определенных лиц (например, супруга, несовершеннолетний ребенок), который может быть включен или должен быть объединен с вашим доходом в соответствии с Разделом 64.
 


3.15 Таблица SI
В таблице SI вы сможете просмотреть доход, подлежащий налогообложению по специальным ставкам. Суммы по различным видам доходов берутся из сумм, указанных в соответствующих Таблицах i.д., Расписание ОС, Расписание BFLA.
 


3.16 Освобожденный от налога доход (EI)
В Освобожденный от налога доход (EI) вам необходимо указать сведения об освобожденном от налогообложения доходе, т. е. о доходе, который не должен включаться в общий доход или не подлежит налогообложению. Типы доходов, включенные в этот список, включают проценты, дивиденды, доход от сельскохозяйственной деятельности, любой другой освобожденный от налогообложения доход, доход, не облагаемый налогом через DTAA , и доход, не облагаемый налогом.

3.17 График транзитных доходов (PTI)
В форме График сквозных доходов (PTI) вам необходимо предоставить сведения о транзитных доходах, полученных от делового траста или инвестиционного фонда, как указано в разделе 115UA или 115UB.
 


3.18 Доход из иностранных источников (FSI)
В таблице Доход из иностранных источников (FSI) вам необходимо указать подробную информацию о доходах, которые начисляются или возникают из любого источника за пределами Индии. Это расписание доступно только для резидентов.
 


3.19 Приложение TR
В приложении Приложение TR вам необходимо предоставить краткую информацию о налоговых льготах, которые запрашиваются в Индии в отношении налогов, уплаченных за пределами Индии в отношении каждой страны. В этом расписании содержится сводка подробной информации, представленной в Расписании FSI.
 


3.20 Приложение FA
В приложении FA вам необходимо предоставить сведения об иностранных активах или доходах из любого источника за пределами Индии. Этот график не нужно заполнять, если вы не являетесь обычным резидентом или нерезидентом.
 


3.21 Приложение 5A
В приложении Приложение 5A вам необходимо предоставить информацию, необходимую для распределения доходов между мужем и женой, если вы подпадаете под действие системы общности имущества в соответствии с Гражданским кодексом Португалии 1860 года.

3.22 Приложение AL
Если ваш общий доход превышает 50 лакхов, необходимо раскрыть подробную информацию о движимом и недвижимом имуществе в приложении AL вместе с обязательствами, понесенными в отношении таких активов.Если вы являетесь нерезидентом или резидентом, но обычно не проживаете, следует указать только сведения об активах, находящихся в Индии.
 


3.23 Часть B – Общий доход (TI) 
В разделе Часть B – Общий доход (TI)  вы сможете просмотреть свои расчеты общего дохода, автоматически заполненные из всех таблиц, которые вы заполнили в таблице. форма.
 


3.24 Уплаченный налог
В разделе Уплаченный налог вам необходимо подтвердить налоговые данные, уплаченные вами в предыдущем финансовом году.Налоговая информация включает TDS от заработной платы / TDS от дохода, отличного от заработной платы, TCS, авансовый налог и налог на самооценку.
 


3.25  Часть B-TTI
В разделе Part B-TTI вы сможете просмотреть общий расчет общей суммы подоходного налога на общую сумму дохода.
 


Примечание: Для получения более подробной информации см. инструкции по заполнению ITR, выпущенные CBDT за 2021-22 AY.

4. Как получить доступ и отправить ITR-2

Вы можете подать и отправить ITR следующими способами:

  • Онлайн-режим — через портал электронной подачи документов 
  • Автономный режим — через автономную утилиту 

Дополнительные сведения см. в руководстве пользователя  Offline Utility для ITR  .


Выполните следующие действия, чтобы подать и отправить ITR через онлайн-режим :

Шаг 1: Войдите на портал электронной подачи документов, используя свой идентификатор пользователя и пароль.
 


Шаг 2:  На панели инструментов нажмите Электронный файл > Декларация о подоходном налоге > Подать декларацию о подоходном налоге.
 


Шаг 3: Выберите Assessment Year как 2021–22 и нажмите Продолжить .
 


Шаг 4: Выберите Режим подачи как Онлайн и нажмите Продолжить .
 


Примечание: Если вы уже заполнили декларацию о подоходном налоге и ожидаете ее подачи, нажмите Возобновить подачу . Если вы хотите отказаться от сохраненной декларации и начать подготовку декларации заново, нажмите Начать новую подачу.


Шаг 5: Выберите  Статус  в зависимости от вас и нажмите Продолжить , чтобы продолжить.


Шаг 6:  У вас есть два варианта выбора типа декларации о подоходном налоге:

  • Если вы не уверены, какой ITR подать, вы можете выбрать Помогите мне решить, какую форму ITR подать и нажмите Продолжить . Как только система поможет вам определить правильный ITR, вы можете приступить к заполнению ITR.
  • Если вы уверены, какую форму ITR нужно подать, выберите Я знаю, какую форму ITR мне нужно подать. Выберите соответствующую декларацию о подоходном налоге из раскрывающегося списка и нажмите Продолжить с ITR.

 

Примечание:

  • Если вы не знаете, какой ITR или графики применимы к вам, или информацию о доходах и вычетах, ваши ответы на ряд вопросов помогут вам определить то же самое и помочь вам в правильном / безошибочном заполнении ITR.
  • Если вы знаете о ITR или применимых к вам таблицах или сведениях о доходах и вычетах, вы можете пропустить эти вопросы.
  • Дополнительные сведения см. в руководстве пользователя «Идентификация и создание ITR для AY 21–22 ».


Шаг 7: После того, как вы выбрали применимый к вам ITR, запишите список необходимых документов и нажмите Приступим к работе .


Шаг 8:  Установите соответствующие флажки и нажмите  Продолжить.
 


Шаг 9: . Просмотрите предварительно заполненные данные и при необходимости отредактируйте их. Введите остальные/дополнительные данные (если требуется). Нажмите Подтвердить в конце каждого раздела.


Шаг 10: Введите информацию о доходах и отчислениях в другом разделе. После заполнения и подтверждения всех разделов формы нажмите Proceed .


Шаг 10a: В случае наличия налогового обязательства

Вам будет показана сводка вашего расчета налога на основе предоставленных вами данных. Если на основе расчета возникает налоговое обязательство, вы получаете варианты Оплатить сейчас и Оплатить позже внизу страницы.


Примечание:

  • Рекомендуется использовать опцию Pay Now . Внимательно запишите код BSR и серийный номер Challan и введите их в реквизитах платежа.
  • Если вы выберете Оплатить позже , вы можете произвести платеж после подачи декларации о подоходном налоге, но существует риск того, что вас будут считать налогоплательщиком в случае невыполнения обязательств, и может возникнуть обязательство по уплате процентов по налогу к уплате.
     

Шаг 10b: В случае отсутствия налоговых обязательств (без требования / без возврата) или если вы имеете право на возмещение

После уплаты налога нажмите Предварительный просмотр возврата .Если нет налоговых обязательств, подлежащих уплате, или если есть возмещение на основе расчета налога, вы будете перенаправлены на страницу Предварительный просмотр и отправка декларации .
 


Шаг 11: На странице Preview and Submit Your Return введите Place , установите флажок декларации и нажмите Proceed to Validation.
 


Примечание: Если вы не привлекали к подготовке своей декларации составителя налоговой декларации или ВНЖ, вы можете оставить текстовые поля, связанные с ВНЖ, пустыми.


Шаг 12: После подтверждения на странице Preview and Submit your Return нажмите Proceed to Verification .


Примечание: Если вам показывают список ошибок в вашей декларации, вам нужно вернуться к форме, чтобы исправить ошибки. Если ошибок нет, вы можете перейти к электронной проверке возврата, нажав Приступить к проверке.


Шаг 13: На странице Завершите проверку выберите нужный вариант и нажмите Продолжить.


Проверка вашего возврата обязательна, а электронная проверка (рекомендуемый вариант — e-Verify Now ) — это самый простой способ проверить ваш ITR — это быстро, безбумажно и безопаснее, чем отправка подписанного физического ITR-V. в КПК по почте.
 


Примечание: Если вы выберете e-Verify Later , вы можете подать декларацию, однако вам потребуется подтвердить ее в течение 120 дней после подачи ITR.


Шаг 14: На странице e-Verify выберите параметр, с помощью которого вы хотите выполнить электронное подтверждение возврата, и нажмите Продолжить .

Примечание:

  • Дополнительные сведения см. в руководстве пользователя How to e-Verify .
  • Если вы выберете Подтвердить через ITR-V, , вам необходимо отправить подписанную физическую копию вашего ITR-V в Центр централизованной обработки, Департамент подоходного налога, Бангалор 560500 обычным письмом/скорой почтой в течение 120 дней.
  • Убедитесь, что вы предварительно подтвердили свой банковский счет, чтобы любые причитающиеся возмещения могли быть зачислены на ваш банковский счет.
  • Дополнительные сведения см. в руководстве пользователя My Bank Account  .

После того, как вы подтвердите свой возврат электронным способом, отобразится сообщение об успешном завершении вместе с идентификатором транзакции и номером подтверждения. Вы также получите подтверждающее сообщение на свой номер мобильного телефона и адрес электронной почты, зарегистрированные на портале электронной подачи.
 


4. Связанные темы
 

Определение типа дохода, различий с заработанным и незаработанным доходом

Когда дело доходит до подачи налогов, различие между заработанным и незаработанным доходом может показаться незначительным.Однако IRS так не думает, и если вы перепутаете заработанный и незаработанный доход в своих налоговых декларациях или забудете источники дохода любого типа, вы можете столкнуться с множеством налоговых проблем.

Определение заработанного и незаработанного дохода

Каждый налогоплательщик должен знать разницу между заработанным и незаработанным доходом. Различие не слишком сложное, но очень важное для ваших налогов.

  • Заработанный доход — это деньги, которые вы получаете в обмен на свою работу.Для большинства людей почти все деньги, которые они зарабатывают, являются заработанным доходом. Любые деньги, полученные в виде профессиональной заработной платы или гонораров, включая чаевые, считаются заработанным доходом. Возмещение от вашего работодателя командировочных расходов, включая питание, проживание и транспорт, также считается заработанным доходом. Истинные алименты также считаются заработанным доходом, как и большинство иностранных доходов или денег, полученных от владения недвижимостью (хотя вы можете поговорить с опытным налоговым представителем, если вы не уверены в том, считаются ли различные денежные потоки заработанным доходом).
  • Незаработанный доход включает в себя деньги, которые вы зарабатываете, не оказывая профессиональных услуг. Незаработанный доход включает источники получения денег, которые включают проценты, дивиденды и прирост капитала. Дополнительные формы незаработанного дохода включают выплаты по пенсионному счету, аннуитеты, пособия по безработице, пособия по социальному обеспечению и выигрыши в азартных играх. Другие формы дохода, такие как деньги от имущества, траста или партнерства, также могут считаться незаработанным доходом.

Вам не обязательно запоминать каждый вид дохода и к какой категории он относится. Просто помните: если вы продавали товары или предоставляли рабочую силу, полученные вами деньги — это заработанный доход. Если у вас есть инвестиционный доход или другие источники дохода, которые не связаны с какой-либо работой или услугами, эти деньги являются незаработанным доходом.

Как типы доходов влияют на ваши налоги

Резиденты США платят два основных налога на заработанный доход: налоги на заработную плату (включая налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь) и федеральные налоги и подоходные налоги штата.Налоги на социальное обеспечение и медицинскую помощь финансируют две федеральные программы, названия которых они носят.

Федеральное правительство удерживает налоги на заработную плату из вашей зарплаты, а верхний предел дохода установлен на уровне 137 700 долларов США на 2020 год (это означает, что вы не будете платить никаких дополнительных налогов на социальное обеспечение после превышения этого предела). Сумма, равная 12,4% вашего заработанного дохода, идет на социальное обеспечение, но ваш работодатель делит этот налог с вами 50 на 50, поэтому на практике вы платите только 6,2%. (Люди, работающие не по найму, должны платить полные 12.4%, но половина суммы в большинстве случаев не облагается налогом.)

Medicare работает примерно так же, как налоги на социальное обеспечение: вы и ваш работодатель делите налоговый счет, и каждый должен платить налоги в размере 1,45% от вашего дохода, что в сумме составляет 2,9%. Однако, в отличие от налогов на социальное обеспечение, для налогов Medicare не существует предела доходов. Вы также должны платить полные 2,9% с любого дохода от самостоятельной занятости, и вы не можете использовать налоговые вычеты для компенсации этой суммы.

Незаработанный доход работает иначе, чем заработанный доход.Вам не нужно платить какие-либо налоги с заработной платы, включая социальное обеспечение и медицинскую помощь, с различных форм нетрудового дохода. Однако ваш незаработанный доход (строка 37 формы 1040) будет учитываться при расчете скорректированного валового дохода в налоговых декларациях штата и федеральных налоговых декларациях.

Обычно вы платите налоги с нетрудового дохода по вашей личной предельной налоговой ставке; однако в некоторых случаях (например, прирост капитала и квалифицированные дивиденды) ваш незаработанный доход будет облагаться налогом по более низкой ставке. Некоторый незаработанный доход облагается налогом по гораздо более низкой ставке.Например, налог на долгосрочный прирост капитала равен нулю, если вы зарабатываете менее 39 376 долларов, и всего 15 процентов, если вы зарабатываете от 39 376 до 434 550 долларов.

СВЯЗАННЫЕ: В чем разница между стандартными и постатейными вычетами?

Тип дохода может иметь серьезные последствия для пенсионных сбережений

Если вы начнете откладывать деньги на пенсию раньше, вы в конечном итоге получите качественные источники незаработанного дохода, который не облагается налогом на заработную плату. Отсроченные взносы по зарплате до налогообложения на ваш пенсионный счет или пенсию могут снизить ваши обязательства по подоходному налогу, поэтому эти взносы пригодятся вам, когда вы выйдете на пенсию и начнете больше полагаться на незаработанный доход.В некоторых случаях вы можете захотеть диверсифицировать свои незаработанные источники дохода среди таких вариантов, как IRA Roth и традиционные 401 (k), чтобы вы могли комбинировать различные налоговые льготы.

Кроме того, если вы уволились с работы на других и теперь работаете не по найму, обязательно отслеживайте свои личные налоги на заработную плату, чтобы избежать каких-либо неожиданностей в налоговый сезон.

Нужна помощь с незаработанным доходом или другими налоговыми вопросами? Свяжитесь с С.Х. Блок налоговых служб сегодня

Чем больше незаработанного дохода в вашем портфеле, тем сложнее могут быть ваши налоги.Если вы изо всех сил пытаетесь отследить различные источники нетрудового дохода, свяжитесь с S.H. Блок налоговых служб. Мы можем помочь вам избежать ошибок, которые могут привести к значительным налогам и сборам или даже к аудиту.

Вы можете связаться с командой в S.H. Заблокируйте и запланируйте бесплатную консультацию по телефону (410) 793-1231 или с помощью формы быстрой связи на этой странице. Вместе мы можем работать с вами, чтобы диагностировать любые налоговые проблемы и создать план для решения этих проблем раз и навсегда.

Содержимое, представленное здесь, предназначено только для информационных целей и не должно рассматриваться как юридическая консультация по какому-либо вопросу.Пожалуйста, прочитайте наш полный отказ от ответственности здесь.

 

Город Толедо | Часто задаваемые вопросы

Какова ставка подоходного налога в городе Толедо и какой вид дохода облагается налогом?

Ставка налога на прибыль составляет 2,5%. Как правило, валовой доход физического лица (включая отложенный доход) и чистая прибыль предприятия облагаются налогом. Для наемных работников подоходный налог Толедо основан на валовом доходе (обычно поле 5 формы W-2). Налог на прибыль предприятий и товариществ основан на «Чистой прибыли».

Весь налогооблагаемый доход


Можно ли подать декларацию о подоходном налоге в Толедо через Интернет?

Физические лица

Если номер вашей учетной записи в Толедо заканчивается на «-R», вы можете использовать наш сервисный центр TaxConnect.

Если номер вашего счета в Толедо заканчивается на «-B», и вы подаете заявку как физическое лицо, обратитесь за помощью в наш офис.

предприятий

Партнерства и корпорации можно подать в электронном виде через бизнес-шлюз штата Огайо, используя опцию «Муниципальный налог на чистую прибыль».


Я житель Толедо и работаю в районе, где муниципальный налог отсутствует или где удержанный налог ниже ставки 2,5% в Толедо. Когда я должен заплатить Толедо подоходный налог/разницу, причитающуюся им?

Любой налогоплательщик, имеющий или предвидящий ежегодные налоговые обязательства перед городом Толедо в размере, превышающем 200 долларов США, должен подать декларацию о расчетном налоге и уплатить расчетный налог, причитающийся к уплате ежеквартальными платежами. Заполните соответствующую налоговую форму Estimated Toledo Tax Form D-1 для каждого ежеквартального платежа.

Физические лица

(заявители W-2, W-2G, федеральная форма 1041, федеральные приложения C, E и F) должны уплатить 90% налоговых обязательств до 15 января или на следующий рабочий день, если срок оплаты приходится на выходные или праздничные дни. Чтобы избежать начисления штрафов и процентов за недоплату расчетных налогов, мы требуем, чтобы городу было перечислено не менее 90% окончательного налога, причитающегося Толедо, или 100% обязательства за предыдущий год (если обязательство за предыдущий год было подано и не равно нулю). чтобы к 15 января было уплачено 90% налоговых обязательств.

Предприятия

(заявители 1065, 1120, 1120S, 1120REIT) должны уплатить 90% налоговых обязательств до 15 декабря или на следующий рабочий день, если срок оплаты выпадает на выходные или праздничные дни. Чтобы избежать начисления штрафов и процентов за недоплату расчетных налогов, мы требуем, чтобы городу было перечислено не менее 90% окончательного налога, причитающегося Толедо, или 100% обязательства за предыдущий год (если обязательство за предыдущий год было подано и не равно нулю). чтобы к 15 декабря было уплачено 90% налоговых обязательств.


Как узнать номер счета в городе Толедо?

Если у вас нет или вы не знаете назначенный номер счета в городе Толедо, позвоните по телефону 419-245-1662 и оставьте сообщение. Представитель свяжется с вами в течение 24 часов, чтобы помочь вам получить номер счета в Толедо.

Можем ли мы подать совместную налоговую декларацию Толедо?

Да. Начиная с налогового 2016 года, штат Огайо требует, чтобы мы разрешали совместную подачу документов. Для налоговых годов 2015 и ранее лица, которые должны подавать документы, должны подавать документы отдельно.

Существуют ли возрастные ограничения для физических лиц, облагаемых подоходным налогом в Толедо?

Нет. Все резиденты и нерезиденты, работающие в Толедо и получающие доход, облагаются подоходным налогом города Толедо по ставке 2,5% независимо от возраста.

Предусмотрен ли штраф за опоздание с подачей отдельных документов?

Да. В 2016 налоговом году и в будущем взимается сбор за позднюю подачу в размере 25 долларов США в месяц или его часть в течение максимум 6 месяцев (150 долларов США). Проценты за год основаны на федеральной краткосрочной ставке по состоянию на июль предыдущего года, округленной до ближайшего целого процента, плюс 5%, таким образом, ставка будет меняться для каждого последующего года на основе федеральной ставки на июль предыдущего года.Ставка будет опубликована в октябре на предстоящий год. В 2015 налоговом году и ранее предусмотрены штрафы и пени за несвоевременную подачу налоговых деклараций, по которым начисляются налоговые обязательства. Штраф составляет 5% от остатка неуплаченного налога за каждый из первых пяти месяцев или его часть просрочки и 1,5% за каждый последующий месяц или его часть от неуплаченного остатка налога. Проценты составляют 0,5% в месяц за каждый месяц или его часть просрочки по невыплаченному остатку налога.

Где я могу найти копию Постановления о подоходном налоге Толедо?

Глава 1905 Муниципального кодекса города Толедо касается подоходного налога.

Япония – Налогообложение международных руководителей

Ниже приводится обзор концепции иммиграционной системы Японии для квалифицированной рабочей силы.

(Например, какие шаги необходимы, задействованные органы, процессы в консульских учреждениях страны/юрисдикции и иностранных консульствах, рассмотрение/черновик блок-схемы, иллюстрирующий процесс)

В этом резюме содержится основная информация об иммиграционном статусе для работы в Японии. Информация носит общий характер и не может рассматриваться как юридическая консультация.

Для въезда в Японию с целью работы все иностранные граждане должны получить CoE (сертификат соответствия требованиям), выданный Иммиграционным бюро Японии, чтобы иметь право подать заявление на получение рабочей визы соответствующего типа в компетентном посольстве/консульстве Японии в страна/юрисдикция проживания заявителя.

Заявка на CoE должна быть подана в компетентное региональное иммиграционное бюро по месту нахождения принимающей компании. Время обработки для выдачи CoE может значительно различаться в зависимости от типа CoE и категории (= размера бизнеса) принимающей компании в Японии.Это может занять от 1 до 6 месяцев с момента подачи заявки.

Предоставленный разрешенный период пребывания определяется компетентным органом и варьируется от 3 месяцев, 1 года, 3 лет или максимум 5 лет. Он предоставляется в соответствии с категорией принимающей компании (вновь созданная или размер бизнеса и т. д.), а также ожидаемой продолжительностью назначения/работы и т. д.

CoE имеет срок действия 3* месяца с даты выдачи, и иностранный работодатель должен подать заявление на получение визы и въехать в Японию со сроком действия CoE.Иностранец, въехавший с действующей визой и сертификатом соответствия, получит вид на жительство в крупных аэропортах (Нью Титосэ, Ханеда, Нарита, Тюбу, Кансай,

).

аэропорты Хиросима и Фукуока) на иммиграционном контроле по прибытии. *

Примечание. Из-за запрета на въезд всем новоприбывшим иностранцам не разрешается въезжать в Японию независимо от гражданства, страны выезда и/или продолжительности пребывания. (по состоянию на 28 мая 2021 г.)

Все заявления на получение визы в компетентном посольстве/консульстве Японии приостановлены до дальнейшего уведомления.

Примечание. Срок действия CoE различается в зависимости от даты выдачи во время пандемии, как показано ниже. Максимальный срок действия может быть продлен, если срок запрета на въезд будет продлен.

Сертификат соответствия, выданный в период с 01 января 2020 г. по 31 июля 2021 г.: действителен до 31 января 2022 г.

Сертификат соответствия, выданный в период с 01 августа 2021 г. по 31 января 2022 г.: действителен в течение 6 месяцев с даты выдачи

Примечание. Иностранным гражданам-нерезидентам с «особыми исключительными обстоятельствами» может быть предоставлено разрешение на въезд в Японию в порядке исключения, если путешественники не находились ни в одной из запрещенных стран/регионов в течение 14 дней до приземления в Японии.Эти особые случаи включают медицинские или другие чрезвычайные ситуации, супруга ребенка японца и / или постоянного иностранца, а также исключительные ситуации, такие как роды или похороны родственника. Случай особых исключительных обстоятельств будет проверяться в органе самостоятельно.

Страны/регионы, которым запрещен въезд: http://www.moj.go.jp/isa/content/001347332.pdf

Особые исключительные обстоятельства: http://www.moj.go.jp/isa/content/001347332.pdf

[Пограничные меры по предотвращению распространения Covid-1]

Вы должны выполнить въездные требования до отъезда из Японии и соблюдать меры карантина после прибытия.Руководство основано на текущих ограничениях на поездки по состоянию на 28 мая 2021 года. За последний год ограничения на поездки из-за COVID-19 были плавными и быстро менялись в связи с защитой общественного здоровья. Вы должны проверить последнюю информацию перед отъездом.

1. Ежедневная температура за 14 дней до вылета в Японию. Ограничение на поездки из-за Covid-.

Вы должны проверить температуру за 14 дней до вылета и проверить наличие каких-либо распространенных симптомов COVID-19, включая лихорадку 37.5°С и выше, отмечаются респираторные симптомы, сильное чувство усталости (утомления), необходимо отменить поездку в Японию. Нет необходимости представлять результат этого медицинского наблюдения за 14 дней до вылета перед поездкой в ​​Японию. Вместо этого этот результат должен быть правильно заполнен в форме анкеты, раздаваемой в полете.

2. ПЦР-тест за 72 часа до вылета

Вы должны сдать ПЦР-тест в течение 72 часов до отъезда в Японию и должны получить сертификат о тестировании на Covid-19 в медицинском учреждении в вашей стране, предоставившем отрицательный результат теста.Используйте формат, запрошенный правительством Японии. Если вы не можете предоставить сертификат, соответствующий требованиям (например, недостающая информация и т. д.), вам может быть отказано во въезде на основании соответствующего положения Закона об иммиграционном контроле и признании беженцев. Пожалуйста, сохраните оригинал и сделайте несколько копий. Мы рекомендуем вам сдать ПЦР для исследования образцов из носоглотки, а не слюны, так как это более надежно, если только у вас не возникнет трудностей (например, рядом с вами нет медицинского учреждения, которое могло бы предоставить необходимую процедуру и т. д.).).

3. Заполните анкету во время полета в Японию

Вам будет предложено заполнить анкету и карту здоровья.

4. Въезд в Японию ( Пожалуйста, внимательно прочитайте прилагаемые инструкции для получения дополнительной информации

[В аэропорту]

  • Вы получите карту резидента* на паспортном контроле по прибытии. (*Если продолжительность вашего пребывания в Японии составляет менее 90 дней, карта резидента не будет выдана, но вы имеете право работать и жить в Японии с действующим сертификатом соответствия и визой.)
  • Вы должны предоставить копию «Письменного обязательства» и «анкеты» в карантинный офис аэропорта.
  • Справку о результатах ПЦР-теста перед въездом необходимо предъявить в карантинном офисе аэропорта и передать на пограничный контроль.
  • Сотрудник аэропорта по карантину и сотрудник иммиграционной службы проверят установку и настройку необходимых мобильных приложений [OEL, WhatsApp, COCOA и приложение для мобильных карт].

[Воздержаться от использования общественного транспорта]

  • Вам запрещено пользоваться любым общественным транспортом, включая такси по прибытии.

[14-дневный карантин]

  • Вы должны самоизолироваться в течение 14 дней, считая со дня прибытия.
  • Вы должны сообщать властям через мобильные приложения о состоянии своего здоровья ежедневно в течение 14 дней, считая со дня, следующего за приездом.

5. После ввода

После завершения 14-дневного самокарантина вы можете приступить к регистрации по месту жительства* в местном муниципальном управлении по регистрации по месту жительства.(*Если продолжительность вашего пребывания в Японии составляет менее 90 дней, вы освобождаетесь от регистрации по месту жительства.) Вы настоятельно обязаны постоянно иметь при себе оригинал карты проживания, в том числе во время поездок за границу. При въезде и/или выезде из Японии вы должны предъявить оригинал действительной карты проживания. Если вы не сможете предъявить карту резидента, вы можете быть приговорены к штрафу в размере до 200 000 йен. Если вас попросят показать вашу карту полиции или иммиграционной службе, а вы откажетесь это сделать, вы можете получить до 1 года тюрьмы или быть оштрафованы на сумму до 200 000 йен.

См. ниже блок-схему (Приложение 1) для въезда в Японию с Советом Европы и визой.

Налоговые ставки штата Массачусетс | Mass.gov

Тип налога

Мера

Ставка

Срок возврата

Налоговый год 2021
(Подать заявление в 2022 году)
Личный доход и фидуциарный доход 
Долгосрочный прирост капитала
Дивиденды, проценты, заработная плата, прочие доходы
5.00% Не позднее 15 апреля для подачи заявок за календарный год.
15-й день 4-го месяца для отчетности за финансовый год.
  Краткосрочный прирост капитала и долгосрочный доход от предметов коллекционирования
 
12,00% Не позднее 15 апреля для подачи заявок за календарный год.
15-й день 4-го месяца для отчетности за финансовый год.
Налоговый год 2021
(Подача в 2022 году)
Нерезидент
Источник дохода в Массачусетсе 5.00% Не позднее 15 апреля для подачи заявок за календарный год.
15-й день 4-го месяца для отчетности за финансовый год.
       
Налоговый год 2022
Удержание
Заработная плата 5,00% При ежегодном удержании: до 100 долларов США — годовая подача; $101-1200 — ежеквартальные отчеты; $1,201-25,000 — ежемесячная подача; более 25 000 долларов США — ежеквартальные отчеты, еженедельные платежи
       

Универсал
 

Федеральное налогооблагаемое имущество
Недвижимое и материальное имущество штата Массачусетс

0.8% — 16%

В течение 9 месяцев после даты смерти наследодателя

       

Алкогольные напитки

Солод (31 гал. баррель)

$3,30

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Алкогольные напитки

Сидр 3%-6% (вино гал.)

$0,03

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Алкогольные напитки

Вино тихое, включая вермут (винные галлоны)

0,55 $

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Алкогольные напитки

Игристое вино (винный гал.)

0,70 $

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Алкогольные напитки

Алкогольные напитки 15% или менее (винные галлоны)

1,10 $

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Алкогольные напитки

Алкогольные напитки крепостью более 15-50% (вино гал.)

4,05 $

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

Алкогольные напитки

Алкогольные напитки с содержанием спирта более 50% (пруф гал.)

4,05 $

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.

       

Сигареты

Упаковка из 20 штук

3 доллара.51

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца.
Неклассифицированные приобретатели должны подавать документы при импорте или приобретении.

Бездымный табак

Бездымный табак (процент от цены, уплачиваемый лицензиатом)

210%

Ежемесячно, не позднее 20 числа числа месяца

Сигары и курительный табак

Сигары и курительный табак (процент от цены, уплачиваемый лицензиатом)

40%

Ежеквартально, не позднее 20-го дня, следующего за окончанием налогового периода.

Электронные системы доставки никотина      Оптовая цена 75,00% Ежемесячно, не позднее 20 числа числа месяца
       

Документы

Цена продажи (за вычетом предполагаемой ипотеки) недвижимости

2 доллара.28 за 500 долларов

Посетите TIR 19-14 для получения информации о доплате.

Ежемесячно, не позднее 10-го числа месяца (подается реестрами сделок).

       

Топливо моторное

Бензин и дизельное топливо за галлон

 

0,24 $

 

Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца

Топливо моторное Пропан, сжиженный газ и др.(без минимума) 19,1% Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца
Топливо моторное Авиация (минимум 10 центов) 7,5% Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца
Топливо моторное Топливо для реактивных двигателей по местному заказу (минимум 5 центов) 5% Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца
       
Вместимость номера Занятость государственной комнаты Штатная ставка акцизного налога на проживание составляет 5.7%. Обратите внимание, что хотя закон предусматривает ставку в размере 5%, некодифицированный подоходный налог добавляет к этой ставке 0,7%. Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера
Местная опция
В дополнение к государственному акцизу городам и поселкам Массачусетса разрешено взимать местный акцизный сбор за проживание в номере в размере до 6% (6,5% для Бостона). Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера Финансирование конференц-центра В городах Бостон, Вустер, Кембридж, Спрингфилд, Уэст-Спрингфилд и Чикопи при финансировании конференц-центров взимается дополнительный налог в размере 2,75%. Дополнительную информацию см. в TIR 05-01. Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера Фонд защиты вод Кейп-Кода и островов В округах Барнстейбл, Нантакет и Дьюкс еще 2.С 1 июля 2019 года в Фонд защиты вод Кейп-Код и островов может взиматься 75 % от суммы платежа. В настоящее время это относится ко всем муниципалитетам округа Барнстейбл. Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
Вместимость номера Плата за краткосрочную аренду Начиная с 1 июля 2019 г., только для краткосрочной аренды, городам и поселкам разрешено взимать дополнительную плату за воздействие на общество в размере до 3%, если оператор имеет более одного объекта недвижимости в этом районе или арендует 2 или Дом на 3 семьи на краткосрочной аренде. Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.
       

Клубные алкогольные напитки

Валовая выручка

0,57%

Не позднее 15 апреля.

       

Налог с продаж и использования

Продажа, аренда или использование материального личного имущества, включая сигареты, телекоммуникационные услуги и некоторые виды топлива.

6,25%

Не позднее 20-го дня после закрытия налогового периода. При годовой ответственности: до 100 долларов — годовая подача; $101-1200 — ежеквартальные отчеты; свыше $1200 — ежемесячная подача.

Налог с продаж марихуаны

Употребление марихуаны взрослыми регулируется:

  • налог штата с продаж
  • государственный акцизный налог
  • локальный вариант для городов
6.25 % (государственный налог с продаж)
10,75 % (государственный акциз)
до 3 % (местный вариант для городов)
Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.

Налог с продаж на питание, готовую пищу и все напитки

Любая «ресторанная» еда и любое потребление напитков в любых количествах.

6,25%
 

Город может также взимать местный налог с продаж при продаже ресторанных блюд.
Посетите TIR 09-13.

Ежемесячно, не позднее 20-го числа после окончания налогового периода.

Служба прямого спутникового вещания

Валовой доход

5%

Ежемесячно, не позднее 20-го числа каждого календарного месяца.

       

Деловые и производственные корпорации

Чистая прибыль
Материальное имущество или собственный капитал

Минимум $456

8.0%
2,60 долл. США за 1000 долл. США
 

Не позднее 15-го числа четвертого месяца после закрытия налогового года.

       

S корпорации, подпадающие под G.L. c. 63 §§ 32D, 39

Общая выручка от 6 миллионов долларов США, но менее 9 миллионов долларов США (чистая прибыль)

2 % (налоговый год 2020) 

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года.Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, подпадающие под G.L. c. 63 §§ 32D, 39

Общая сумма поступлений 9 миллионов долларов США или более (чистая прибыль)

3 % (налоговый год 2020)

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпус S, входящий в объединенную группу, должен иметь 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, подпадающие под G.L. c. 63 §§ 32D, 39

Материальное имущество или собственный капитал

2,60 доллара за 1000 долларов

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, подпадающие под G.Л. с. 63 §§ 32D, 39

Минимум

$456

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, подпадающие под G.L. c. 63 §§ 32D, 39 Чистый доход, подлежащий налогообложению на федеральном уровне, включая определенные встроенные прибыли, которые облагаются налогом на федеральном уровне в соответствии с § 1374 IRC, и доход от пассивных инвестиций, облагаемый на федеральном уровне в соответствии с § 1375 IRC. 8% Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

Корпорация безопасности
Небанковская холдинговая компания
Банковская холдинговая компания

 


Валовой доход
Валовой доход
Минимум


1,32%
0,33%
456 $

Не позднее 15-го числа четвертого месяца после закрытия налогового года.

       

Финансовые учреждения

Чистая прибыль
Минимум

9%
456 долларов

Не позднее 15-го числа четвертого месяца после закрытия налогового года.

       

S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями

Общая выручка от 6 миллионов долларов США, но менее 9 миллионов долларов США (чистая прибыль)

2.67% (налоговый год 2020)

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями

Общая выручка 9 миллионов долларов или более (чистая прибыль)

4% (налоговый год 2020)

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года.Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.

S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями

Минимум

$456

Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года.

S корпорации, являющиеся финансовыми учреждениями Чистый доход, облагаемый налогом на федеральном уровне. 9% Не позднее 15-го числа третьего месяца после закрытия налогового года. Корпуса S, являющиеся членами объединенной группы, должны видеть 830 CMR 62C.11.1.
       

Судовой акциз

Стоимость (доля участия) доли корпорации в корабле или судне, участвующем в межгосударственной или внешней торговле.

0.33333%

Не позднее 15 марта подается форма 355S.

Не позднее 15 апреля, если подана форма 355.

       

Страховая компания
Домашняя жизнь


Премии


2,0%

Не позднее 15 апреля.

Зарубежная жизнь

Премии

2,0%

Не позднее 15 апреля.

Бытовой травматизм

Премии

2,28%

Не позднее 15 апреля.

Бытовой травматизм

Валовой инвестиционный доход

0.0%-1,0%

Не позднее 15 апреля.

Иностранный пострадавший

Премии

2,28%

Не позднее 15 апреля.

Океанский морской

Андеррайтинговая прибыль

5,7%

Не позднее 15 мая.

       

Автомобили находящиеся в гараже за пределами Массачусетса

от 90% до 10% от прейскурантной цены производителя

25 долларов за 1000 долларов

Не позднее чем через 30 дней после выдачи налоговой накладной.

       

Обзорная экскурсия по Бостону

Покупка билетов или посещение любого водного или наземного туристического объекта, развлекательного круиза или троллейбусного тура, начинающегося или находящегося в Массачусетсе и частично или полностью проводимого в Бостоне.

5%

Ежеквартально, не позднее 20-го дня, следующего за окончанием налогового периода.

Доплата за аренду автомобиля в Бостоне

Каждый договор аренды автомобиля, заключенный в Бостоне.

 

 

10 долларов

Помимо Бостона, в Ревире взимается дополнительная плата в размере 10 долларов США, а в штате — 2 доллара США.См. МДП 19-4 и МДП 05-14.

Ежеквартально, не позднее 20-го дня, следующего за окончанием налогового периода.

       

Парковка за дополнительную плату в Бостоне, Спрингфилде и/или Вустере

Парковки, построенные в связи с проектом или как его часть, санкционированные Законом о финансировании конференц-центров в Бостоне, Спрингфилде или Вустере.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.