Дебиторская задолженность что такое: Дебиторская задолженность, взыскание и погашение дебиторки, расчет и списание, истекший срок исковой давности дебиторской задолженности

, Зульфат Зуфарович ХАМИДУЛЛИН»

a доктор экономических наук, профессор, заведующая кафедрой бухгалтерского учета и аудита, Казанский государственный аграрный университет, Казань, Российская Федерация

b магистр Института управления, экономики и финансов, Казанский федеральный университет, Казань, Российская Федерация

• Ответственный автор

История статьи: Аннотация

Принята 20.05.2016 Предмет и тема. Современное развитие отечественной экономики неразрывно связано с

Принята в доработанном виде предоставлением полной хозяйственной самостоятельности предприятиям в выборе ими 02.06.2016 рынков сбыта продукции, товаров, услуг, а, следовательно, и партнеров по бизнесу, в том

Одобрена 18.07.2016 числе будущих дебиторов. Поэтому дебиторская задолженность, как реальный актив, играет

достаточно важную роль в сфере предпринимательской деятельности. Слишком высокая ее доля в общей структуре активов хозяйствующего субъекта снижает ликвидность и финансовую устойчивость организации и повышает риск ее финансовых потерь. На величину дебиторской задолженности предприятия оказывают влияние как внешние факторы (общее состояние экономики и расчетов в стране, эффективность денежно-кредитной системы, уровень инфляции, емкость рынка и его насыщенность), так и внутренние: уровень профессионализма в управлении дебиторской задолженностью, в том числе состояние ее учета и контроля.

Цели. Изучение понятийных и организационных аспектов учета дебиторской задолженности. Методология. В процессе исследования были применены методы: сравнительный анализ, систематизация, индукция, дедукция.

Результаты. Рассмотрена этимология термина и классифицированы подходы исследователей к определению дебиторской задолженности. Предложена авторская трактовка термина «дебиторская задолженность».

Область применения результатов. Результаты данной статьи могут применяться в теории и практике учета и контроля за дебиторской задолженностью.

Выводы и значимость. Выявлено, что существующие подходы трактовки дебиторской задолженности дополняют друг друга, так как характеризуют понятие с разных сторон. На основании анализа имеющихся определений, было предложено комплексное определение понятия дебиторской задолженности, которое сочетает в себе все три подхода (юридический, Ключевые слова: дебиторская бухгалтерский и экономический). Так было проведено разграничение между понятиями задолженность, учет, контроль, «управление дебиторской задолженностью» и «контроль дебиторской задолженности». управление

© Издательский дом ФИНАНСЫ и КРЕДИТ, 2016

Произошедшие в российском обществе изменения оказывают существенное влияние как на экономику в целом, так и на отдельные хозяйствующие субъекты, вынуждая искать новые способы повышения конкурентоспособности. Немаловажную роль в обеспечении конкурентоспособности играет система управления организацией в целом, частью которой является управление оборотными активами.

Оборотные активы — это наиболее ликвидная часть имущества экономического субъекта, в состав которой входят материальные активы, денежные средства, средства в расчетах и финансовых инструментах [1]. По определению И.А. Бланка оборотными активами являются экономические ресурсы хозяйствующего субъекта, выраженные в

виде имущественных ценностей, которые используются в хозяйственной деятельности с целью получения прибыли [2]. Оборотные активы типичных дилерских организаций, предприятий обрабатывающей промышленности составляют больше половины всех ее активов.

Дж. К. Ван Хорн подчеркивает важность управления оборотными средствами: «Эта работа требует постоянного каждодневного надзора. В отличие от решений по вопросам, касающимся выплат дивидендов и структуры капитала, вы не можете принимать решения об оборотных средствах раз в месяц. Решение вопросов, связанных с оборотными средствами, является непрерывным процессом» [3].

Дебиторская задолженность, как правило, составляет около трети и более оборотных активов организации [4].

По мнению В.В. Ковалева, дебиторская задолженность как иммобилизация собственных оборотных средств должна быть минимизирована, но этого не происходит по многим причинам, в том числе и по причине конкуренции [5].

Можно сделать вывод, что в процессе управления дебиторской задолженностью решается задача достижения ее оптимального размера и структуры, а не сведение ее к минимуму.

Но прежде чем приступить к управлению дебиторской задолженностью, необходимо проанализировать само понятие «дебиторская задолженность». Debitum в пеерводе с латинского означает долг, обязанность. Этот термин впервые упоминался в папирусах Зенона, который в 256 г. до н.э. реформировал систему учета в Греции [6].

В настоящее время использование определения дебиторской задолженности в разных сферах деятельности привело к тому, что трактовку термина можно условно разделить на юридическую, бухгалтерскую и экономическую (табл. 1).

В юридических определениях внимание заостряется на правоотношениях, возникающих между сторонами договора или деликта, в бухгалтерских — особое внимание уделяется источникам возникновения и порядку

оформления, а с экономической точки зрения дебиторская задолженность рассматривается как элемент краткосрочного кредитования, как часть оборотного капитала.

По итогам анализа приведенных ранее определений были выделены следующие составляющие дебиторской задолженности:

1. Юридический аспект:

— право требования, которое принадлежит поставщику работ, услуг, товаров;

— проявляется по отношению к физическим и юридическим лицам;

— возникает на основании договора, деликта или закона [14, 15].

2. Бухгалтерский аспект:

— комплексная статья, которая включается в себя расчеты с покупателями и заказчиками, по

векселям к получению, с дочерними и зависимыми обществами, с учредителями по взносам в уставной капитал, по выданным авансам, с прочими дебиторами;

— счета к получению;

— сумма долга в пользу предприятия;

— поставка товаров, работ и услуг в рассрочку;

— возникает при условии, что товары (работы, услуги) проданы, а оплата за них не поступила [16-19].

3. Экономический аспект:

— динамичный элемент оборотных оборотного капитала;

— проявляет себя как временное отвлечение средств из оборота организации;

— представляет собой особую форму кредитования;

— неполученная выручка;

— зависит от принятой в компании кредитной политики в отношении покупателей продукции;

— сопровождается косвенными потерями [20-29].

Результатом исследования существующих подходов [1-13] к определению дебиторской задолженности является следующее авторское определение: дебиторская задолженность — это элемент оборотных средств, право требования по обязательствам, возникающее на основании договора, закона или деликта по отношению к физическим и юридическим лицам, а также государству, которые отражаются на счетах бухгалтерского учета, на счетах расчетов и являются особой формой кредитования.

Как и другие виды активов хозяйствующего субъекта, дебиторская задолженность также является объектом управления [30, 31].

В общем плане управление есть функция, осуществляемая внутри той или иной системы и состоящая в воздействии управляющего органа, лица (субъекта) на управляемые органы (объекта).

По мнению А.В. Войко, управление дебиторской задолженностью является частью общей политики управления выручкой и оборотными активами, целью которой является оптимизация общего размера этой задолженности и обеспечение ее современной инкассации [32, с. 16].

На наш взгляд, следует различать понятия «управление дебиторской задолженностью» и «контроль дебиторской задолженности».

По мнению С.А. Мещерякова контроль, — это функция управления, представляющая собой систему наблюдения и проверки процесса функционирования объекта в соответствии с принятыми управленческими решениями, а также позволяющая выявить отклонения в намеченных целях и принимать при необходимости корректирующие меры [33, с. 11]. С.О. Шохин, Л.И. Воронина рассматривают контроль, как самостоятельную функцию управления, то есть особый вид деятельности, имеющий целевую направленность, определенное содержание и способы его осуществления.

Исходя из существующих в экономической литературе определений [34-41] можно сделать вывод, что контроль за дебиторской задолженностью является функцией правления, а следовательно, понятием более «узким».

В.Я. Овсийчук считает, что «контроль — это труд по наблюдению и проверке соответствия процесса функционирования объекта принятым

управленческим решениям — законам, планам, нормам» [42].

Итак, в исследовании нами была рассмотрена этимология термина и классифицированы подходы исследователей к определению дебиторской задолженности.

Выявлено, что рассмотренные подходы к трактовке дебиторской задолженности являются не взаимоисключающими, а дополняющими друг друга, так как характеризуют понятие с различных сторон.

Также для наиболее полного понимания дебиторской задолженности в таблицы обобщены определения наиболее известных исследователей понятия «дебиторская задолженность». На основании уже имеющихся определений было предложено комплексное определение понятия дебиторской задолженности, которое сочетает в себе все три рассмотренных подхода.

Кроме того, нами было проведено разграничение между понятиями «управление дебиторской задолженностью» и «контроль за дебиторской задолженностью».

Таблица 1 Определение понятий «дебиторская задолженность»

Источник Определение

Юридический подход

Гражданский кодекс Российской Федерации [7] В силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, оказать услугу, внести вклад в совместную деятельность, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности

Бланк И.А. Управление активами [2] Дебиторская задолженность — это сумма задолженности в пользу предприятия, представленная финансовыми обязательствами юридических и физических лиц

Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент [5] Дебиторская задолженность — это задолженность юридических и физических лиц данному хозяйствующему субъекту

Румянцева А.Ю. Управление дебиторской задолженностью на предприятии [8] Дебиторская задолженность — особая форма кредитования юридических и физических лиц, подкрепленная или не покрепленная законодательной базой

Бухгалтерский подход

Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций [9] Дебиторскаязадолженность — это комплексная статья, включающая расчеты: — с покупателями и заказчиками; — по векселям к получению; — с дочерними и зависимыми обществами; — с участниками (учредителями) по взносам в уставной капитал; — по выданным авансам; — с прочими дебиторами

Пятов М.Л. Управление обязательствами организации [10] Дебиторская задолженность — это отраженные на счетах расчетов обязательства перед предприятием сторонних лиц -покупателей, работников, займополучателей, бюджета

Финансово-кредитный энциклопедический словарь под редакцией проф. А.Г. Грязновой [11] Дебиторская задолженность — это счета, причитающиеся к получению в связи с поставками по коммерческому кредиту.

Экономический подход

Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности [12] Дебиторская задолженность представляет собой вложение и способ расширения продажи в кредит с целью увеличения объема реализации и собственного капитала

Безруких П.С. Бухгалтерский учет [13] Дебиторская задолженность — это входящие в состав активов организации ее имущественные требования к другим юридическим и физическим лицам, являющимся ее должниками

Источник: составлено авторами Список литературы

1. Пятов М.Л. Управление обязательствами организации. М.: Финансы и статистика, 2004. 256 с.

2. Бланк И.А. Управление активами. Киев: Ника-Центр, Эльга, 2002. 720 с.

3. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: пер. с англ. / гл. ред. серии Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2003. 800 с.

4. Миронова О.А., Ожиганов А.Д. Аспекты анализа оборотного капитала промышленных предприятий // Инновационное развитие экономики. 2014. № 3. С. 69-79.

5. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2006. 768 с.

6. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ.

7. Румянцева А.Ю. Управление дебиторской задолженностью на предприятии. Санкт-Петербург, 2004. 127 с.

8. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций. М.: Финансы и статистика, 2001. 144 с.

9. Пятов М.Л. Управление обязательствами организации. М.: Финансы и статистика, 2004. 256 с.

10. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под ред. д.э.н., проф. А.Г. Грязновой. М.: Финансы и статистика, 2002. 1168 с.

11. Ефимова О.В., Мельник М.В. Анализ финансовой отчетности. 4-е изд., испр. и доп. М.: Омега-Л., 2009. 451 с.

12. Безруких П.С. Бухгалтерский учет: учебник. 4-е изд. М.: Бухгалтерский учет, 2003. 719 с.

13. Сытник О.Е., Бехтерева И.С. Методика формирования аспектов учетной политики, обеспечивающих эффективную стратегию деятельности хозяйствующего субъекта // Экономика и предпринимательство. 2014. № 11. С. 203-209.

14. Клычова Г.С., Хусаинов И.Ф., Фахретдинова Э.Н. Правовое обеспечение развития методологии бухгалтерского учета в субъектах малого и среднего предпринимательства аграрного сектора // Вестник Казанского государственного аграрного университета. 2014. Т. 9. № 2. С. 21-27.

15. Бухгалтерский (финансовый учет): учет производства, капитала, финансовых результатов и финансовая отчетность / В.А. Пипко, Л.Н. Булавина, Н.В. Кулиш, В.И. Кузнецова. М.: Финансы и статистика, 2004. 352 с.

16. Бухгалтерский учет в коммерческих организациях / В.А. Пипко, Е.И. Костюкова, Н.В. Кулиш, А.В. Пипко, В.И. Кузнецова. М.: Финансы и статистика; Ставрополь: АГРУС, 2008. 656 с.

17. Клычова Г.С., Закирова А.Р. Развитие бухгалтерского учета в сельскохозяйственных организациях в условиях вступления в ВТО // Вопросы экономики и права. 2013. № 57. С. 144-149.

18. Клычова Г.С., Фахретдинова Э.Н. Особенности формирования учетной информации на предприятиях малого и среднего бизнеса в аграрном секторе // Вестник Казанского государственного аграрного университета. 2009. Т. 4. № 4(14). С. 44-46.

19. Клычова Г.С., Закирова А.Р. Методика формирования внутренней управленческой отчетности в сельскохозяйственной организации // Вестник Казанского государственного аграрного университета. 2011. Т. 6. № 1(19). С. 44-48.

20. Клычова Г.С., Фахретдинова Э.Н. Формы и методы учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах: исторический аспект и перспективы развития // Инновационное развитие экономики. 2011. № 5. С. 61-66.

21. Клычова Г.С., Низамутдинов М.М., Мавлиева Л.М. Экономические и организационные рычаги обеспечения продовольственной безопасности России // Инновационное развитие экономики. 2014. № 6. С. 39-45.

22. Клычова Г.С. Управленческий (производственный) учет в сельском хозяйстве: учебн. пособие / Г.С. Клычова, Э.Р. Садриева, А.Р. Закирова. Казань: Изд-во Казан. ун-та, 2006. 288 с.

23. Клычова Г.С., Нуриева Р.И. Информационное обеспечение поступления и использования государственной помощи на предприятиях АПК // Актуальные вопросы образования и науки: сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции: в 11 ч. 2014. С. 87-88.

24. Клычова Г.С. Развитие методики управленческого учета в свекловодческих организациях // Г.С. Клычова, А.Р. Закирова, А.Р. Зиятдинова. Казань, 2010. 197 с.

25. Клычова Г.С., Закирова А.Р., Клычова А.С. Управленческий учет земель сельскохозяйственного назначения и внутренняя отчетность об их использовании // Вестник Казанского государственного аграрного университета. 2013. Т. 8. № 4. С. 15-21.

26. Клычова Г.С., Мавлиева Л.М. Необходимость применения скоринга в системе сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации // Вестник Казанского государственного аграрного университета. 2010. Т. 5. № 4. С. 45-47.

27. Клычова А.С. Методические основы формирования интегрированной отчетности земель сельскохозяйственного назначения // Вестник Казанского государственного аграрного университета.

2012. Т. 7. № 4. С. 33-36.

28. Клычова Г.С., ФасхутдиноваМ.С. Информационные модели управленческого учета в молочном скотоводстве // Вестник Казанского ГАУ. 2014. № 2. С. 16-20.

29. Клычова Г.С., Хамидуллин З.З. Основы контроля и управления дебиторской задолженностью коммерческого предприятия // Проблемы развития современной науки: сборник статей Международной научно-практической конференции. 2015. С. 112-115.

30. Клычова Г.С., Хамидуллин З.З. Экономическая сущность дебиторской задолженности // Проблемы развития современной науки: сборник статей Международной научно-практической конференции. 2015. С. 115-117.

31. Войко А.В. Управление дебиторской задолженностью. М.: РГБ, 2003.

32. Мещеряков С.А. Контроль и ревизия: учебн. пособие для самостоятельной работы студентов. СПб.: Питер, 2008. 77 с.

33. КлычоваГ.С., Закирова А.Р. Совершенствование системы внутреннего контроля сельскохозяйственных организаций в условиях вступления в ВТО // Бухучет в сельском хозяйстве.

2013. № 11. С. 35-39.

34. Клычова Г.С., Леонтьева Ж.Г., Закирова А.Р., Клычова А.С., Заугарова Е.В. Аудит. Казань: Центр инновационных технологий. 2014. Т. 1. 416 с.

35. Клычова Г.С., Леонтьева Ж.Г., Закирова А.Р., Клычова А.С., Заугарова Е.В. Аудит. Казань: Центр инновационных технологий. 2014. Т. 2. 491 с.

36. Козменкова С.В., Кемаева С.А. Аудит: проблемные вопросы и пути развития // Международный бухгалтерский учет. 2015. № 3. С. 31-43.

37. Козменкова С.В., Прынцев М.Н. Развитие методики внутреннего контроля государственной помощи в сельскохозяйственных организациях // Международный бухгалтерский учет. 2015. № 27. С. 12-24.

38. Алборов Р.А., Концевая С.М., Козменкова С.В. Проблемы развития методологии, метода и методики аудита // Международный бухгалтерский учет. 2015. № 36. С. 47-60.

39. Миронова О.А., Мальсагов И.А. Концепция контроля за реализацией стратегических задач и достижением ключевых показателей стратегического развития // Экономические науки. 2013. № 109. С.32-37.

40. Миронова О.А. Внутренний контроль в организациях: проблемы и перспективы развития // Вопросы экономики и права. 2013. № 57. С. 120-123.

41. Овсийчук В.Я. Формирования системы внутрихозяйственного контроля в сельскохозяйственных организациях: монография. М.: Дашков и К, 2006. 380 с.

Содержание

Страхование дебиторской задолженности для безопасной т

Страхование дебиторской задолженности защищает Ваш бизнес от кредитных рисков, таких как длительная просрочка платежа и банкротство Контрагента.

 

 

 

 

 

 

 

 

Наши услуги по страхованию дебиторской задолженности помогают защитить Ваш бизнес от убытков, связанных с неплатежами со стороны Покупателей. Они сделаны специально для того, чтобы дать Вам возможность исследовать новые рынки и продукты, зная, что Вы защищены от кредитных рисков.

Будучи застрахованными компанией Атрадиус, Вы получаете поддержку группы профессионалов, которые расположены рядом с Вами и Вашими Контрагентами. Наша российская команда находится в Москве и знает местные особенности ведения бизнеса, таможенного дела и законодательства. Наше глобальное присутствие и международный опыт распространяется и на те рынки,  где работают Ваши партнеры и потенциальные Покупатели. Это позволяет Вам извлекать выгоду из наших знаний, собранных международной командой экспертов, которые тесно работают с Вами по всему миру.

 

Преимущества страхования дебиторской задолженности в Атрадиус

Пользование нашим Договором страхования позволяет Вашему бизнесу:

 

  • Увеличить финансирование, так как мы можем предоставить Вашему банку необходимую информацию о защите рисков, когда они рассматривают вопрос об увеличении Вашего финансирования
  • Помощь в разработке стратегии компании посредством определения возможностей и рисков
  • Более «здоровую» финансовую отчетность в связи с уменьшением необходимости формирования резервов под «плохие» долги
  • Информацию о потенциальных Покупателях, которая дает Вам возможность для тестирования новых рынков и продуктов, зная, что Вы защищены от «плохих» долгов.

 

Последовательная и прозрачная структура Договора страхования

Наш Договор страхования простой и эффективный. Он составлен из единых модулей, которые созданы для того, чтобы удовлетворить различные потребности наших клиентов в торговле по всему миру. Это очень удобно в тех случаях, когда Вы управляете рядом Договоров страхования, которые покрывают разные рынки.

Работа с единым Договором страхования способствует стандартизации и ясности, в то время как отдельные модули позволяют удовлетворить индивидуальные предпочтения.

 

Преимущества модульной системы Договора страхования включает в себя:

  • Единообразие на всех рынках – наши риск-менеджеры и команда юристов знают разные языки, делая Договор страхования понятным для всех
  • Прозрачность – Ваш Договор страхования будет содержать только те условия, которые относятся непосредственно к Вашему бизнесу и не будет вводить в заблуждение непонятной лексикой или наличием в нём ненужных условий
  • Простота в администрировании – Вы можете напрямую управлять Вашим Договором страхования через нашу систему [email protected], создавая в ней запросы на установление Кредитных лимитов и отслеживая изменения.

Атрадиус помог нам постепенно увеличить объём нашей деятельности. Мы смогли улучшить качество наших услуг, имея возможность увеличить объёмы сотрудничества с нашими старыми клиентами, и начать бизнес с новыми.

Кредитный контроллер

Крупной фармацевтической компании

 

 

 

 

 

 

 

 

Увеличение эффективности Вашего кредитного менеджмента с нашими онлайн инструментами

Онлайн управление Кредитным страхованием через [email protected]

Вы можете напрямую управлять Вашим Договором страхования через нашу онлайн систему [email protected], в которой можно создавать запросы на установление Кредитных лимитов по Контрагентам и отслеживать изменения в режиме реального времени. [email protected], к которому предоставляется бесплатный доступ для всех наших Страхователей, является безопасной веб-системой для управления Договором страхования. Единая, полностью интегрированная платформа разработана для того, чтобы Вы могли контролировать процессы Вашего кредитного менеджмента.

В программе [email protected] Вы можете:

  • управлять Кредитными лимитами и отслеживать платежную дисциплину Контрагентов
  • видеть текущие условия Договора страхования и удобно создавать запросы об их изменении
  • направлять уведомления страховщику

 

Более подробная информация о системе [email protected] доступна на сайте группы Атрадиус.

страница изменена: 13:02  16.02.2016 г.

Оценка дебиторской задолженности

Оценка дебиторской и кредиторской задолженности

Оценка дебиторской задолженности является процедурой, представляющей собой определение рыночной стоимости дебиторской задолженности на дату оценки. Она проводится с учетом сроков её появления, формирования, погашения, а также юридических оснований и прав, на основе которых данная задолженность образовалась, и обремененности задолженности штрафами в различных случаях. 

Дебиторская задолженность считается активом предприятия – и, как и любой другой актив, дебиторская задолженность может обладать стоимостью, которая будет играть существенную роль в осуществлении производственной и предпринимательской деятельности компании.

Оценка дебиторской задолженности проводится в следующих случаях: 

• При изучении финансовой эффективности компании;

• При переуступке дебиторской задолженности;

• При обращении в суд для разрешения имущественных споров, конфликтов и взыскания имущества с должника.

В ходе оценки дебиторской и кредиторской задолженности изучается финансовое состояние дебитора, права требования, по которому она сформирована, сроки погашения, и, если таковая есть, просрочка, а также наличие обеспечения исполнения денежного обязательства и потенциальный спрос на рассматриваемую дебиторскую задолженность

Регламент

Стоимость и порядок оплаты

• Стоимость услуги определяется в соответствии с действующими тарифами

• Оплата в форме наличного и безналичного расчета

Процедура

1. Направление заявки и необходимого пакета документов 

2. После предварительного согласования оформление договора, в котором оговариваются порядок и условия работы, сроки выполнения заказа, оплата и отчет о выполненной работе 

3. Подтверждение оплаты услуги

4. После выполнения услуги Исполнителем подписание сторонами акта об оказании услуг 

5. Передача отчетных документов 

Основание для отказа

• В соответствии со ст. 14 Федерального закона «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» № 135-ФЗ от 29.07.1998 г.: «Оценщик имеет право: отказаться от проведения оценки объекта оценки в случаях, если заказчик нарушил условия договора, не обеспечил предоставление необходимой информации об объекте оценки либо не обеспечил соответствующие договору условия работы»

• Отсутствие предоплаты

Документы

Федеральный закон «Об оценочной деятельности» Перечень для проведения оценки прав требования кредитора

Нужно выбрать исполнителя

Данный исполнитель не работает через электронные формы, обратитесь к исполнителю самостоятельно по телефону

* Сведения об услугах носят справочный характер и не являются публичной офертой. Условия оказания услуг устанавливаются конкретным договором между Заказчиком и Исполнителем.

Цикл расчета дебиторской задолженности

: пошаговое руководство

Цикл дебиторской задолженности начинается, когда услуга/продукт поставлены, но еще не оплачены, и завершается, когда счет-фактура оплачен и сумма оплачена полностью.

Дебиторская задолженность является необходимым шагом в бухгалтерском учете, поскольку компании часто договариваются о различных сценариях оплаты и условиях кредита.

Как правило, дебиторская задолженность описывает деньги, причитающиеся предприятию после предоставления кредита покупателю и получения товара/услуги.Это способ увеличения продаж, улучшения отношений с потребителями и создания кредита с течением времени.

Здесь мы рассмотрим каждый шаг в цикле дополненной реальности, в том числе:

#1) Создать заявку на получение кредита процесс

#2) Отправка счетов клиентам

#3) Установить условия оплаты и сроки оплаты

#4) Мониторинг и отчетность

#5) Запись активности дополненной реальности

Что такое полный цикл Дебиторская задолженность ?

Полный цикл дебиторской задолженности начинается с продажи и поставки товара и/или услуги покупателю.Он заканчивается, когда этому клиенту выставляется счет и он оплачивает причитающуюся сумму. Все, что между ними, важно в процессе обеспечения своевременной оплаты со здоровым притоком наличных денег.

Целью цикла дебиторской задолженности является постоянное привлечение денег в бизнес от проданных товаров/услуг. Он работает, чтобы избежать безнадежных долгов, собирая счета до того, как они просрочены. Этот бизнес-процесс обеспечивает здоровый денежный поток, который поддерживает рост и прибыльность.

Управление жизненным циклом дебиторской задолженности включает поощрение клиентов к оплате, отправку счетов и напоминаний об оплате, ведение пробного баланса и отслеживание хода выполнения.

Фактический цикл сбора денежных средств равен количеству дней, которое требуется для сбора дебиторской задолженности. Этот показатель помогает отслеживать способность бизнеса предоставлять разумную сумму кредита клиентам, а затем своевременно собирать дебиторскую задолженность.

Ниже приведены наиболее важные этапы цикла расчета дебиторской задолженности, которые определяют рабочий процесс от начала до конца.

Этапы процесса Расчеты с клиентами

Эти пять шагов обеспечивают основу для управления эффективным процессом работы с дебиторской задолженностью, будь то малый бизнес или корпоративная организация.

#1) Создать Кредитную заявку Процесс

Если бизнес хочет предоставить кредит клиентам, должен быть способ защитить процесс. Необходимо установить границы и внедрить политику для защиты бизнеса и снижения рисков.

Неспособность заранее провести различия может привести к задержке или отсутствию платежей и может повредить отношениям с клиентами.

Чтобы определить кредитоспособность, рассмотрите несколько из этих вопросов для подготовки кредитной политики:

  • Каковы условия ваших средних продаж?
  • Каждый ли клиент имеет право на кредитную систему?
  • Существуют ли какие-либо требования для получения клиентом права на получение кредита?
  • Что будет включать в себя весь процесс утверждения кредита? Кто будет следить за этим?
  • Есть ли случаи, когда требуется немедленная оплата?

Важно, чтобы все в бизнесе были на одной волне.От продаж и маркетинга до управления персоналом и бухгалтерского учета, люди должны знать, что делать, чтобы обеспечить положительный денежный поток.

#2) Отправка счетов клиентам

Клиенты, которые запросили кредит для продажи, должны ожидать следующий счет. Бизнес всегда должен быть в курсе обработки счетов. Вся документация должна быть отправлена ​​как можно скорее, чтобы избежать просроченных платежей и неоплаченных счетов.

Это стандартная практика в любой системе учета, поскольку клиенты ждут окончательной суммы, прежде чем осуществить платеж.Это длительное наблюдение за продажей после выдачи кредита.

Способы выставления счетов могут включать:

  • Бумажные счета-фактуры
  • Электронные счета-фактуры 
  • Финансовые отчеты
  • Повторяющиеся счета-фактуры

Процесс сбора не может продолжаться без предварительного выставления счетов клиентам. Иначе на чем вы будете собирать? Разработка организованного процесса выставления счетов имеет решающее значение для эффективного цикла дебиторской задолженности.

#3) Установить Условия оплаты и Сроки оплаты

Предприятие должно четко определять сроки оплаты счетов, чтобы их можно было оплатить вовремя.Это то, что обычно указывается в первоначальном договоре купли-продажи до предоставления кредита или отправки счетов.

Планы платежей, определяющие дату оплаты счетов с суммой денег и количеством времени, должны быть установлены заранее.

Необходимо принять решение о том, какие условия оплаты лучше всего подходят для бухгалтерии и бухгалтерского процесса. В то время как большинство компаний выбирают чистые 30 сроков (со сроком погашения в течение месяца), другим предприятиям нужны наличные при получении.В этом случае варианты оплаты для досрочного погашения имеют решающее значение.

Все счета-фактуры должны указывать сроки оплаты на видном месте, чтобы клиенты понимали свои обязательства. Даже при строгих условиях AR иногда может потребоваться бумажная гонка. Не бойтесь корректировать эти термины в зависимости от поведения клиентов — укорачиваете ли вы их или расширяете. В противном случае активы могут превратиться в пассивы, и наоборот.

#4) Мониторинг и отчетность

Чем тщательнее вы отслеживаете счета-фактуры, тем проще становится управление дебиторской задолженностью.Отслеживание возраста каждого счета-фактуры необходимо для успеха. «Возраст» — это количество дней, прошедших с даты выставления счета.

Точный процесс мониторинга и отчетности для AR может отличаться в зависимости от размера компании. В основном это связано с наличием ресурсов, персонала и времени.

Несмотря на это, назначенному члену команды следует назначить отчет о таких вещах, как:

  • Неоплаченные и просроченные счета-фактуры
  • Недавно оплаченные счета-фактуры
  • Пробный баланс
  • Сверка активов

Специальные аналитические инструменты, такие как отчет о сроках погашения дебиторской задолженности, упрощают для бизнеса мониторинг и отслеживание средней длины времени между первоначальным счетом-фактурой и оплатой.

Различные типы программного обеспечения для бухгалтерского учета могут оптимизировать процесс сбора и обеспечить своевременное поступление большего количества платежей.

#5) Запись активности дополненной реальности

Цикл AR не завершен без записи определенных учетных действий. Это включает в себя все поступающие платежи, когда они получены, у кого еще есть непогашенная задолженность, а также счета, которые остаются неоплаченными.

Входящие платежи всегда должны регистрироваться либо вручную, либо с помощью программы учета.Все конкретные номера (номер счета-фактуры, заказ на покупку, квитанции об отправке и т. д.) должны совпадать.

В действительности у каждого предприятия есть один или два счета, которые никогда не будут оплачены. В этих случаях правильное оформление документов имеет решающее значение для списания долга. Отчетность также необходима, чтобы каждая учетная запись (включая кредиты, дебеты, обязательства и активы) представляла информацию в режиме реального времени.

Представитель по работе с дебиторской задолженностью или агент по сбору платежей обычно обновляет баланс, любую электронную таблицу или запись в журнале, корректирует безнадежную задолженность и ведет учет всех неоплаченных счетов.

Измените способ работы
вашей финансовой команды.

Обеспечьте масштабирование и эффективность своего бизнеса с помощью полностью автоматизированных комплексных средств оплаты.

Преимущества автоматизации Дебиторская задолженность Цикл 

При управлении циклом дебиторской задолженности необходимо отслеживать многое. Если объем и сложность выставления счетов отнимают слишком много времени, может быть целесообразно рассмотреть автоматизацию дополненной реальности, чтобы высвободить ресурсы.

Оцифровка бухгалтерского учета дает множество преимуществ, особенно при сборе дебиторской задолженности. Некоторые из них включают:

Безопасность и соответствие

Каждый день предприятия сталкиваются со всевозможными новыми угрозами безопасности и мошенническими счетами. Циклы дебиторской задолженности на бумажных носителях и по электронной почте гораздо более уязвимы для хакеров, фишинговых атак, утечки данных, мошеннического выставления счетов и несоблюдения GDPR.

Автоматизированное решение AR отправляет 100 % ваших счетов в электронном виде через одного поставщика, независимо от способа доставки, отрасли, размера или местоположения клиента.

Современное соответствие может быть сложным, особенно в условиях глобальной торговли. Регламенты для конкретного местоположения меняются в зависимости от вашего клиента. Электронное выставление счетов-фактур позволяет в режиме реального времени подавать документы в соответствующие органы в электронном виде, обеспечивая соблюдение налогового законодательства, юридическую безопасность и снижение затрат. Это распространяется и на архивирование всех документов.

Скорость и эффективность

Когда дело доходит до скорости и эффективности, всегда выигрывает автоматизация. В среднем ручной процесс занимает от 50 до 72 дней на каждый счет.Более быстрое создание счета-фактуры равнозначно более быстрому сбору платежей с более короткими днями продажи.

Обработка счетов с помощью автоматизированных решений, таких как Tipalti, избавляет от хлопот. Типичный процесс выглядит так:

  1. Отправка счета в предпочтительном формате
  2. Обработка начинается немедленно
  3. Счет переведен, дополнен и проверен
  4. Документы доставлены непосредственно покупателям
  5. Архивированы для соответствия нормативным требованиям недели или даже месяцы вручную.Недавнее исследование показало, что типичный сотрудник AR может обрабатывать от 7 500 до 30 000 бумажных счетов в год по сравнению с более чем 125 000 электронных счетов. Это соответствует в 17 раз большей эффективности, чем традиционный процесс дополненной реальности.

    Согласованность и точность

    Автоматизация всего цикла дебиторской задолженности приводит к более высокому уровню точности и согласованности. Это дает бизнесу более стандартизированный процесс для обеспечения согласованности денежных потоков с точным анализом данных и отчетами в режиме реального времени.

    Автоматизация также означает меньше ручных ошибок и гарантированную доставку счетов. Больше не нужно «теряться на почте». Когда весь цикл дополненной реальности автоматизирован, весь бухгалтерский отдел получает сквозную видимость процесса.

    Расчетно-кассовое обслуживание

    При любой форме автоматизации всегда будет экономия средств. Задания выполняются быстрее, с меньшим количеством ошибок и большей эффективностью. При традиционном бумажном подходе к дополненной реальности сотрудники тратят много времени на работу над каждым счетом, отвечая клиентам, обрабатывая исключения, записывая данные — список можно продолжить.Все это отсекает автоматика.

    Автоматизация

    AR освобождает команду бухгалтеров, чтобы они могли сосредоточиться на дополнительных задачах и увеличить оборотный капитал. Это помогает сократить расходы на оплату труда, печать, расходные материалы и накладные расходы на почтовые расходы. Это может сэкономить 60%-80% на каждом счете и создать больший объем ликвидности.

    Кроме того, специальные отчеты, информационные панели в реальном времени и другие автоматизированные инструменты обеспечивают прозрачность всего цикла дополненной реальности, обеспечивая мгновенный доступ к критически важным данным.Сюда входит информация, необходимая для прогнозирования, например:

    .
    • Статус доставки
    • Сроки оплаты
    • Сумма задолженности
    • Эффективность с течением времени

    Правильная автоматизированная платформа дополненной реальности предоставит ключевую информацию и раскроет все возможности для бизнеса по улучшению управления денежными средствами.

    Дополнительные преимущества:
    • Улучшение отношений с клиентами
    • Меньше обработки исключений
    • Разработка стратегий автоматизации рабочих процессов
    • Оптимизация обслуживания клиентов
    • Более высокий уровень удержания финансового персонала

    В отличие от кредиторской задолженности цикл дебиторской задолженности фокусируется на поступлении денежных средств, а не на их отправке.Строгая политика и последовательное управление обеспечивают оптимизацию цикла дебиторской задолженности, оплату неоплаченных счетов и поддержание текущих деловых отношений.

    Одним из способов оптимизации операций и обеспечения более быстрых платежей прямо сейчас является автоматизация всего цикла работы с дебиторской задолженностью. Это не только сокращает весь жизненный цикл, автоматизация, которую можно получить, также приводит к снижению неэффективности, более точной отчетности и более высокому уровню удержания персонала.

    Определение дебиторской задолженности — Что такое дебиторская задолженность

    Что такое дебиторская задолженность?

    Дебиторская задолженность – это денежные средства, причитающиеся предприятию за проданные товары или оказанные услуги.Это запись о дате продажи, кому, сумма и время оплаты. Сроки кредита могут варьироваться от пары дней до недели или до одного года.

    Бизнес-операция с дебиторской задолженностью

    Когда компания совершает продажу, она получает оплату наличными или кредитной картой. В качестве альтернативы он может согласовать условия кредита с покупателем и отразить продажу в дебиторской задолженности. Хозяйственный магазин, например, может продавать населению, а строительная компания может осуществлять продажи в кредит через дебиторскую задолженность.Это упрощает закупки для строительной компании, поскольку уполномоченные сотрудники могут собирать запасы без необходимости носить с собой наличные деньги. В конце недели, месяца или года строительная компания очистит общую сумму, очистив их запись в дебиторской задолженности, и начнет заново за следующий период.

    Преимущества и недостатки

    Преимущество дебиторской задолженности перед хозяйственным магазином заключается в том, что они сохраняют постоянного покупателя, поскольку строительная фирма вряд ли перейдет к другому поставщику после согласования условий кредита.Магазин будет иметь регулярный поток доходов и может хранить запас товара, зная, что на него есть покупатель.

    Одним из недостатков системы является то, что магазину может потребоваться оплатить товар в полном объеме в момент покупки, оставив его в кармане до момента оплаты счета по дебиторской задолженности. Более серьезной проблемой может быть то, что строительная компания не выполняет условия кредита из-за неплатежеспособности или плохих платежей. Магазин может не получить полного погашения, что повлияет на денежный поток бизнеса.Имея это в виду, жизненно важно, чтобы магазин работал с дебиторской задолженностью только для фирм с хорошей кредитной историей и мог полностью оплачивать свои счета.

    Жесткий контроль над дебиторской задолженностью

    Из-за боязни дефолта компания должна по возможности давать короткие сроки кредита для дебиторской задолженности. Это также сократит время, которое магазин должен будет расплатиться со своими поставщиками. Право собственности на товары должно оставаться за магазином до получения полной оплаты, что позволяет магазину вернуть их в случае невыполнения обязательств.Внимательно следя за дебиторской задолженностью, владелец магазина заметит пропущенные платежи, подняв красный флаг и предупредив о любых возможных трудностях в будущем.

    Образец должностной инструкции клерка по работе с дебиторской задолженностью

     

    Этот шаблон описания вакансии клерка по работе с дебиторской задолженностью оптимизирован для размещения на онлайн-досках вакансий или на страницах вакансий. Это описание работы с дебиторской задолженностью легко настроить для вашей компании. Аналогичные должности включают специалиста по дебиторской задолженности, помощника и клерка.

    В обязанности клерка по работе с дебиторской задолженностью входит:

    • Обработка дебиторской задолженности и входящих платежей в соответствии с финансовой политикой и процедурами

    • Осуществление повседневных финансовых операций, включая проверку, классификацию, вычисление, проводку и регистрацию данных о дебиторской задолженности

    • Подготовка счетов к получению, счетов-фактур и банковских депозитов

    Краткое описание работы

    Мы ищем квалифицированного клерка по работе с дебиторской задолженностью для предоставления финансовых, административных и канцелярских услуг.

    Обязанности по работе с дебиторской задолженностью включают обеспечение точности и эффективности операций, обработку и мониторинг входящих платежей, а также обеспечение доходов путем проверки и публикации квитанций.

    Обязанности

    • Обработка счетов и входящих платежей в соответствии с финансовой политикой и процедурами

    • Выполнение повседневных финансовых операций, включая проверку, классификацию, вычисление, проводку и регистрацию данных о дебиторской задолженности

    • Подготовка счетов, счетов-фактур и банковских депозитов

    • Согласуйте книгу учета дебиторской задолженности, чтобы убедиться, что все платежи учтены и правильно проведены.

    • Проверка расхождений и решение проблем с выставлением счетов клиентам

    • Облегчение оплаты счетов, подлежащих оплате, путем отправки напоминаний о счетах и ​​связи с клиентами

    • Создание финансовых отчетов и отчетов с подробным описанием статуса дебиторской задолженности

    Требования и навыки

    • Подтвержденный опыт работы в качестве клерка по работе с дебиторской задолженностью, менеджера по работе с дебиторской задолженностью или бухгалтера
    • Уверенное понимание основных принципов бухгалтерского учета, добросовестной кредитной практики и правил инкассации
    • Подтвержденная способность рассчитывать, размещать и управлять бухгалтерскими данными и финансовыми записями
    • Навыки ввода данных и умение считать
    • Практический опыт работы с электронными таблицами и бухгалтерским программным обеспечением (JDE или другое полнофункциональное программное обеспечение ER)
    • Знание английского языка и MS Office
    • Ориентация на обслуживание клиентов и навыки ведения переговоров
    • Высокая степень точности и внимание к деталям
    • Степень бакалавра в области финансов, бухгалтерского учета или делового администрирования

    Часто задаваемые вопросы

    Чем занимается клерк по работе с дебиторской задолженностью?

    Клерки по работе с дебиторской задолженностью управляют счетами клиентов и обслуживают их, следя за тем, чтобы деньги, которые должны клиенты, не были просрочены.

    Каковы обязанности и ответственность клерка по работе с дебиторской задолженностью?

    Клерки по работе с дебиторской задолженностью правильно выставляют счета клиентам за товары или услуги. Они работают с другими отделами для проверки и регистрации транзакций и устранения расхождений в учетных записях. Они также своевременно собирают правильные суммы со своих клиентов, оказывая необходимую поддержку на протяжении всех этих процессов.

    Что делает хорошего клерка по работе с дебиторской задолженностью?

    Чтобы стать успешным клерком по работе с дебиторской задолженностью, вам необходимы отличные навыки исследования и ведения учета.Вы также должны обладать превосходными коммуникативными способностями и сильными математическими или компьютерными знаниями, чтобы ваша работа была точной и своевременной.

    С кем работает клерк по работе с дебиторской задолженностью?

    Как правило, клерк по работе с дебиторской задолженностью работает непосредственно с клиентами, чтобы помочь им произвести надлежащие платежи за товары и услуги.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.